Определение потребности предприятия в оборотном капитале (на примере ЗАО «Пинскдрев»)

2. Отчисления от валового дохода, полученного от реализации товаров и услуг, в размере 6 %.

3. Временно свободные средства специальных фондов.

4. Прирост устойчивых пассивов.

Таблица 3.1 - Расчет потребности в оборотных средствах по ЗАО «Пинскдрев»  предприятии на первое полугодие 2009 года, тыс. р.

Показатели	2-ое полугодие 2008 года
1. Общий товарооборот предприятия	5012287,6
3. Удельный вес себестоимости, в процентах к сбытовой  цене	87
4. Однодневный оборот	27540,0
4.1. По розничным ценам	27540,0
4.2. По себестоимости (стр. 4.1*3)	23960,0
5.1 Норматив запасов в днях по товарам	46
5.2 По денежным средствам	1,1
6. Потребность в оборотных средствах
6.1. По товарам в пути и торговой сети (стр. 4.2 * 5.1)	126684 0
6.2. По денежным средствам (стр. 4.1-стр. 5.2)	26356
7. Итого норматив оборотных средств по товарам и денежным средствам (стр. 6.1+стр. 6.2)	1293196
8. Норматив оборотных средств по прочим активам	215000
9. Всего потребность в оборотных средствах на конец квартала (стр. 7  +стр. 8)	1508196
10. Наличие собственных оборотных средств на начало периода	572765
11. Кредиторская задолженность	236164
12. Дополнительная потребность в источниках финансирования оборотных средств	699267

 

П р и м е ч а н и е - Источник: собственная разработка   

Источником финансирования дополнительной потребности в оборотных средствах могут быть краткосрочные кредиты коммерческих банков.

Таким образом,  от умения управлять оборотными средствами, улучшения организации, повышения уровня коммерческой и финансовой работы зависит эффективность использования оборотных средств предприятий и следовательно ритмичная деятельность предприятия в целом.

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования следует отметить что, эффективность управления оборотными средствами предприятия оказывает большое влияние на результаты его финансово-хозяйственной деятельности.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств. Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые условно можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.

Анализ основных показателей ЗАО «Пинскдрев» показал, что за исследуемый период произошло увеличение суммы балансовой прибыли на 99003 тыс. руб., что привело к повышению прибыли, остающейся в распоряжении трудового коллектива на   в сумме   49182 тыс. руб., темп прироста составил 30,8%.  Однако резко снизился  удельный вес чистой прибыли в доходах: с 36,7% в 2006г.  до 28,5% в 2007 г. Таким образом можно сделать вывод, что несмотря на испытываемые предприятием временные трудности, оно крепко стоит на ногах. Несмотря на тяжелые экономические условия и резкое падение уровня жизни и покупательной способности населения  ЗАО «Пинскдрев» удалось сохранить достигнутые ранее позиции на рынке благодаря правильному подбору товаров, широкому и глубокому ассортименту, а так же стабильным связям с поставщиками товаров, что обеспечивает устойчивость ассортимента в магазине.

В результате анализа баланса ЗАО «Пинскдрев» нами было установлено, что в составе оборотных средств преобладают денежные средства, но их доля снижается. Доля денежных средств в 2006г. составляла 70.9%, на конец отчетного периода — 53.1 %, то есть за исследуемый период она снизилась на 17,8%, а сумма денежных средств возросла на 209 млн. руб. За анализируемый период увеличилась доля материальных оборотных средств в составе оборотных средств. Такая ситуация может повлечь за собой повышение общей ликвидности. Так, доля материальных оборотных средств на 2006 г. составляла 29.1%,  на 2007 г. — 83,3, на конец отчетного периода — 46,9%. т.е. увеличилась на 17.8%. Резкое снижение доли денежных средств может привести к ухудшению финансового состояния и снижению коэффициента абсолютной ликвидности.

В итоге исследования можно определить, что положительным моментом в деятельности ЗАО «Пинскдрев» является ускорение оборачиваемости оборотных средств. Так, в отчетном периоде оборачиваемость составила 53,5 дня, а в отчетном на 5,6 дней быстрее и составила 59,1 дня. Коэффициент оборачиваемости соответственно увеличился на 0,06 оборота оборотные средства стали совершать больше. О повышении эффективности использования оборотных средств свидетельствует коэффициент эффективности. За анализируемый период он повысился с 0,03 до 0,04, или на 0,01. Возрос также коэффициент  фондоотдачи оборотных средств.  Соответственно снизился коэффициент загрузки. Однако наблюдается значительное увеличение срока погашения дебиторской задолженности.

Таким образом, проведенный анализ показал, что эффективность использования оборотных средств в ЗАО «Пинскдрев» по сравнению с предшествующим периодом повысилась. Этому способствовали высокие темпы роста товарооборота и прибыли. Ускорение оборачиваемости оборотных средств на 5,6 дней ЗАО «Пинскдрев» в исследуемом периоде позволило относительно высвободить 81900,6 млн. руб.

Одним из основных выводов сделанных нами в результате курсовой работы является то, что на предприятиях резервы и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, необходимо: совершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств предприятия; полностью и ритмично выполнять планы хозяйственно-производственной деятельности; совершенствовать организацию производства, внедрять прогрессивные формы и методы продажи; упорядочить сбор и хранение порожней тары, ускорять возврат тары поставщикам и сдачу тарособираюшим организациям; совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями; улучшать претензионную работу; ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации торговой выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах предприятий, в пути, на расчетном счете в банке; свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спецодежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов; не допускать дебиторской задолженности.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / В.И. Стражев, А.. Богдановская, 5-е изд., - Мн.: Выш. шк., 2004. – 480с.
2. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. Учебник. – М.:Финансы и статистика, 2004 – 224с.
3. Белый И.Н., Михалович А.П., Папковская П.Я. Теория бухгалтерского учета.  Мн.: Эскаунт,2005. 241 с.
4. Берзин И. Э.Экономика фирмы: Учеб.пособие.-М.:Институт междунар. отношений и экономики, 2004. 251с.
5. Бухгалтерский учет / А.И. Балинова, Т.Н. Дементий, Е.И. Завидова и др.; Под общ. ред. И.Е. Тишкова. -  Мн.: Выш. школа, 2001. – 685с.
6. Бухгалтерский учет и контроль в Республике Беларусь.  И.Н.Ковалевич. Мн. : 2004. 527с.
7. Вартанов А.С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 205 с.
8. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство: Учебное пособие. М.:»СОФИТ», 2003. 494с.
9. Дробозина   Л.П.   Окунева    Л.Д.   Андросова   и  др.,   под. ред. проф.   Л. А.  Дробозиной. Экономический анализ деятельности предприятий - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. - 479 с.
10. Жданов С.А. Основы теории экономического управления предприятием: Учебник.-М.:Финпресс, 2000. 381с.
11. Зайцев Н. Л. Экономика организации: Учебник/Фин.акад.при Пр.РФ.-М.:Экзамен, 2000.767с.
12. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие .  М.:ИНФРА-М, 2004. 280с.
13. Карпова Г.П. Управленческий учет: Учебник для вузов.  М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003. 350с.
14. Кейлер В. А. Экономика предприятия: Курс лекций. М.:ИНФРА-М;Новосибирск: НГАЭиУ, 2004. 131с.
15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Экоперспектива, 2001. – 498с.
16. Экономика предприятий: Учебник для вузов / Под ред. Проф. В.П. Грузинова. – М.:Софит,2001. – 535с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Баланс на 01.01.2008

 

А К Т И В		Код стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ			393307	535943
Основные средства (01, 02)		110
Нематериальные активы (04, 05)		120	4322	4334
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)		130
Вложения во внеоборотные активы (07, 08)		140
Прочие внеоборотные активы		150
ИТОГО по разделу I		190	397629	540277
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты		210	3434	3432
В том  числе:
сырье, материалы и  другие ценности (10, 14, 15, 16)		211	3434	3432
животные на выращивании  и откорме (11)		212
незавершённое производство (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 44)		213
прочие запасы и  затраты		214
Налоги по приобретенным ценностям (18, 76)		220	36000	55700
Готовая продукция и товары (40,41, 43)		230	320812	470070
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (45, 46)		240
Дебиторская задолженность		250	1194	2554
В том  числе:
расчеты с покупателями и заказчиками (62, 63)		251	193	2548
расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд (75)		252
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)		253
прочая дебиторская задолженность (68,73)		254	1001	6
Финансовые вложения (58, 59)		260
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)		270	21798	41099
Прочие оборотные активы		280
ИТОГО по подразделу II		290	385626	572765
БАЛАНС		390	783255	1112992
П А С С И В		Код стр.
1		2
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ  СРЕДСТВ
Уставный фонд (80)		510	385626	572765
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)		515
Резервный фонд (82)		520
Добавочный фонд (83)		530
Нераспределённая прибыль (84)		540
Непокрытый убыток (84)		550
Целевое финансирование (86)		560
ИТОГО по разделу III		590	385626	572765
IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Резервы предстоящих расходов (96)		610
Расходы будущих периодов (97)		620
Доходы будущих периодов (98)		630	275672	292037
Прибыль отчетного года (99)		640	79969	146385
Убыток отчетного года (99)		650
Прочие доходы и расходы		660
ИТОГО по разделу IV		690	355641	438422
V. РАСЧЕТЫ
Краткосрочные кредиты и займы (66)		710
Долгосрочные кредиты и займы (67)		720
Кредиторская задолженность		730
В том  числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)		731	41988	101805
расчеты по оплате труда (70)		732
расчеты по прочим операциям с персоналом (71, 73)		733
расчеты по налогам и сборам (68)		734
расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)		735
расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75)		736
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (64+62)		737
Прочие виды обязательств		740
ИТОГО по разделу V		790	41988	101805
БАЛАНС		890	783255	1112992
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах			На конец отчетного периода
Арендованные основные средства (001)
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
Материалы, принятые в переработку (003)
Товары, принятые на комиссию (004)
Оборудование, принятое для монтажа (005)
Бланки строгой отчетности (006)
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств (010)
Основные средства, сданные в аренду (011)
Нематериальные активы, полученные в пользование (012)
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов (013)
Потеря стоимости основных средств (014)
Руководитель
Главный бухгалтер
(бухгалтер)