Анализ производства и реализации продукции

 

Таблица 1.3.3. - Анализ влияния факторов на финансовые результаты реализации молока

 

	План	Факт	Отклонение от плана	Фактическая реализация при плановой себестоимости или  цене
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	12409	7940	-4469	6367
Выручка от реализации, тыс.руб.	20230	12784	-7446	10381
Финансовый результат  от реализации продукции, тыс.руб.	+7821	+4844	-2977	+4014
Отклонение финансового  результата от планового за счет: Изменение себестоимости			+1573
Цены реализации			+2403
Объема и структуры  реализованной продукции			-3807

 

Как видим, в ГУП ОПХ Зеленогорское за счет снижения роста себестоимости зерновых прибыль предприятия выросла на 5642тыс.руб.(15855-10213). За счет снижения себестоимости молока прибыль выросла на 1573 тыс.руб. ( 7940-6367). Влияние реализационных цен зерновых, было положительным и по зерновым и по молоку. За счет данного фактора произошло увеличение прибыли зерновых на – 6188тыс. руб. (19012-12824) тыс.руб., а молока на – 2403 тыс.руб. (12784-10381)

За счет изменения структуры и объема товарной продукции прибыль предприятия снизилась за счёт зерновых на 502 тыс.руб. (2611-3113), увеличилась общая прибыль зерновых на 44 тыс.руб. Молока снизилась на 3807 тыс.руб. , негативная роль предшествующих факторов молока привела к снижению общей прибыли на 2977 тыс.руб. Установим влияние на прибыль изменения объема и структуры реализованной продукции зерновых и молока. Рассчитаем влияние первого фактора зерновых, плановую прибыль от реализации продукции умножаем на процент выполнения плана реализации в плановых ценах, и полученный результат делим на 100:

 

[3113 х (12824/15448 х 100 –  100): 100] = -528,77 тыс.руб.

 

Молока:

 

7821 х (10381/20230 х 100 -100):100 = -3807,66 тыс.руб.

 

Влияние изменения структуры реализованной продукции на прибыль исчисляем как разность между общей суммой отклонений за счет изменения структуры и объема реализации и суммой, показывающей изменение объема:

Зерновые:

 

502-(-528,77)=1030,77 тыс.руб.

 

Молоко:

 

-3807-(-3807,66)=0

 

Таким образом, хозяйство, увеличив объем реализованной продукции зерновых и зернобобовых, эффективно изменило ее структуру, что привело к увеличению прибыли на 1030,77 тыс. руб. ГУП ОПХ Зеленогорское рационально реализовало продукцию зерна, о чём свидетельствует прибыль на ценах реализации. Следовательно, предприятие удачно выбрало каналы реализации. А вот объем реализации молока не изменило её структуру, хотя цена реализации была высокой.

 

 

1.4 Анализ реализации продукции и оценка эффективности каналов реализации

 

Одной из основных составляющих успеха деятельности предприятия является реализация продукции. Но в настоящее время управление сбытом является наиболее слабым звеном в системе функционирования сельскохозяйственных организаций, что влечет за собой значительные потери произведенной продукции и доходов. Проблемы, связанные с реализацией сельскохозяйственной продукции, порождены множеством причин: несовершенством существующего ценообразования, слабо развитой инфраструктурой рынка, разрушением связей между производителями и потребителями, недостатком необходимой информации о состоянии рынка, недостаточным уровнем государственной поддержки отечественных товаропроизводителей.

Сложнейшей проблемой  управления сбытом на предприятии в условиях острой конкуренции является завоевание или сохранение им предпочтительной доли рынка, а также достижение превосходства над конкурентами. Поэтому сбыт продукции должен рассматриваться через призму рыночного спроса и предложения, именно в этом заключается содержание сбытовой деятельности в условиях рыночной экономики, свободы хозяйственной деятельности. В этой связи главной задачей системы управления сбытом сельскохозяйственного предприятия должна стать реализация экономического интереса производителя в получении прибыли на основе удовлетворения спроса преимущественно целевых потребителей.

Сбыт является завершающей  стадией хозяйственной деятельности товаропроизводителя, однако в современных  условиях его планирование должно предшествовать производственной стадии. Планирование сбыта включает исследование конъюнктуры рынка и производственно-сбытовых возможностей предприятия (при этом нужно производить пользующуюся спросом и перспективную продукцию), составление планов продаж, на основе которых и должны формироваться планы снабжения и производства и оптимальная система каналов товаропродвижения. Практика подтверждает, что грамотно построенная система организации и контроля сбытовой деятельности способна обеспечить конкурентоспособность предприятия.

Сбытовая политика ГУП  ОПХ Зеленогорское организована на достаточно высоком уровне. Во-первых, в хозяйстве постоянно проводится мониторинг цен на сельскохозяйственную продукцию. Во-вторых, предприятие сотрудничает с ГУП "Самара-АРИС", которое предоставляет консультационные услуги по всем направлениям производства и реализации продукции. Также необходимо отметить, что предприятием постоянно отслеживается конъюнктура рынка, и руководством заключаются наиболее выгодные договора как с поставщиками необходимых материально-производственных ресурсов, так и с покупателями произведенной продукции.

Так как основными  направлениями деятельности ГУП  ОПХ Зеленогорское являются производство элитных семян сельскохозяйственных культур и производство молока, необходимо проанализировать организацию сбыта каждого из видов производимой продукции.

Важно отметить в динамике, какую именно продукцию растениеводства  реализует предприятие, и по каким направлениям (таблица 1.4.1, рис.2).

Как видно из диаграммы, основной продукцией для реализации является пшеница на семена и фуражная, семенной горох, а также ячмень, как семенной, так и фуражный. Доля семенного ячменя в структуре реализованной продукции растениеводства имеет тенденцию неустойчивого роста, похожая ситуация и с семенным горохом. Среди реализации семенного материала основную долю всегда занимает пшеница, так как является более распространенной культурой и имеет наибольший спрос.

 

 

Таблица 1.4.1. Реализация продукции растениеводства, тонн.

	2006	2007	2008	в среднем за 1 период	2009	2010	2011	в среднем за 2 период	отношение 2 периода к 1 , %
В качестве семян: Зерновые	1700	200	1950	950	1200	1350	1400	1363	143,4
Пшеница	1100	1050	1100	1075	700	800	950	919	85,5
Ячмень	200	550	400	375	300	300	300	344	91,7
Горох	400	400	450	400	200	250	150	325	81,3
В качестве фуража: Зерновые	2540	2530	1132	2535	1002	1160	1000	1457	57,5
Зернофураж населению (в счет ОТ)			560	560	475	501	495	518	92,5
Пшеница предприятиям	1040	1350	728	1195	300	800	550	756	63,2
Пшеница населению (в счет ОТ)			250	250	170	190	100	192	76,8
Ячмень предприятиям	750	400	245	575	100	34	200	239	41,5
Ячмень населению (в счет ОТ)	--	--	200	200	176	180	200	191	95,6
Овес предприятиям	--	305	--	305	152	76	200	178	58,3
Овес населению (в счет ОТ)	--	--	60	60	71	81	200	94	157,3
Горох предприятиям	200	275	104	238	200	100	50	160	67,5
Горох населению (в счет ОТ)	--	--	50	50	40	50	20	42	84,0

 

Анализируя данные таблицы 1.4.1. можно отметить, что в целом, объемы реализации зерна в качестве семенного материала растут, темп роста данного показателя во втором периоде составил 43,4%. Среди реализованного зерна в 2011 году семенной материал составляет около 50 %. Данная тенденция положительно характеризует товарную политику предприятия, так как именно реализация семян приносит предприятию наибольшую прибыль в отрасли растениеводства.

За анализируемый период наблюдается расширение каналов реализации продукции, так с 2006 года появилась реализация зерноотходов по всем культурам населению в качестве натуроплаты. С одной стороны этот канал реализации может показаться менее эффективным, так как продукция реализуется по себестоимости, однако деятельность в сельском хозяйстве несет и социальную функцию. С целью повышения уровня жизни сельского населения предприятие предоставляет своим работникам зерноотходы для ведения ЛПХ по доступным ценам, также данное направление реализации помогает руководству в условиях дефицита денежных средств на оплату труда. Отметим структуру выручки, получаемой от реализации продукции растениеводства (таблица 1.4.2., рис. 3.).

 

Таблица 1.4.2. Выручка от реализации продукции растениеводства, тыс.руб.

Культура	2006	2007	2008	в среднем за 1 период	2009	2010	2011	в среднем за 2 период	отношение 2 периода к 1 , %
В качестве семян: Зерновые	6181	11000	13300	10160	9100	9600	11200	9967	98
Пшеница	3520	5850	7700	5690	5600	5600	7600	6267	110
Ячмень	660	2750	2000	1803	1500	1500	2100	1700	94
Горох	2000	2400	3600	2667	2000	2500	1500	2000	75
В качестве фуража: Зерновые	9360	79988	3587	30978	2575	3292	4000	3289	11
Пшеница	4920	4320	2326	3855	750	2400	2200	1783	46
Ячмень	900	1200	735	945	300	102	800	401	42
Горох	2600	963	416	1326	600	300	200	367	28
Овес	--	885	--	885	350	190	800	447	51
Населению: Зерновые	--	--	224	224	229	251	248	243	108
Пшеница	--	--	100	100	85	95	50	77	77
Ячмень	--	--	80	80	88	90	100	93	116
Овес	--	--	24	24	88	41	50	60	250
Горох	--	--	20	20	20	25	10	18	90

 

Рис.3. Структура выручки от реализации продукции растениеводства в 2010 году.

 

Безусловно, наибольший объем выручки от реализации продукции растениеводства приносит продажа семенного материала таких культур как пшеница (49,3%), горох (9,7%) и ячмень (13,6%). ГУП ОПХ Зеленогорское возделывает новые районированные сорта, получает семенной материал высокого качества, на который устанавливаются достаточно высокие цены.

Данные о рыночных ценах на элитные семена за последние 2 года свидетельствуют о высоких темпах роста ценовых показателей, что благоприятно сказывается на результатах предпринимательской деятельности ГУП ОПХ Зеленогорское

 

Таблица 1.4.3. Цены реализации элитных семян сельскохозяйственных культур, рублей за тонну.

Культура	2010	2011	2011 к 2010,%
Озимая пшеница ("Безенчукская-380", "Малахит")	7000	14000	200
Ячмень "Ястреб"	5000	12000	240
Горох "Флагман-7"	7000	15000	214,3
Горох "Флагман-10"	12000	17000	141,7

 

В 2010 году реализация семян пшеницы сортов "Безенчукская-380" и "Малахит" производилась в среднем по цене 7000 рублей за тонну ячменя – 5000 рублей, гороха – 10000 рублей. Горох на семена реализовали: "Флагман 7" по 7000 рублей за тонну, "Флагман 10" – 12000 рублей за тонну.

При подработке зерна  хозяйство получает зернофураж хорошего качества, который возможно реализовывать по высоким ценам, как на сторону, так и внутри хозяйства. Средняя цена реализации зерноотходов в 2010 году составила 2838 рублей за тонну. Доля зерноотходов, реализуемых в счет оплаты труда, в структуре выручки от реализации продукции растениеводства составила всего 2% в силу низкой цены реализации 500 рублей за тонну.

Ежегодно ГУП ОПХ Зеленогорское продает семена зерновых в хозяйства Самарской области, а также в хозяйства соседних регионов. В данном случае конкурентами являются: Самарский НИИСХ им. Тулайкова, фермерское хозяйство Елисеева С.В., ООО "Сато-М" и другие хозяйства, имеющие излишний семенной фонд. Тем не менее, руководству хозяйства удается выгодно и эффективно проводить сбыт продукции, благодаря постоянному контролю качества, отлаженности сбытовой политики и системы заключения договоров на выгодных для предприятия условиях. На основании заключенных руководством хозяйства контрактов, ОПХ Зеленогорское вправе требовать от покупателя соответствия закупочных цен условиям рынка в определенный момент, в случае появления серьезных разногласий договор расторгается.