Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Февраля 2014 в 12:18, контрольная работа

Краткое описание

Разработаем бюджет движения денежных средств, исходя из следующих условий: остаток денежных средств на начало периода планирования равен 0. Покупка оборудования в 1-м месяце 1-го квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со 2-го квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых и выплачиваются в том же периоде). Оборудование А, В и С (см. табл. 16 "Инвестиционный бюджет") оплачивается в периоде приобретения. Уставный капитал формируется в 1-ом квартале в размере 10 тыс. руб.

Содержание

Задание 1. Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия
Вариант 4. Используя данные задания 1, проведите план-факт анализ производственных затрат по изделию «Стол» по результатам I квартала.

Скачать в ZIP архиве (97.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

взяла эту 4 вар.docx

— 100.70 Кб (Скачать файл)

1. Потребности в материалах для производства готовой продукции

1.1. ДСП: данные переносим из таблицы 5 с.2.3

1.2. Сосна: данные переносим из таблицы 5 с.2.4

2. Запас материалов на конец периода

1-й квартал = 3-й квартал

2.1. ДСП = 1200 * 20% =240

2.2. Сосна = 660 * 20% = 148

Аналогично рассчитываем 2 квартал.

3.Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода, 4 квартал – по условию задачи.

4. Объем закупок материалов

4.1. ДСП = с. 1.1 + с. 2.1 - с. 3.1 = 1060+240=1300

4.2. Сосна = с. 1.2 + с. 2.2 - с. 3.2 = 660+148=808

Аналогично рассчитываем 2, 3 и 4 кварталы.

II. Закупки материалов (руб.)

Наименование / период (квартал)	1	2	3	4	Всего 2009 г.
5. Прямые затраты на материалы 5.1. ДСП	10600	12000	9000	11700	43300
5.2. Сосна	13200	14800	11200	14400	53600
5.3. Всего	23800	26800	20200	26100	96900
6. Запас материалов на конец периода 6.1. ДСП	2400	1800	2340	2120	8660
6.2. Сосна	2960	2240	2880	2640	10720
6.3. Всего	5360	4040	5220	4760	19380
7. Запас материалов на начало периода	0	5360	4040	5220	14620
8. Сумма затрат на закупку материалов	29160	25480	21380	25640	101660

5. Прямые затраты на материалы

1-й квартал

5.1. ДСП: данные из таблицы 5 с.4.1+ 4.2 = 2800+7800=10600

5.2. Сосна: данные из таблицы 5 с.4.1+ 4.2 = 2800+10400=13200

5.3. Всего: 10600+13200=23800

6. Запас материалов на конец периода

6.1. ДСП = 240м*10руб=2400

6.2. Сосна = 148м*20руб=2960

8. Сумма затрат на закупку материалов:

с. 5.3 + с.6.3 - с.7 = 23800+5360=29160

Аналогично рассчитываем 2, 3 и 4 кварталы.

Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде. Остальные 50% - в следующем периоде.

Табл. 7. График оплаты приобретенных материалов (руб.)

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода	0	14580	12740	10690	0
2. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого месяца
1	14580	14580			29160
2		12740	12740		25480
3			10690	10690	21380
4				12820	12820
3. Итого денежных выплат	14580	27320	23430	23510	88840
4. Кредиторская задолженность на конец периода	14580	12740	10690	12820	12820

Выплаты по закупкам прямых материалов каждого месяца

1-й квартал

29160* 50% = 14580;

Итого денежных выплат: 14580

14580 - Дт задолженность на конец периода.

2-й квартал

25480* 50% = 12740; 12740 - Дт задолженность на конец периода

Итого денежных выплат: 14580+12740=27320

Аналогично рассчитываем 3 и 4 кварталы.

Предположим, что для изготовления одного стола требуется 5 человеко-часов, одного шкафа – 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. Для упрощения будем также предполагать, что задолженность по зарплате отсутствует (она выплачивается в периоде начисления), ЕСН на зарплату не начисляется.

Табл. 8. Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.) 1.1. Столы	140	180	120	180	620
1.2. Шкафы	260	280	220	270	1030
2. Общие затраты рабочего времени, ч 2.1. Столы	700	900	600	900	3100
2.2. Шкафы	2600	2800	2200	2700	10300
2.3. Итого	3300	3700	2800	3600	13400
3. Почасовая ставка, руб.	20	20	20	20
4. Прямые затраты на оплату труда, руб. 4.1. Столы	14000	18000	12000	18000	62000
4.2. Шкафы	52000	56000	44000	54000	206000
4.3. Итого	66000	74000	56000	72000	268000

1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению (ед.)

1.1. Столы: данные переносим из таблицы 5 с.1.1

1.2. Шкафы: данные переносим из таблицы 5 с.1.2

4.Прямые затраты на оплату труда

1-й квартал

4.1 Столы 700* 20 = 14000

4.2 Шкафы 2600*20=52000

4.3 Итого: 14000+52000=66000

Аналогично рассчитываем 2 квартал.

Данный бюджет составлен исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих. Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих (указано в табл. 9). В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в 1-м квартале (см. табл. 16 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления. ЕСН на зарплату не начисляется.

Табл. 9. Бюджет общепроизводственных расходов

Цех 1 ☺

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Запланированные прямые затраты труда (час)	700	900	600	900	3100
2. Переменные накладные расходы, руб.	14000	18000	12000	18000	62000
в том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)	700	900	600	900	3100
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час)	7000	9000	6000	9000	31000
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час)	3500	4500	3000	4500	15500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час)	2800	3600	2400	3600	12400
3. Постоянные накладные расходы, руб.	1300	1500	1500	1500	5800
в том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха	400	600	600	600	2200
3.2. Страхование имущества	100	100	100	100	400
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов	300	300	300	300	1200
3.4. Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5. Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 1), руб.	15300	19500	13500	19500	67800
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 1 (руб./час)	21,86	21,67	22,50	21,67

1. Запланированные прямые затраты труда: данные из таблицы 8 с.2.1

1-й квартал

2. Переменные накладные расходы = 700+7000+3500+2800=14000

4. Итого накладные расходы начисленные = с.2+с.3=14000+1300=15300

5. Итого ставка накладных расходов по цеху 1 (руб./час) = 15300/700=21,86

Аналогично рассчитаем 2 квартал.

Цех 2

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Запланированные прямые затраты труда (час)	2600	2800	2200	2700	10300
2. Переменные накладные расходы, руб.	52000	56000	44000	54000	206000
в том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 руб./час)	2600	2800	2200	2700	10300
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка 10 руб./час)	26000	28000	22000	27000	103000
2.3. Ремонт (ставка 5 руб. час)	13000	14000	11000	13500	51500
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка 4 руб. / час)	10400	11200	8800	10800	41200
3. Постоянные накладные расходы, руб.	2700	3100	3100	3100	12000
в том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха	800	1200	1200	1200	4400
3.2. Страхование имущества	800	800	800	800	3200
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов	600	600	600	600	2400
3.4. Электроэнергия на освещение	300	300	300	300	1200
3.5. Ремонт цеха	200	200	200	200	800
4. Итого накладные расходы начисленные (цех 2), руб.	54700	59100	47100	57100	218000
5. Итого ставка накладных расходов по цеху 2 (руб./час)	21,04	21,11	21,41	21,15

Информация о работе Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике"