Економічна діагностика машинобудівних підприємств

Конкурентна перевага –  це характеристики, властивості товару або марки, які створюють для  організації певні переваги над  прямими конкурентами.

Icнує два види конкурентних переваг зовнішні та внутрішні.

Зовнішня конкурентна  перевага – це перевага у властивостях товару, яка створює "цінність для  покупця" завдяки повнішому задоволенню  його потреби. Ця перевага збільшує "ринкову  силу" організації, тому вона може змусити  ринок підняти ціну продажу вище, ніж пріоритетний конкурент, який не має такої переваги (іноді її називають  перевагою в ціні товару).

Внутрішня конкурентна перевага – це перевага організації у витратах виробництва, яка створює "цінність для виробника", внаслідок вищої  його продуктивності. Внутрішня перевага забезпечує організації більшу стійкість  до зниження ціни продажу, яка нав'язана ринком або конкурентами, та вищу рентабельність.

Вважають, що ці переваги можна виявити під час визначення «ринкової сили». Показником потенційних переваг вважають частку ринку, що належить конкретній фірмі. При цьому розрахувати частку ринку можна таким чином:

 

,

 

де  (r_i) – частка ринку і-тої фірми, розрахована за кількістю (загальною вартістю) реалізованої продукції;

k_i, Ц_i – кількість і ціна продукції, реалізованої фірмою;

П_i – обсяг продажу і-тої фірми.

 

Залежно від того, чому дорівнює відношення  , буде визначено, в якому  сегменті працює підприємство. Якщо   = 1 – підприємство має середній рівень конкурентоспроможності, якщо  >  1 – підприємство має низький  рівень конкурентоспроможності, у разі, якщо  < 1, – підприємство має  високий рівень конкурентоспроможності [5. ,34-35].

 

Таблиця 2.1 – Оцінка конкурентоспроможності підприємства ПАТ «Мотор-Січ»

Показник	ПАТ«Мотор-Січ»	Завод «Клімов»	Частка ринку
Обсяг продажу 2010 рік, тис. грн	5001803	5012963	0,997773772
Обсяг продажу 2011 рік, тис.грн	5792524	5236200	1,106245751

 

В результаті розрахунків можна сказати, що у 2010 році ПАТ «Мотор-Січ» мало середній  рівень конкуренції, частка ринку дорівнювала частці ринку пріоритетного конкурента завод «Клімов», адже дорівнювала майже 1 (0,998) .  А у 2011 році частка ринку ПАТ «Мотор-Січ» стала більшою, ніж пріоритетного конкурента заводу «Клімов» і дорівнювала 1,1, що більше одиниці, отже ПАТ «Мотор-Січ» мало високий рівень конкурентоспроможності. За рік рівень конкурентоздатності підприємства зріс на 10,8 %, це завдяки збільшенню обсягу продажу на 15,74 %.

Отже, рівень конкурентоспроможності ПАТ «Мотор-Січ»  можна визначити як цілком високий. Підприємство взяло напрямок на збільшення частки ринку, шляхом підвищення якості продукції, що має здатність конкурувати з аналогічною продукцією інших підприємств, це відбувається в основному завдяки удосконалення технології виробництва, а також шляхом виходу на нові ринки.

 

2.3 Фінансова діагностика та діагностика банкрутства підприємства ПАТ «Мотор-Січ»

 

Фінансову діагностику ВАТ «Мотор-Січ» проводимо за допомогою Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства. Такий аналіз дозволяє оцінити структуру капіталу, прослідкувати за рахунок чого відбулися зміни у структурі балансу підприємства. Для початку визначимо основні показники, що характеризують фінансово-господарський стан підприємства.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 2.2 – Економічні показники   діяльності підприємства

Показники		Рік			Відхилення 2010 від 2009 року			Відхилення 2011 від 2010 року
		2009	2010	2011	абс.,тис.грн.	відн.,%		абс.,тис.грн.	відн.,%
1	2	3	4	5	6	7		8	9
1	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. гривень	3740353	5001803	5792524	1261450	33,73		790721	15,81
2	Чистий прибуток (збиток), тис. гривень	741229	1248028	1344161	506799	68,37		96133	7,70
3	Середньооблікова чисельність  працівників, осіб	21502	21860	23841	358	1,66		1981	9,06
4	Фонд оплати праці, тис. гривень	799874	113794416	12558805	112994542	14126,54		-101235611	-88,96
5	Власний капітал, тис. гривень	2546257	3799732	5108798	1253475	49,23		1309066	34,45
6	Необоротні активи, тис. гривень	1398028	1896693	2543661	498665	35,67		646968	34,11
7	Довгострокові зобов'язання, тис. гривень	235405	265896	83200	30491	12,95		-182696	-68,71
8	Короткострокові кредити та позики, тис. гривень	538687	401533	291621	-137154	-25,46		-109912	-27,37
9	Дебіторська заборгованість, тис. гривень	322969	231240	264545	-91730	-28,40		33306	14,40
10	Запаси, тис. гривень	1585229	2243511	3440799	658282	41,53		1197288	53,37
11	Власні оборотні засоби, тис. гривень	1148229	1903039	2565137	754810	65,74		662098	34,79
12	Функціонуючий капітал, тис. гривень	1389192	2172461	3173655	783269	56,38		1001194	46,09
13	Продуктивність праці, тис. гривень/особу	99	176	214	77	77,35		38	21,84

 

Таблиця 2.3 – Показники  фінансового стану ПАТ «Мотор-Січ»

14	Коефіцієнт поточної ліквідності	1,70	1,81	2,22	0,12	6,85	0,41	22,43
15	Коефіцієнт покриття	1,98	2,04	2,29	0,07	3,39	0,25	12,25
15	Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,86	0,96	0,89	0,10	11,96	-0,08	-8,13
16	Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності)	0,13	0,21	0,14	0,08	61,61	-0,07	-33,39
17	Маневреність власних оборотних  засобів	0,41	0,45	0,46	0,04	9,54	0,01	1,91
18	Коефіцієнт покриття запасів	1,77	1,90	1,64	0,12	7,02	-0,26	-13,61
19	Коефіцієнт фінансової автономії	0,60	0,62	0,62	0,01	2,11	0,01	1,12
20	Коефіцієнт концентрації власного капіталу	0,60	0,62	0,62	0,01	2,11	0,01	1,12
21	Коефіцієнт фінансової залежності	1,65	1,62	1,60	-0,03	-2,06	-0,02	-1,11
22	Коефіцієнт маневреності власного капіталу	0,45	0,50	0,50	0,05	11,06	0,00	0,25
23	Коефіцієнт концентрації позикового капіталу	0,39	0,38	0,31	-0,01	-3,11	-0,07	-18,75
24	Коефіцієнт структури довгострокових вкладень	0,17	0,14	0,03	-0,03	-16,74	-0,11	-76,67
25	Коефіцієнт довгострокового залучення  позикових коштів	0,08	0,07	0,02	-0,02	-22,72	-0,05	-75,50
26	Коефіцієнт структури позикового капіталу	0,14	0,11	0,03	-0,03	-20,23	-0,08	-71,03
27	Коефіцієнт співвідношення позикових  та власних коштів	0,65	0,62	0,50	-0,03	-5,11	-0,12	-19,65
28	Коефіцієнт забезпечення власними засобами	0,41	0,45	0,55	0,04	9,28	0,10	22,84
29	Показник фінансового левериджу	0,65	0,62	0,60	-0,03	-5,22	-0,02	-2,89
30	Тривалість фінансового циклу	42,51	67,27	140,34	24,76	58,26	73,07	108,61
31	Поточна платоспроможність	-1216499,00	-1500543,00	-1792220,00	-284044,00	23,35	-291677,00	19,44
32	Коефіцієнт Бівера	0,52	0,60	0,61	0,08	15,38	0,01	1,59

 

Таблиця 2.4 – Показники  рентабельності ПАТ «Мотор-Січ»

 

33	Рентабельність продукції, відсотків	74,99	87,58	97,84	12,59	16,79	10,26	11,72
34	Рентабельність діяльності, відсотків	0,20	0,25	0,23	0,05	25,91	-0,02	-7,00
35	Рентабельність сукупного капіталу, відсотків	19,13	24,05	18,77	4,92	25,72	-5,29	-21,98
36	Рентабельність власного капіталу, відсотків	34,09	39,25	30,23	5,16	15,14	-9,02	-22,99

 

По економічним показникам діяльності ВАТ«Мотор-Січ» має наступні результати. Чистий прибуток був отриманий у кожному з трьох проаналізованих років: у 2009 -741229 тис. грн, у 2010 -  1248028 тис. грн., у 2011 - 1344161 тис. грн. Як бачимо прибуток з кожним роком збільшувався, це зростання у 2010 році в порівнянні з 2009 становило 33,73 %, а у 2011 в порівнянні з 2010 – 15,81 %. Це позитивна тенденція у діяльності підприємства. Спостерігається також тенденція зростання власного капіталу: у 2009 році – 2546257 тис. грн., у 2010 -  3799732 тис. грн., у 2011- 5108798 тис. грн.

Відносно показників, фінансового  стану, то коефіцієнт фінансової автономії знаходиться у межах рекомендованого значення (0,5 – 0,8) і в середньому за три роки складає 0,61.  Це означає, що підприємство від зовнішніх зобов’язань залежне лише на 39 %.

Коефіцієнт покриття  більше одиниці: у 2009 - 1,77, у 2010 - 1,90, у 2011 - 1,64, це означає, що ВАТ «Мотор-Січ» спроможне виплачувати проценти по зовнішнім кредитам. Але спостерігається тенденція зниження коефіцієнта у 2011 році. Це говорить про те, що знизився прибуток, що використовується для сплати відсотків.

Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів 2009 - 0,65, 2010 - 0,62, 2011 - 0,50. Має тенденцію до зниження, це позитивне явище, адже зменшується частка активів, що фінансується за рахунок довгострокових позичок.

Всі показники рентабельності досить високі, це говорить про ефективність діяльності підприємства ВАТ «Мотор-Січ».

Далі проведемо горизонтальний та вертикальний аналіз оборотних та необоротних активів підприємства.

 

Таблиця 2.5 - Вертикальний та горизонтальний аналіз необоротних активів                підприємства
Показники	Рік			Відхилення 2010 від 2009 року		Відхилення 2011 від 2010 року
	2009	2010	2011	абс.,тис.грн.	відн.,%	абс.,тис.грн.	відн.,%
1. Нематеріальні активи	-	-	-	-	-	-	-
1.1. Залишкова вартість	839	1394	9757	555	39,81	8363	85,71
1.2. Первісна вартість	15241	16767	28018	1526	9,10	11251	40,16
2. Незавершене будівництво	213187	287023	310819	73836	25,72	23796	7,66
Продовження таблиці 2.5
3. Основні засоби	-	-	-	-	-	-	-
3.1. Залишкова вартість	921056	1197879	1820594	276823	23,11	622715	34,20
3.2. Первісна вартість	2118701	2524853	3313588	406152	16,09	788735	23,80
4. Довгострокові фінансові  інвестиції	-	-	-	-	-	-	-
4.1. Інвестиції, які обліковуються  за методом участі в капіталі  інших підприємств	247251	371365	373765	124114	33,42	2400	0,64
4.2. Інші фінансові інвестиції	6263	31795	21438	25532	80,30	-10357	-48,31
5. Довгострокова дебіторська  заборгованість	6595	6595	6646	0	0	51	0,77
6. Відстрочені податкові  активи	0	0	0	0	0	0	0
7. Інші необоротні активи	2832	642	642	-2190	-341,12	0	0