Обгрунтування проекту верстатобудівного підприємства на основі укрупнених нормативів

(таблиця 5.1);

Т - норма запасу готової продукції на складі підприємства в днях. У розрахунках прийняти на рівні 5 днів.

Знаючи  величину загального нормативу оборотних  засобів, а також його частку в  загальній  сумі всіх оборотних коштів – 89,0%, можна розрахувати їх загальну суму та структуру по окремим елементам.

Загальний норматив обор. засобів = 48787676,34 тис. грн..

Вартість  оборотних засобів = 43421031,94 тис. грн..

Ненорм. оборотні засоби = 5366644,4 тис. грн..

Таблиця 4.1 – Структура оборотних  засобів підприємства

Групи елементів оборотних засобів	Частка , %	Сума, тис. грн.
1.Виробничі запаси, в т.ч.	100,0	11765645,2
1.1.Сировина, основні матеріали	58,0	6824074,3
1.2.Допоміжні матеріали	3,0	352969,356
1.3.Покупні напівфабрикаті і комплектуючі  вироби	27,0	3176724,204
1.3.Паливо	1,0	117656,452
1.4.Тара і тарні матеріали	1,0	117656,452
1.5.Запасні частини для ремонта  обладнання	7,0	823595,164
1.6.Малоцінні і швидкознашуємі предмети	3,0	352969,356
2.Незакінчена продукція, в т.ч.	100,0	28762523,5
2.1.Незавершене виробництво	95,0	27324397,33
2.2.Витрати майбутніх періодів	1,0	287625,235
2.3.Напівфабрикати власного виробництва	4,0	1150500,94
3.Кошти у розрахунках, в т.ч.	100,0	862875,705
3.1.Дебіторська заборгованість	89,0	767959,3775
3.2.Кошти в касі підприємства	3,0	25886,27115
3.3.Кошти  на розрахунковому рахунку	8,0	69030,0564

 

 

 

 

 

 

5.РОЗРАХУНОК КОШТОРИСУ НА ВИРОБНИЦТВО ПРОДУКЦІЇ ТА  КАЛЬКУЛЯЦІЯ СОБІВАРТОСТІ ОДИНИЦІ ПРОДУКЦІЇ

 

Виробничі підприємства в процесі виробництва і реалізації продукції витрачають різні види матеріальних ресурсів, амортизують основні фонди і нематеріальні активи,  оплачують працю працівників, несуть витрати по обслуговуванню і управлінню виробництвом, реалізацією продукції, послуг інших підприємств і організацій.

Собівартість  – це один з важливіших результативних і узагальнюючих показників діяльності підприємства. Витрати на виробництво  класифікуються по різним ознакам.  Самими важливими серед цих ознак  є ознака по видам витрат, у відповідності  з якою витрати бувають по економічним  елементам і статтям калькуляції.

Витрати по економічним елементам або  кошторис витрат – це сукупні витрати  підприємства, які пов’язані з основною (операційною) діяльністю на визначений період, незалежно від того, віднесені вони на собівартість випущеної в цьому періоді продукції чи ні.

У відповідності  з діючими в поточному періоді  „Методичними рекомендаціями по формуванню собівартості продукції (робіт, послуг) в промисловості” кошторис витрат на виробництво включає наступні статті:

- матеріальні  витрати;

- витрати  на оплату праці;

- відрахування  на соціальні потреби;

- амортизація;

- інші  операційні витрати.

Для визначення собівартості окремих видів продукції  використовується класифікація витрат по статтям калькуляції. Розрахунок повної собівартості одиниці реалізованої продукції для  верстатобудівного підприємства необхідно здійснити у вигляді табл.5.1.

 

Таблиця 5.1 – Калькуляція повної собівартості  одиниці реалізованої продукції

Витрати	Одиниця виміру	Норма витрат	Ціна, грн. / од.	Сума витрат,  грн.
1.Сировина і матеріали, в т.ч.	кг	-	-	16299,19
1.1.Чавунне литво	кг	1191,53	10374	12360,93
1.2.Стальне литво	кг	271,75	6,5	1766,38
1.3.Пластмаса	кг	125,42	12,4	1555,21
1.4.Інші матеріали	кг	104,52	5,9	616,67
2.Покупні комплектуючі вироби  і напівфабрикати, в т.ч.	грн.	-	-	6015,75
2.1.Електообладнання	од.	1	2600,0	2600,0
2.2.Поковки	кг	397,18	8,6	3415,75
3.Транспортно-заготівельні витрати	грн.	-	-	669,45
4.Паливо (умовне) на технологічні цілі	м	100,0	13,2	1320
5. Енергія на технологічні цілі	квт-год	1000,0	0,25	250
6.Основна заробітна плата основних виробничих робітників	грн.	-	-	9484746,84
7.Додаткова  заробітна плата основних виробничих робітників	грн.	-	-	6354780,38
8.Відрахуванняя на соціальні заходи основних виробничих робітників	грн.	-	-	5860625,07
9.Витрати на утримання і експлуатацію обладнання	грн.	-	-	15175594,94
10.Загальновиробничі  витрати	грн.	-	-	7113560,13
11.Інші виробничі витрати	грн.	-	-	71135,6
12.ВИРОБНИЧА  СОБІВАРТІСТЬ ОДИНИЦІ ПРОДУКЦІЇ	грн.	-	-	44084997,35
13.Адміністративні і інші загальнокорпоративні витрати, в т.ч.	грн.	-	-	6612749,6
13.1.Заробітна плата апараті управління	грн.	-	-	5001222,52
13.2.Амортизація основних фондів заводоуправління	грн.	-	-	247978,11

 

Продовження таблиці 5.1

13.3.Інші загальнокорпоративні витрати	грн.	-	-	1363548,97
14.ПОВНА СОБІВАРТІСТЬ ОДИНИЦІ ГОТОВОЇ ПРОДУКЦІЇ	грн.	-	-	50697746,95
15.Витрати на збут продукції	грн.	-	-	1013954,94
16.ПОВНА СОБІВАРТІСТЬ ОДИНИЦІ РЕАЛІЗОВАНОЇ ПРОДУКЦІЇ	грн.	-	-	51711701,89

 

„Витрати  на утримання і експлуатацію обладнання”. Це комплексна стаття витрат, яка включає  в себе витрати на амортизацію, ремонт, утримання і експлуатацію обладнання в цеху.

При укрупнених розрахунках загальну суму цих витрат можна розрахувати у відсотках  до основної заробітної плати основних виробничих робітників на рівні 160,0 - 170,0%. Потім цю загальну суму витрат по цій статті калькуляції необхідно розподілити по відповідним статтям кошторису витрат на утримання і експлуатацію обладнання (табл.5.2).

Таблиця 5.2 – Кошторис витрат на утримання і експлуатацію обладнання

Витрати	Питома вага, %	Сума витрат, тис. грн.
1.Витрати на утримання і експлуатацію виробничого обладнання	30	52355802,54
2.Витрати на ремонт виробничого обладнання	50	8725967,09
3.Амортизація  виробничого обладнання	-	14552,92
4.Витрати на утримання цехових транспортних засобів	15	26177901,27
5.Інші витрати	5	8725967,09
РАЗОМ	100,0	174519341,8

В даній таблиці 5.2 крім загальної суми всіх витрат на утримання і експлуатацію обладнання  можна зразу визначити витрати по статті „Амортизація виробничого обладнання ”, яка уже розрахована в табл.5.5. Інші статті витрат табл.5.2 складають собою різницю між підсумком цієї таблиці і статтею „Амортизація виробничого обладнання”. Вони розподіляються наступним чином:

- витрати на  утримання і експлуатацію виробничого  обладнання – 30,0%;

- витрати на  ремонт виробничого обладнання  – 50,0%;

- витрати  на  утримання цехових транспортних  засобів – 15,0%;

- інші витрати  - 5,0%.

Після розрахунку цих сум в табл.6.2 необхідно визначити структуру

(у  %) всіх витрат на утримання  і експлуатацію обладнання.

„Інші виробничі  витрати” – це витрати на додаткові  періодичні випробування якості при  виготовленні продукції. Їх величину можна  визначити у відсотках на рівні 1,0 - 1,5%  від загальновиробничих витрат.

 

Таблиця 5.3 – Кошторис загальновиробничих витрат підприємства

Витрати	Питома вага, %	Сума витрат, тис. грн.
1.Витрати на управління виробництвом	10,0	8180594,15
2.Амортизація основних фондів  загальновиробничого призначення	20,0	16361188,3
3.Витрати некапітального характеру,  пов’язані з удосконаленням технології і організації виробництва	3,0	2454178,25
4.Витрати на обслуговування виробничого  процесу	2,0	1636118,83
5.Витрати на охорону праці	2,0	1636118,83
6.Витрати, пов’язані з забезпеченням пожежної і сторожової охорони	3,0	2454178,25

 

 

 

Продовження таблиці 5.3

7.Витрати, пов’язані з використанням  обслуговуванням засобів сигналізації, за послуги телефонного зв’язку	2,0	1636118,83
8.Податки, збори та інші обов’язкові платежі	5,0	4090297,08
9.Витрати, пов’язані з утриманням і експлуатацією фондів природоохоронного призначення	8,0	6544475,32
10.Витрати на перевіз працівників  до місця роботи і назад	3,0	2454178,25
11.Витрати, пов’язані в виконанням робіт вахтовим методом	1,0	818059,415
12.Витрати на виплату надбавок  до заробітної плати працівникам  цеху, постійна робота яких проходить  в дорозі або має роз’їздний характер	1,0	818059,415
13.Відрахування на створення резервного  фонду для забезпечення гарантійних  зобов’язань на проведення гарантійних ремонтів проданої продукції	12,0	9816712,98
14.Платежі по страхуванню ризиків  суспільної відповідальності	15,0	12270891,2
15.Витрати, пов’язані з професійною підготовкою або перепідготовкою по профілю виробництва працівників, пов’язаних з виробничою діяльністю	3,0	2454178,25
16.Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення і  інше  утримання виробничих  приміщень	5,0	4090297,08
17.Інші витрати	5,0	4090297,08
РАЗОМ	100,0	81805941,5

 

Таблиця 5.4 – Кошторис адміністративних і інших               

                       загальнокорпоративних витрат  підприємства

Витрати	Питома вага, %	Сума витрат, тис. грн.
1.Заробітна плата апарату управління	75,63	57516629,5
2.Амортизація основних фондів  заводоуправління	3,75	2851748,27
3.Інші загальнокорпоративні  витрати	20,62	60843406,57
РАЗОМ	100,0	76046620,4

 

Тому  що підприємство  продукту є тільки один вид продукції, то загальний кошторис витрат можна визначити множенням кількості одиниць продукції на повну собівартість одиниці реалізованої продукції. Потім на основі раніше виконаних розрахунків необхідно скласти кошторис у вигляді табл.5.5.

Таблиця 5.5 – Кошторис витрат на виробництво і реалізацію продукції

Витрати	Питома вага, %	Сума витрат, тис. грн.
1.Матеріальні  витрати	31,67	282375485
2.Витрати на оплату праці	21,38	190760341
3.Відрахування на соціальні заходи	8,02	71535127,5
4.Амортизація основних фондів	0,01	14552,92
5.Інші операційні  витрати	38,92	347196878,6
РАЗОМ	100,0	594684571,7

 

Стаття 1 „Матеріальні витрати”  - це витрати на сировину, матеріали, покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати, паливо, енергію на технологічні цілі для всієї виробничої програми.

Стаття 2 „Витрати на оплату праці” – це витрати на основну і додаткову заробітну плату всього промислово – виробничого персоналу підприємства. Розраховується на основі сумування підсумків таблиць 2.1 – 2.3.

Стаття 3 „Відрахування на соціальні заходи” складають 37,5% від попередньої статті.

Стаття 4 „Амортизація основних фондів” – це підсумок таблиці 3.5.

Стаття 5 „Інші операційні витрати” – це витрати на  відрядження, освітлення, опалення, водопостачання, проведення рекламних заходів, податки, збори, платежі, тощо. Їх величина – це різниця між загальною сумою кошторису і попередніми статтями.