Контрольная работа по "Долгосрочной и краткосрочной финансовой политике"

 

Аналогично  цеху № 1 рассчитываются показатели по цеху № 2.

 

В целом по предприятию (руб.)

 

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Переменные накладные расходы	66000	74000	56000	72000	268000
2. Постоянные накладные расходы	2100	2700	4600	4600	17800
3. Итого накладные расходы начисленные	70000	78600	60600	76600	285800
4. Итого выплата денежных средств*	68800	76800	58800	74800	279200

 

* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.

 

1-й квартал

Переменные  накладные расходы: 14000+52000=66000

Постоянные  накладные расходы: 1300+800=2100

Итого накладные  расходы начисленные: 15300+54700=70000

Итого выплата  денежных средств: 70000- 1800 (амортизация, Т.16) = 68800

Аналогично  рассчитываем 2 квартал.

 

В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод  учета и калькулирования полной производственной себестоимости (в  себестоимость готовой продукции  включаются как прямые, так и накладные  расходы).

 

 Табл.  10. Расчет себестоимости  единицы готовой продукции (руб.)

Наименование / период		1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Стоимость единицы затрат        1.1. ДСП		10	10	10	10
1.2. Сосна		20	20	20	20
1.3. Рабочее  время		20	20	20	20
1.4. Накладные расходы:
по Столам		22	22	23	22
по Шкафам		21	21	21	21
2. Затраты (Столы)          2.1. ДСП	(2 м)	20	20	20	20	80
2.2. Сосна	(1 м)	20	20	20	20	80
2.3. Рабочее  время	(5 ч)	100	100	100	100	400
2.4. Накладные расходы*	(5 ч)	109	108	113	108	438
2.5. Итого  затраты		249	248	253	248	998
3. Затраты (Шкафы)        3.1. ДСП	(3 м)	30	30	30	30	120
3.2. Сосна	(2 м)	40	40	40	40	160
3.3. Рабочее  время	(10 ч)	200	200	200	200	800
3.4. Накладные расходы*	(10 ч)	210	211	214	211	847
3.5. Итого  затраты		480	481	484	481	1927

* Округлено  до целых

2. Затраты (Столы)

1-й квартал

2.1. ДСП  = 2м * 10руб=20

2.2. Сосна  = 1м * 20руб=20

2.3. Рабочее   время = 5ч * 20руб=100

2.5. Итого  затраты = 20+20+100+109=249

Аналогично  рассчитаем 2 квартал.

 

3. Затраты (Шкафы) 

1-й квартал

3.1 ДСП = 3м * 10руб=30

3.2 Сосона = 2м * 20руб=40

3.3 Рабочее  время = 10ч * 20руб=200

3.5 Итого затраты = 30+40+200+210=480

Аналогично  рассчитаем 2 квартал.

 

 

Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов  составляет  10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна). 

 

Табл.  11. Бюджет производственных запасов 

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Запасы готовой продукции, ед. 1.1. Столы	40	20	40	20
1.2. Шкафы	60	40	60	30
2. Стоимость единицы, руб. 2.1. Столы	249	248	253	248
2.2. Шкафы	480	481	484	481
3. Запас готовой продукции, руб.* 3.1. Столы	9971	4967	10100	4967
3.2. Шкафы	28823	19243	29045	14444
3.3. Итого	38795	24210	39145	19411
4. Запас материалов, м 4.1. ДСП	240	180	234	212
4.2. Сосна	148	112	144	132
5. Стоимость единицы, руб. 5.1. ДСП	10	10	10	10
5.2. Сосна	20	20	20	20
6. Запас материалов, руб. 6.1. ДСП	2400	1800	2340	2120
6.2. Сосна	2960	2240	2880	2640
6.3. Итого	5360	4040	5220	4760

* Результаты  расчета в Excel, округлено до целых

1. Запасы готовой продукции

1.1. Столы:  данные переносим из таблицы  3 с.2.1

1.2 Шкафы: данные переносим из таблицы 3 с.2.2

 

2. Стоимость единицы

2.1 Столы:  данные переносим из таблицы  10 с.2.5

2. Шкафы: данные переносим из таблицы 10 с.3.5

 

3.Запас готовой продукции

3-й квартал

3.3 Итого: 10100+29045=39145

 

Аналогично  рассчитаем 4 квартал.

 

4.Запас материалов

4.1 ДСП: данные переносим из таблицы 6 с.2.1

4.2 Сосна: данные переносим из таблицы 6 с.2.2

 

6.Запас материалов

2-й квартал

6.1 ДСП: 180м*10руб=1800

6.2 Сосна: 112м*20руб=2240

6.3 Итого: 1800+2240=4040     или данные переносим из таблицы 6, строки 6.1; 6.2; 6.3

 

Аналогично  рассчитываем 3 и 4 квартал.

Табл.  12. Себестоимость реализованной  продукции (руб.)

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г
1. Запасы готовой продукции на  начало периода	0	38795	24210	39145	102149
2. Прямые затраты на материалы	23800	26800	20200	26100	96900
3. Прямые затраты на оплату труда	66000	74000	56000	72000	268000
4. Общепроизводственные расходы	70000	78600	60600	76600	285800
5. Себестоимость произведенной продукции	159800	218195	161010	213845	752850
6. Запасы готовой продукции на  конец периода	38795	24210	39145	19411	121561
7. Себестоимость реализованной продукции	121005	193985	121865	194434	631289

 

1. Запасы  готовой продукции на начало  периода: данные переносим из таблицы 11, с.3.3

5. Себестоимость  произведенной продукции: 23800+66000+70000=159800

7. Себестоимость  реализованной продукции: 159800-38795=121005

 

Аналогично  рассчитываем 2, 3 и 4 квартал.

Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу  в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу  – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на зарплату не начисляется.

 

 Табл. 13.  Бюджет коммерческих  расходов 

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Запланированные продажи, руб.	150000	240000	150000	240000	780000
2. Ставки переменных коммерческих  расходов на рубль продаж (%)        2.1. Премиальные	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%
2.2. Комиссионные торговым агентам	1,5%	1,5%	1,5%	1,5%
2.3. Итого переменные коммерческие  расходы, руб.	4500	7200	4500	7200	23400
3. Планируемые постоянные коммерческие  расходы, в том числе:	1400	1400	1400	1400	5600
3.1. Реклама и продвижение товара	400	400	400	400	1600
3.2.  Зарплата сбытового персонала  (оклад)	1000	1000	1000	1000	4000
4. Итого коммерческие расходы начисленные	5900	8600	5900	8600	29000
5. К выплате по коммерческим  расходам	5900	8600	5900	8600	29000

1.Запланированные продажи: переносим данные из таблицы 1 с.3.3

1-й квартал

2.3. Итого  переменные коммерческие расходы: 150000*1,5%=4500

3. Планируемые  постоянные коммерческие расходы: 400+1000=1400

4. Итого коммерческие  расходы начисленные: 4500+1400=5900

Аналогично  рассчитываем 2, 3 и 4 квартал.

 

В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные  отчисления. Все управленческие расходы  оплачиваются в том  же периоде, в  котором они были осуществлены. ЕСН  на зарплату не начисляется.

Табл. 14.   Бюджет управленческих расходов (руб.)

Наименование / период	1	2	3	4	Всего 2009 г.
1. Зарплата управленческого и прочего  общезаводского персонала	3000	3000	3000	3000	12000
2. Амортизация	100	150	150	150	550
3. Командировочные расходы	200	200	200	200	800
4. Аренда	300	300	300	300	1200
5. Канцелярские расходы	100	100	100	100	400
6. Налоги, относимые на расходы  (на имущество)	829	787	744	701	3060
7. Связь	200	200	200	200	800
8. Прочие	400	400	400	400	1600
9.  Итого управленческие расходы начисленные	5129	5137	5094	5051	20410
10.  Итого управленческие расходы уплаченные	5029	4987	4944	4901	19860