Организация труда

 

 

3.2 Инвестиции 

Инвестиции (капитальные вложения) в производственные фонды определяются по формуле:

И=Иоб + Иинст + Изд + Иоб.ср.,

где Иоб – затраты на приобретение механизмов (оборудования), тыс. руб.;

Иинст – стоимость приобретения инструмента и приспособления, тыс. руб.;

Изд –затраты на производственные здания (площади), тыс. руб.;

Иоб.ср.– затраты на пополнение оборотных средств, тыс. руб.

Инвестиции в оборудование определяются по формуле:

Иоб= ,

где Цо – цена приобретения единицы оборудования, тыс. руб.;

       Км – коэффициент, учитывающий затраты на транспортировку и монтаж (Км=1,25);

                  n – принятое число оборудования на j-ой операции техпроцесса;

       m – количество операций по техпроцессу производства продукции.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.

 

Таблица 3 – Инвестиции в оборудование по проекту

 

Наименование оборудования	Количество единиц	Цена приобретения единицы, тыс.руб.	Затраты на транспортировку  и монтаж, тыс.руб.	Инвестиции, тыс. руб.
Сушилка	1	16260,4	4065,1	20325,5
Экструдер	1	12396,5	3099,1	15495,6
Охладительная ванна	1	25649,4	6412,4	32061,8
Гранулятор	1	18952,6	4738,2	23690,8
Итого: 91573,6

 

Затраты на приспособления и инструмент Иинст, определяем укрупнено в процентах от затрат на оборудование (10%). Капитальные затраты на производственные площади (Изд) не учитываем, так как  производственные площади, занимаемые оборудованием, не изменяются. На пополнение оборотных средств – 10 % от инвестиций, вложенных в основной капитал. Инвестиции по группам основного и оборотного капитала заносим в таблицу 4.

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 – Полные инвестиции

 

Группа основного капитала	Инвестиции, тыс.руб.
1.Оборудование	91573,6
2.Инструмент и приспособления	9157,4
3.Оборотные средства	10073,1
Итого	110804,1

 

3.3 Себестоимость  продукции

Себестоимость продукции рассчитывается по статьям калькуляции:

Стоимость сырья и основных материалов определяется на основе норм расхода, цен приобретения с учетом транспортно-заготовительных расходов и объема выпуска продукции .

Стоимость вспомогательных материалов определяется по нормам расхода и ценам за единицу.

Стоимость топлива и энергии определяется по удельным нормам расхода пара, электроэнергии и другим показателям на единицу продукции и стоимости за единицу различных видов энергии по данным предприятия.

Численность рабочих (Чр) основного производства определяется по формуле:

где Аi - объем выпуска продукции , 2000 т;

Ну – укрупненная норма времени на одну тонну продукции, 40 чел-ч;

Вн – среднее выполнение норм выработки (110 %);

ФРВ – фонд рабочего времени одного рабочего в год, ч.

Годовой фонд рабочего времени (ФРВ) определяем на основе номинального фонда (Фн) с учетом невыходов на работу по уважительным причинам (болезнь, очередной и дополнительный отпуск):

ФРВ= Фн

кn,

где кn – коэффициент, учитывающий потери рабочего времени по уважительным причинам, принимаем 0,96.

Номинальный фонд времени определяется по формуле:

Фн=Др

tc – Дп tн,

где Др – количество рабочих дней в году, 220;

Дп – количество предпраздничных дней, приходящихся на рабочие дни недели-8;

tc – продолжительность смены, 8 ч;

tн – количество нерабочих часов в предпраздничные дни, 1 ч.

Фн = 255

8 – 8 1 = 2032 час.

ФРВ = 2032

0,96= 1951 час.

Численность рабочих равна 38человек.

При повременной форме затраты на оплату труда определяются по формуле:

Зр=

,

где Чр – численность рабочих;

       Тст.м – месячная тарифная ставка первого разряда, тыс. руб. (принимаем по данным предприятия  79 500 руб);

                  КТ – тарифный коэффициент принимается в соответствии с разрядом работы по выполняемой операции;

                  Кпр – коэффициент, учитывающий премиальные выплаты принимаем в размере 1,2;

                  к – перечень профессий рабочих.

Отчисления на социальные нужды определяются как произведение годовых затрат на оплату труда на норму отчислений в фонд социальной защиты (34%).

Амортизационные отчисления определяются исходя из норм амортизации и стоимости основных средств труда (инвестиций). Они дифференцированы по группам средств труда. Нормы амортизации и результаты расчетов приведены в таблице 5.

 

Таблица 5 – Амортизационные отчисления за год

 

Группа основного капитала	Норма армотизации, %	Сумма инвестиций, тыс.руб.	Амортизационные отчисления  тыс.руб.
Оборудование	7,5	91573,6	6868,0
Инструмент и  приспособление	4,5	9157,4	412,1

 

Расходы на освоение новых видов продукции, общепроизводственные и общехозяйственные расходы принимаем по данным предприятия.  Коммерческие расходы принимаем на уровне  2 % от  производственной себестоимости. Расчеты затрат сводим в таблицу 6.

Таблица 6 – Калькуляция себестоимости 1 тонны

Статьи затрат	Единицы измерения	Цена, тыс.руб.	Удельная норма расхода, тонн	Сумма, тыс.руб.
1	2	3	4	5
1.Сырье и основные материалы	кг	782,4	782,4	828,562

 

 

Продолжение таблицы 6

 

1	2	3	4	5
2.Возвратные  отходы	кг	80	80	1,600
3.Вспомогательные  материалы	кг	58,28	58,28	16,901
4.Энергетические затраты				695,770
5.Зарплата произв. рабочих				220,780
6.Отчисления на социальные нужды				88,312
7.Цеховые  расходы				780,050
8.Общезаводские  расходы				404,562
9.Экологический  налог				85,060
10.Налог  на землю				80,460
11.Прочие  расходы				34,720
12.Инновационный  фонд				50,239
13.Коммерческие  расходы				64,672
Производственная себестоимость				3233,577
Полная себестоимость				3348,487

 

3.4 Расчет дохода от  реконструкции

Доход по проекту (Дt) представляет собой сумму чистой прибыли и амортизационных отчислений:

Дt=Пч+А,

где Пч – чистая прибыль по проекту, тыс. руб.;

       А – амортизационные отчисления по проекту, тыс. руб.

Прибыль – это выручка от продажи готовой продукции за вычетом полной себестоимости.

Чистая прибыль – это прибыль за вычетом налога на прибыль, который составляет 18%.

Результаты расчетов сводим в таблицу 7.

 

 

 

 

Таблица 7 – Финансовые результаты

 

Товарная продукция, тыс.руб.	Полная себестоимость, тыс.руб.	Косвенные налоги, тыс.руб.	Прибыль, тыс.руб.	Чистая прибыль, тыс.руб.	Доход, тыс.руб.
7190000	6696974,67	323550	169475,33	128801,249	136081,4

 

 

Предполагаем, что модернизируемое производство будет функционировать до 5 лет и ежегодно будет получать выгоды, равные в среднем полученному доходу.

 

3.5 Экономическая эффективность  проекта

Эффективность инвестиций оценивается по показателям:

1.чистому приведенному доходу;

2.сроку окупаемости проекта;

3.индексу доходности (рентабельности) инвестиций.

Чистый приведенный доход (ЧПД) представляет собой разность дисконтированных на один момент времени показателей дохода и инвестиций. Расчет ведется по формуле:

ЧПД=

 где Дt – доход в t-ом году, т.е. чистая прибыль и амортизационные отчисления, тыс. руб.;

       Иt – инвестиции (капитальные вложения в основные фонды и оборотные средства), тыс. руб.;

       Кt – коэффициент дисконтирования в t-ом году.

Доход (прибыль и амортизационные отчисления) по годам усреднен, но его приводим с учетом фактора времени к современной стоимости. Для этого используется коэффициент дисконтирования, который определяем по формуле:

Кt =

,

где С – ставка дисконтирования в долях единицы.

Расчеты показателей сводим в таблицу 8.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 – Дисконтирование инвестиций и дохода

 

Год	Инвестиции, тыс.руб.	Доход, тыс.руб.	Коэффициент дисконтирования (С=20%)	Приведенная стоимость, тыс.руб.
				инвестиций	дохода
0	110804,1		1,00	110804,1
1		136081,4	0,8333		113401,1
2		136081,4	0,6944		94500,9
3		136081,4	0,5787		78750,8
4		136081,4	0,4823		65625,7
5		136081,4	0,4019		54688,0
Итого				110804,1	406966,5

 

Так как показатель ЧПД является положительной величиной, то вложение инвестиций рационально. Срок окупаемости определяется как отношения инвестиций к среднегодовому доходу. Рентабельность инвестиций определяется как отношение дохода к инвестициям. Рентабельность продукции определяется как отношение прибыли от реализации продукции к ее себестоимости.

Расчеты показателей сведены в таблицу 9 технико-экономических показателей.

 

Таблица 9 – Технико – экономических показатели проекта

 

Показатель	Ед.измерения	Значение
1	2	3
1.Объем выпуска продукции	тонн	2000
2.Товарная продукция	тыс.руб.	7190000
3.Полная себестоимость продукции	тыс.руб.	6696975
4.Прибыль	тыс.руб.	169475
5.Инвестиции	тыс.руб.	110804
6.Чистый приведенный доход	тыс.руб.	296162
7.Срок окупаемости инвестиций	лет	1,36
9.Рентабельность инвестиций	в долях единицы	3,67
10.Рентабельность продукции	%	2,5
11.Численность рабочих	чел.	38
12.Производительность труда	тонн/чел.	53
	тыс.руб./чел	189211