Экономический анализ

 

По данным табл. 10 можно сказать, что валовая маржа (маржинальный доход) выросла за 2006-2008 гг. на 12608 тыс.р., или на 19,32%, что связано с ростом доли постоянных затрат в общей сумме затрат. Это объясняется тем, что постоянные затраты ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» растут быстрее, чем переменные, в основном за счет высокого роста цен на продукцию по сравнению с темпами роста цена на сырье и материалы. Доля покрытия затрат (коэффициент валовой маржи) за анализируемый период выросла на 0,01, или на 18,67%, и составила 0,63,т.е. переменные затраты ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» покрываются выручкой на 63%.

Согласно табл.10 передаточное отношение (отношение маржинального дохода к прибыли от реализации продукции) за 2006-2008 гг. сократилось с 72,36 до 10,5, что вызвано превышением темпов роста прибыли от реализации (821,84%) по сравнению с темпами роста маржинального дохода (119,32%).

3.3. Анализ  использования ресурсного потенциала  предприятия

3.3.1. Анализ влияния  трудовых факторов на прирост  выручки от продаж

 

Одним из трех основных ресурсов предприятия является рабочая сила. Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования также оказывают большое значение на объем оказываемых услуг на предприятии. Наличие и использование трудовых ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» характеризуется данными таблицы 11.

Таблица 11

Наличие и использование  трудовых ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»

№ п/п	Показатели	Усл.обоз.	2006	2008	Абс.откл.	Темп роста, %
1	Выручка от продаж, тыс.руб.	N	123 590	124 267	677	100,55
2	Среднесписочная численность, чел.	R	144	136	-8	94,44
3	Общее число отработанных всеми работниками чел.-дней	Чдн	34560	32368	-2 192	93,66
4	Общее число отработанных всеми работниками чел.-часов	Чч	276480	252470	-24 010	91,32

 

Окончание табл.11

№ п/п	Показатели	Усл.обоз.	2006	2008	Абс.откл.	Темп роста, %
	Расчетные показатели (качественные характеристики)
5	Количество дней отработанных одним работником (3/2)	Дн	240	238	-2,00	99,17
6	Средняя продолжительность  раборчего дня, час. (4/3)	t час	8	7,8	-0,20	97,50
7	Среднечасовая выработка  на 1 работника, руб.(1/4*1000)	λчас	447,01	492,21	45,19	110,11
8	Среднегодовая выработка  работников, тыс. руб. (1/2)	λраб	858,26	913,73	55,46	106,46

 

Влияние изменения среднегодовой  численности работников (экстенсивный фактор) и показателя ее использования (выработки – интенсивный фактор) на изменение объема оказываемых услуг.

Расчет влияния факторов трудового потенциала выполняется  по формуле:

N = R * Дн * t час * λчас.                  (5)

Показатели влияния факторов использования трудовых ресурсов на изменение объема продаж представлены в таблице 12.

Таблица 12

Показатели влияния  факторов использования трудовых ресурсов на изменение объема продаж

Факторы	Сумма влияния 2008/2006, тыс.руб.	Доля в общем изменении выручки, %
Среднесписочная численность	-6866,11	-1014,20
Количество дней отработанных одним работником	-972,70	-143,68
Средняя продолжительность  рабочего дня	-2893,96	-427,47
Среднечасовая выработка  на 1 работника	11409,77	1685,34
Итого:	677,00	100,00

Показатели влияния  факторов использования трудовых ресурсов на изменение объема продаж представлены в таблице 13.

Таблица 13

Показатели влияния  факторов использования трудовых ресурсов на изменение объема продаж

Факторы	2008/2006	Доля в общем изменении выручки, %
Экстенсивные (среднесписочная  численность)	0,94	93,93
Интенсивные (количество дней отработанных одним работником,  средняя продолжительность рабочего дня,  среднечасовая выработка  на 1 работника)	0,06	6,07
Итого:	1,00	100,00

 

 

Результаты показывают, что прирост общего объема оказываемых  услуг ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 100,55 %, а в стоимостном выражении – 677 тыс.руб. В данном случае этот прирост обусловлен в основном влиянием интенсивного фактора, т.е. увеличение выработки на 6,46 % или 55,46 тыс.руб./ чел. привело к увеличению объема услуг на 7543,111 тыс.руб., а снижение экстенсивного фактора (среднесписочная численность) на 5,56 % оказывает влияние на изменение выручки на -6866,111 тыс.руб.

3.3.2. Анализ влияния  факторов использования основных  фондов на прирост выручки  от продаж

 

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом  количестве и ассортименте и более полное их использование. Показатели использования основных средств характеризуются данными, представленными в таблице 14.

Таблица 14

Использование основных средств ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»

Показатели	Усл.обоз.	2006	2008	Абс.откл.	Темп роста, %
1. Выручка от продаж, тыс. руб.	N	123 590	124 267	677,00	100,55
2. Среднегодовая стоимость  основных средств , тыс. руб.	F	8243	25559	17316,00	310,07
3. Фондоотдача, руб./руб. (стр.1:стр.2)	f	14,99	4,86	-10,13	32,43

 

Влияние изменения стоимости основных средств (экстенсивный фактор) и показателя их использования (фондоотдачи – интенсивный фактор) на изменение объема оказываемых услуг.

1. Общее изменение  объема оказанных услуг в отчетном  году (2008) по сравнению с базисным (2006):

1.1. относительное:

                                      J_N= N ₁/ N _0,                                                                                    (6)

где: Q₁ ,Q₀ – объем оказанных услуг в отчетном и базисном годах,

J_Q = 124267/123590 = 1,0055 или 100,55 %;

1.2. абсолютное:

                                          D  = N ₁ – N ₀;                                                                             (7)

D = 124267 – 123590 = 677 тыс. руб.

2. За счет изменения  стоимости основных средств (экстенсивного фактора):

2.1. относительное:

                                    J_N/F  = F ₁f₀ / F ₀f_0,                                                                      (8)         

где: F _1, F ₀–стоимость основных средств в отчетном и базисном годах,

f_1,f₀ – фондоотдача отчетного и базисного года.

J_N/F  = (25559 * 14,99)/ (8243*14,99) = 3,1007 или 310,07 %;

2.2. абсолютное:

                                D = F ₁f₀ – F ₀f₀ ;                                                                    (9)

D = 25559 * 14,99 – 8243*14,99 = 259624,462 тыс. руб.

3. За счет изменения  фондоотдачи (интенсивного фактора):

3.1. относительное:

J_N/f = F ₁f₁ / F ₁f₀ ;                                          (10)         

J_N/f = (25559 * 4,86)/(25559 * 14,99) = 0,3243 или 32,43 %;

3.2. абсолютное:

D = F ₁f₁ – F ₁f₀;                                                 (11)         

D = 25559 * 4,86 – 25559 * 14,99 = -258947,462 тыс. руб.

Проверка:

1.Относительная:

J_N = J_N/F  * J_N/f ;                                                     (12)       

J_N = 3,1007 * 0,3243 = 1,027 или 100,55 %.

2. Абсолютная:

D = 259624,462 + (-258947,462) = 677 тыс. руб.

Показатели влияния  факторов использования основных средств  на изменение объема продаж представлены в таблице 15.

Таблица 15

Показатели влияния факторов использования основных средств на изменение объема продаж

Факторы	2008/2006	Доля в общем изменении  выручки, %
Экстенсивные (среднегодовая  стоимость основных средств)	3,08	308,38
Интенсивные (фондоотдача)	-2,08	-208,38
Итого:	1,00	100,00

 

 

Результаты показывают, что прирост общего объема выручки от реализации в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 100,55 %, а в стоимостном выражении – 677 тыс. руб. Этот прирост обусловлен в основном влиянием экстенсивного фактора, т.е. увеличение стоимости основных средств на 310,07 % или 17316 тыс. руб. привело к росту объема услуг на 310,07 % или 259624,462 тыс.руб. В то время как интенсивный фактор (фондоотдача) оказывает отрицательное влияние на изменение выручки, благодаря которому она уменьшилась на 67,57 % или на -258947,462 тыс. руб.

3.3.3. Анализ влияния  использования материальных ресурсов  на прирост выручки от продаж

 

Необходимо также рассмотреть  какое влияние оказывают материальные ресурсы на изменение объема оказываемых услуг на рассматриваемом предприятии. Полное и своевременное обеспечение предприятия материальными ресурсами является необходимым условием производства и оказания услуг, снижению их себестоимости, росту прибыли и рентабельности. Анализ использования материальных ресурсов                    ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» характеризуется данными таблицы 16.

Таблица 16

Использование материальных ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»

№ п/п	Показатели	Усл.обоз.	2006	2008	Абс.откл.	Темп роста, %
1	Выручка от продаж, тыс.руб.	N	123 590	124 267	677	100,55
2	Материальные затраты, тыс.руб.	М	54449	42239	-12 210	77,58
	Расчетные показатели (качественные характеристики)
3	Материалоемкость, руб./руб.	Мем	0,44	0,34	-0,10	77,15
4	Материалоотдача, руб./руб.	Мот	2,27	2,94	0,67	129,61