Анализ коммерческо-посреднического предприятия

1. Фондооснащенность (f_осн):

f_осн = ОФ/Ч, тыс. руб./чел.,                                                           (2.25)

где Ч –  среднесписочная численность, чел.

Показатель  фондооснащенности показывает, сколько рублей основных фондов приходится на одного работника.

f⁰_осн = 18563/44 = 421,89 тыс. руб./чел.

f¹_осн = 18318,58/42 = 436,16 тыс. руб./чел.

Показатель  фондооснащенности в текущем периоде составил 436,16 тыс. руб./чел., что на 14,27 тыс. руб./чел. выше, чем в предыдущем периоде.

Проведем  факторный анализ влияния среднегодовой  стоимости основных фондов и среднесписочной  численности на показатель фондооснащенности:

D f_осн^ОФ = (ОФ₁/Ч₀) – f⁰_осн, тыс. руб./чел.                                   (2.26)

D f_осн^ОФ = (18318,58/44) – 421,89 = – 5,56 тыс. руб./чел.

D f_осн^Ч = f¹_осн – (ОФ₁/Ч₀),  тыс. руб./чел.                                   (2.27)

D f_осн^Ч = 436,16 – (18318,58/44) = 19,83 тыс. руб./чел.

Данные  факторного анализа показали, что  показатель фондооснащенности увеличился на 14,27 тыс. руб./чел. по сравнению с предыдущим периодом. За счет уменьшения среднегодовой стоимости основных фондов фондооснащенность уменьшилась на 5,56 тыс. руб./чел., а за счет уменьшения численности на 2 человека фондооснащенность увеличилась на 19,83 тыс. руб./чел.

Проведем  факторный анализ влияния фондооснащенности и среднесписочной численности на среднегодовую стоимость основных фондов:

DОФ_Ч = (Ч₁ – Ч₀)* f⁰_осн, тыс. руб.                                         (2.28)

DОФ_Ч = (42 – 44)*421,89 = – 843,78 тыс. руб.                                        

DОФ_fосн = Ч₁*( f¹_осн – f⁰_осн), тыс. руб.                                         (2.29)

DОФ_fосн = 42*(436,16 – 421,89) = 599,34 тыс. руб.                                        

Данные факторного анализа показали, что уменьшение среднегодовой стоимости основных фондов на 244,44 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом произошло за счет уменьшения среднесписочной численности на 2 человека, что составило 843,78 тыс. руб., а за счет увеличения фондооснащенности на 14,27 тыс. руб./чел увеличение среднегодовой стоимости основных фондов составило 599,34 тыс. руб.

2. Рентабельность основных фондов (R_ОФ):

R_ОФ = (П_ч/ОФ),                                                (2.30)

где П_ч – прибыль после налогообложения

R⁰_ОФ = (10362/18318,58) = 0,45 %.

R¹_ОФ = (59394/18563) = 0,5 %.

Прибыль находим по формуле 2.7. Рентабельность основных фондов в текущем периоде  составила 0,45 %, что на 0,05 % меньше, чем в предыдущем периоде.

3. Интегральный показатель эффективности использования основных фондов (Э_инт):

Э_инт = f_o* R_ОФ,                                                                  (2.31)

Э⁰_инт =  24,613*0,45 = 11,14;

Э¹_инт =  24,098*0,5 = 12,06.

Интегральный  показатель эффективности использования  основных фондов рассчитывается для  общей оценки эффективности использования  основных фондов. Эффективность использования  основных фондов составила 12,06, что на 0,92  больше, чем в предыдущем периоде.

Сильное негативное влияние на размер товарооборота  оказало сокращение средней стоимости  основных фондов на предприятии. Однако повышение уровня фондоотдачи компенсировало этот фактор, и обеспечило увеличение объема  товарооборота в отчетном году по сравнению с прошлым  на 3549 тыс. руб. Следует отметить, что рост фондоотдачи вызван в основном повышением розничных цен на товары.

 

2.3 Анализ  оборотных средств предприятия

Оборотные средства – это совокупность имущественных  ценностей предприятия, обслуживающих  текущую хозяйственную деятельность.

В состав оборотных  средств входят:

• запасы товаров, материалов, инвентаря;
• денежные средства;
• дебиторская задолженность;
• краткосрочные финансовые вложения;

       – авансовые платежи. 

Каждое  коммерческое предприятие имеет  в распоряжении стоимость, которая  авансируется для образования производственных оборотных фондов и фондов обращения. У коммерческих торгово-посреднических организаций преобладающая часть этой стоимости является источником образования фондов обращения (товарных запасов, вложений в расчеты, остатков денежных средств). Намного меньше её та часть оборотных средств, которая используется ими в качестве источника производственных оборотных фондов (вспомогательные материалы, инвентарь, запасные части, спецодежда и др.).

Оборотные средства составляют значительную часть  ресурсов коммерческих организаций, поэтому важная роль отводится улучшению их использования. Одним из условий непрерывности деятельности предприятия является постоянное возобновление его материальной основы.

В процессе анализа изучают состояние и  динамику оборотных средств, их размер, структуру, причины изменения, эффективность  использования, источники формирования.

Для анализа  оборотных средств предприятия используются следующие показатели:

1) Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств предприятия (К_об) – характеризует размер товарооборота продукции на один рубль оборотных средств:

 

К_об = ТО/ОС, об.,                                                                (2.32)

где ОС –  среднегодовые остатки оборотных  средств, тыс. руб.

К⁰_об = 447333/49590 = 9,02 об.

К¹_об = 450882/46710 = 9,65 об.

Остатки оборотных средств на предприятии в текущем периоде по сравнению с предыдущим периодом уменьшились на 5,8 %, что составило 2880 тыс. руб. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в текущем периоде предприятия составил 9,65 оборотов, что на 0,63 оборота выше, чем в предыдущем периоде. Увеличение скорости обращения оборотных средств говорит об их эффективном использовании.

2) Показатель  времени одного оборота в днях (Т_об):

Т_об = 360/ К_об = (ОС*360)/ТО, дней.                                  (2.33)

Т⁰_об = 360/9,02 = 39,91 дней;

Т¹_об = 360/9,65 = 37,31 дней.

На предприятии  время одного оборота в текущем  периоде составило 37,31 дней, что на 2,6 дня меньше, чем в предыдущем периоде. Это приводит к тому, что оборотные средства проходят больше оборотов на 0,63 раз, следовательно, потребности в оборотных средствах будет меньше, что также дает положительную оценку.

3) Коэффициент  загрузки оборотных средств (К_загр). Он показывает, какой размер оборотных средств участвует в одном рубле товарооборота и рассчитывается по формуле 2.34:

К_загр = 1/ К_об, руб.                                                                (2.34)

К⁰_загр = 1/9,02 = 0,111 руб.

К¹_загр = 1/9,65 = 0,104 руб.

На предприятии  снизился коэффициент загрузки оборотных  средств на 0,007 рубля по сравнению с предыдущим периодом. Это произошло из-за увеличения оборачиваемости оборотных средств предприятия в текущем периоде на 0,63 оборота. Снижение коэффициента загрузки оборотных средств является критерием их эффективного использования, так как происходит их высвобождение, уменьшается потребность в них в связи с улучшением их использования.

4) Сумма высвобожденных (дополнительно вовлеченных) средств в результате изменения времени оборота (Э_ОС).

Относительное высвобождение оборотных средств  торгового предприятия наступает в случае, когда темпы роста товарооборота опережают темпы роста оборотных средств, и рассчитывается по формуле:

Э_ОС = (Т¹_об – Т⁰_об)*( ТО₁/360), тыс. руб.                              (2.35)

Э_ОС = (37,31 – 39,91)*(450882/360) = – 3256,37 тыс. руб.

На предприятии  за счет уменьшения времени оборота оборотных средств в текущем периоде на 2,6 дня по сравнению с предыдущим периодом экономия составила 3256,37 тыс. руб.

 

2.4 Анализ трудовых ресурсов предприятия

Трудовые ресурсы предприятия — это совокупность всех занятых на нем работников. Характерной особенностью предприятий торговли является высокая доля живого труда.

Потребность предприятия в трудовых ресурсах зависит от объема и структуры  оборота, применяемых методов продажи товаров, объема и состава оказываемых дополнительных услуг, уровня технической оснащенности и других факторов.

Для характеристики движения кадров на предприятии изучают  в динамике такие показатели, как  среднесписочная численность работников, коэффициент приема, коэффициент  выбытия, коэффициент текучести  кадров, коэффициент замещения кадров, коэффициент постоянства кадров (табл. 3).

                                                                        

 

 

 

 

 

 

 

 Таблица 3

Анализ трудовых ресурсов и фонда  заработной платы

Показатели	Предыдущий год		Отчетный год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2		3	4	5
1. Товарооборот, тыс. руб.
В действующих ценах	447333		450882	3549	100,8
В сопоставимых ценах			385300	- 62033	86,1
2.Среднесписочная численность, чел.		44	42	- 2	95,45
3. Производительность труда, тыс. руб./чел.
В действующих ценах		10166,66	10735,29	568,63	105,59
В сопоставимых ценах			9173,81	-992,85	90,23

Продолжение табл. 3

1	2	3	4	5
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	5500	6160	660	112
5. Фонд оплаты труда, %
В % к ТО  действующих ценах	1,22	1,37	0,15	112,3
В % к ТО в сопоставимых ценах	1,22	1,599	0,38	131,06
6. Среднемесячная оплата труда, тыс. руб.	10,417	12,22	1,80	117,33

 

На предприятии  в отчетном периоде численность  уменьшилась  на два человека по сравнению с предыдущим периодом.

Производительность  труда в текущем периоде в  сопоставимых ценах снизилась по сравнению с предыдущим периодом  на 992,85 тыс. руб., что составило 9,77%, а в действующих ценах – возросла на 568,63 тыс. руб., что составило 5,59 %.

Фонд  оплаты труда в отчетном периоде  увеличился на 660 тыс. руб., что составило 12%. Среднемесячная заработная плата в текущем периоде увеличилась на 17,33 %, что составило 1,80 тыс. руб.

Для анализа  трудовых ресурсов используются следующие  показатели:

1) Показатель  относительной экономии (перерасхода)  фонда оплаты труда (Э_отн):

Э_отн = ФОТ₁ – ((ФОТ₀*DТО)/100), тыс. руб.                       (2.36)

Э_отн = 6160 – ((5500*100,8)/100) = 616 тыс. руб.

В отчетном периоде перерасход денежных средств  на оплату труда составил 616 тыс. руб.

2) Факторный  анализ фонда оплаты труда:

ФОТ = (ТО/ПТ)*ЗП, тыс. руб.                                           (2.37)

DФОТ_ТО= ((ТО₁*ЗП₀)/ПТ₀) – ((ТО₀*ЗП₀)/ПТ₀) = 450882*10,417*12/10166,66 – 447333*10,417*12/10166,66 = 43,64 тыс. руб.

DФОТ_ЗП = ((ТО₁*ЗП₁)/ПТ₀) – ((ТО₁*ЗП₀)/ПТ₀) = 450882*12,22*12/10166,66 –   – 5543,812 = 960,60 тыс. руб.

DФОТ_ПТ=((ТО₁*ЗП₁)/ПТ₁)–((ТО₁*ЗП₁)/ПТ₀) =  450882*12,22*12/10735,285 – 6504,41 = – 344,52 тыс. руб.

 DФОТ_общ = 43,64 + 960,60 – 344,52 = 659,72 тыс. руб.

Общий прирост  фонда оплаты труда в текущем  периоде составил 659,72 тыс. руб., что составило 11,99 % по сравнению с предыдущим периодом. За счет увеличения товарооборота на 3549 тыс. руб. фонд оплаты труда увеличился на 43,64 тыс. руб. За счет увеличения среднемесячной заработной платы на 1,80 тыс. руб. фонд заработной оплаты увеличился на 960,60 тыс. руб. За счет изменения в текущем периоде производительности труда на 5,59 % фонд оплаты труда уменьшился  на 344,52 тыс. руб.