Отчет по практике в ООО «ЖЭУ №73»)

 

                                                              (2.14)

 

 

Частный коэффициент покрытия характеризует величину покрытия дебиторской задолженности текущей кредиторской задолженностью. Кроме того, показывает платежные возможности организации при условии погашения всей суммы дебиторской задолженности (в том числе «не возвратной»).

                                              (2.15)

Снижение данного показателя за отчетный год свидетельствует о снижении уровня ликвидности этого вида актива и о росте убытков организации.

Из данных аналитической таблицы 2.11 видно, что рост дебиторской задолженности положительно влияет на показатели ликвидности предприятия, а рост кредиторской задолженности – отрицательно. Наличие просроченной дебиторской задолженности отрицательно влияет на коэффициенты ликвидности.

Но наличие дебиторской задолженности в балансе и отнесение ее к наиболее ликвидным активам не гарантируют получения денежных средств со стороны дебиторов организации. Более того, дебиторская задолженность может быть списана в разряд задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания. В том случае, если организация заранее оценила реальность и надежность погашения такой задолженности и зарезервировала суммы под ее списание, эти последствия могут не сказаться на ритмичности функционирования фирмы и ее платежеспособности. Наоборот, непредвиденность ситуации возможного погашения дебиторской задолженности, потеря значительных денежных средств в обороте создадут серьезные проблемы с текущей платежеспособностью. Кроме того, это скажется на формировании финансовых результатов, уменьшении суммы чистой прибыли и рентабельности организации.

В то же время рост кредиторской задолженности увеличивает коэффициенты финансовой зависимости и соотношения собственного и заемного капитала, что следует оценить положительно.

Кредиторскую задолженность можно оценивать как источник краткосрочного привлечения денежных средств. Стратегия организации в этом случае должна предусматривать возможность их скорейшего вовлечения в оборот с целью рационального вложения в наиболее ликвидные виды активов, приносящие наибольший доход. Но здесь нельзя руководствоваться принципом «чем больше, тем лучше». Существуют экономические и этические границы задолженности кредиторам. Считается, что оптимальное соотношение собственных и заемных средств находится в пропорции 60/40.

В 2009 году данное соотношение составило 64/36, в 2009 году: 55/45, а в 2011 году: 77/23. Рост данного соотношения гарантирует обеспечение кредиторской задолженности, своевременный возврат долгов и одновременно избавляет предприятие-дебитора от угрозы долговой зависимости.

Итак, проведенный анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал, что за три года  дебиторская и кредиторская задолженности имеют положительную динамику. На  начало 2012 года дебиторская задолженность составила 199312 тыс.руб., а кредиторская – 51189 тыс.руб. Дебиторская задолженность на 41% состоит из краткосрочной задолженности, что в стоимостном выражении составило 81809 тыс.руб. и на 59% из долгосрочной (117503 тыс.руб.).

Долгосрочная задолженность образовалась за счет неплатежей жилищно-коммунальных услуг предприятию. Кредиторская задолженность на 100% состоит из краткосрочной задолженности. В 2011 году выросла задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, прочими кредиторами и бюджетом.

В 2011 году наблюдается рост просроченной дебиторской задолженности на 1430 тыс.руб. Удельный вес просроченной дебиторской задолженности в структуре дебиторской задолженности составил 3,3%.

Сравнивая дебиторскую и кредиторскую задолженность, сделаем вывод: в организации преобладает сумма дебиторской задолженности, и темп ее прироста больше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Это связано с возникновением долгосрочной дебиторской задолженности,

образованной за счет неплатежей жилищно-коммунальных услуг.

Возникновение долгосрочной дебиторской задолженности повлияло на снижение скорости обращения дебиторской задолженности. Такая ситуация приводит к дефициту платежных средств, что может привести в последующем к неплатежеспособности предприятия.

Резкое увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о неосмотрительной платежной политики предприятия по отношению к покупателям (в данном случае покупатели услуг ЖКХ - жильцы).  

За анализируемые периоды произошло замедление оборачиваемости дебиторской задолженности (4 оборота в год на 01.01.12.года) и соответственно увеличилась средняя продолжительность одного оборота до 90 дней. Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности (12,8 оборотов) способствовало сокращению  продолжительности одного оборота (до 28,1 дней).

На предприятии вследствие увеличения  продолжительности оборота дебиторской задолженности в 2011 году на 52,1 дня произошло дополнительное вовлечение в оборот денежных средств в размере 63394 тыс. руб.

На основе проведенного анализа предприятию можно дать следующие рекомендации по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями:

- Контроль за состоянием расчетов с покупателями по отсроченной, просроченной задолженности, т.к. наличие последней создает финансовые затруднения.

- Усиление работы с должниками организации. Ускорить платежи можно путем обращения в судебные органы.

- Контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности и сбалансированности тенденций их изменений.

- Применение системы штрафов, пени в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства.

- Лимитирование задолженности по сумме и сроку

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Объектом исследования ВКР является ООО «ЖЭУ №73», занимающееся осуществлением   эксплуатации и ремонтом жилого фонда  Калининского района города Уфы.

Организационно-управленческую структуру (рисунок 1.1) ООО «ЖЭУ №73» можно назвать линейно-функциональной. Среднесписочная численность сотрудников составляет 149 чел.

Динамика обслуживания  объектов коммунального хозяйства ООО «ЖЭУ №73» представлена в таблице 1.1, которая показывает, что в целом произошла положительная динамика обслуживания  объектов коммунального хозяйства.

Расчет основных технико-экономических показателей, характеризующих деятельность ООО «ЖЭУ №73» представлен в таблице 1.2, где видно, что за анализируемый период выручка от реализации услуг выросла. В 2011 году выручка увеличилась на 46,1% по сравнению с 2009 годом, а в 2011 году по сравнению с 2009 годом -  на 171,8%.

Произошел рост себестоимости услуг на 64205 тыс. руб. в 2010 году по сравнению с 2009 годом и на 80859 тыс.руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом, что обусловлено ростом объема реализации услуг.  Себестоимость услуг в 2011 году составила 216675 тыс.руб. В том числе затраты по содержанию жилья составили 122421 тыс.руб. (56,5%), по вывозке жидких бытовых отходов –73019 тыс. руб., (33,7%), теплоэнергии – 21235 тыс.руб.(9,8%)

В 2010 году произошло снижение валовой прибыли на 13345 тыс. руб. Это связано с увеличением уровня себестоимости в объеме продаж. В 2011 году по сравнению с 2010 годом валовая прибыль увеличилась на 196015 тыс. руб.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что наблюдается рост финансовой зависимости предприятия. На начало 2012 года предприятие на 1 рубль собственного капитала привлекло 0,30 руб. заемного капитала.

Как видно из данных приложения 2, за три года  дебиторская и кредиторская задолженности имеют тенденцию увеличения. На  01.01.12. года дебиторская задолженность составила 199312 тыс.руб., а кредиторская – 51189 тыс.руб. Дебиторская задолженность на 41% состоит из краткосрочной задолженности, что в стоимостном выражении составило 81809 тыс.руб. и на 59% из долгосрочной (117503 тыс.руб.). Долгосрочная задолженность образовалась за счет увеличения долга жильцов по жилищно-коммунальным услугам. Кредиторская задолженность на 100% состоит из краткосрочной задолженности. На начало 2012 года выросла задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации, прочими кредиторами и бюджетом.

Из данных приложения 2 видно, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую, что свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность, что отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Из данных аналитической приложения 3 видно, что за анализируемый период наблюдается рост дебиторской задолженности. За период с 01.01.10 года по 01.01.11 год дебиторская задолженность увеличилась на 9120 тыс.руб. Темп роста составил 173,6%. На 01.01.11 года наибольший удельный вес в общей структуре краткосрочной дебиторской задолженности составила дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (жильцов) – 91,3%, что в стоимостном выражении составило 19634 тыс.руб. Это на 7467 тыс.руб. больше, чем на 01.01.11. года году, темп роста составил 161,4%.

На 01.01.12. года у предприятия образовалась долгосрочная дебиторская задолженность в размере 117503 тыс.руб. Как было уже сказано, долгосрочная задолженность образовалась за счет увеличения долга жильцов по жилищно-коммунальным услугам.

Краткосрочная дебиторская задолженность также выросла на 60296 тыс.руб. и составила на начало 2012 года 81809 тыс.руб. Темп роста составил 380%. Резкое увеличение дебиторской задолженности связано с увеличением числа неплатежей по жилищно-коммунальным услугам.

Удельный вес покупателей и заказчиков на 01.01.12.года в структуре дебиторской задолженности снизился на 8,3% и составил 83%, что в денежном выражении – 67858 тыс.руб. Темп роста составил 345,6%.

Авансы выданные незначительно выросли (на 89 тыс.руб.)

Также на 01.01.12. года наблюдается рост просроченной дебиторской задолженности на 1430 тыс.руб. Удельный вес просроченной дебиторской задолженности в структуре краткосрочной задолженности составил 3,3%, из нее свыше трех месяцев – 0,6%. Темп роста просроченной задолженности составил 210%, а просроченной задолженности свыше трех месяцев – 290%.

Кредиторская задолженность также имеет положительную динамику. На 01.01.11.года кредиторская задолженность увеличилась на 8128 тыс.руб. и составила 17249 тыс.руб. Темп роста составил 189%. На 01.01.12.года кредиторская задолженность выросла на 33940 тыс.руб. и составила 33940 тыс.руб. Темп роста составил 297%.

Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности в 01.01.10. и в 01.01.11. составляла задолженность по оплате труда - 33,5% и 36,3% соответственно.

Задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 01.01.11. года составляла 4,3% в составе кредиторской задолженности, задолженность во внебюджетные фонды- 21,7%, в бюджет – 18,1%, прочие кредиторы – 19,6%.

На 01.01.12.года произошли существенные изменения в структуре кредиторской задолженности. Удельный вес задолженности поставщикам и подрядчикам увеличился на 50,3% и составил 54,6%, что в стоимостном выражении – 27935 тыс.руб. Темп роста составил 3745 %. Это связано с тем, что у предприятия на 01.01.12. года возник дефицит денежных средств за счет отвлечения средств в дебиторскую задолженность, что и привело к росту задолженности поставщикам и подрядчикам, а также по другим статьям кредиторской задолженности.

Задолженность по оплате труда на 01.01.12. года составила 12,4% или 6337 тыс.руб., что на 71 тыс.руб. больше, чем на 01.01.11. года. Темп роста составил 101%. Удельный вес задолженности во внебюджетные фонды снизился на 17,9% и составил на 01.01.12. года 3,8% или 1962 тыс.руб., а задолженности перед бюджетом на 11,1% и составил 7% или 361 тыс.руб.

Просроченной кредиторской задолженности у предприятия нет.

На рисунках 1.3 – 1.5 показана структура кредиторской задолженности предприятия за анализируемый период.

Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности  позволяет сделать вывод: в организации преобладает сумма дебиторской задолженности, и темп ее прироста больше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Это связано с возникновением большой долгосрочной дебиторской задолженности, образованной за счет неплатежей жилищно-коммунальных услуг. Это влияет на снижение скорости обращения дебиторской задолженности, ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности предприятия.

Рассчитаны коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности за три периода: 1- на 01.01.10; 2 - на 01.01.11; 3 – на 01.01.12.

Как видно из данных таблицы 1.9, за анализируемый период произошло замедление оборачиваемости дебиторской задолженности (4 оборота в год за  2011 год) и соответственно увеличилась средняя продолжительность одного оборота до 90 дней. Ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности (12,8 оборотов) способствовало сокращению  продолжительности одного оборота (до 28,1 дней).

Как видно из данных аналитической таблицы 1.6, рост выручки от реализации оказал положительное влияние на коэффициенты оборачиваемости, а рост средних остатков средств – отрицательное.

Проведен анализ влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия. Из данных аналитической таблицы 1.7 видно, что рост дебиторской задолженности положительно влияет на показатели ликвидности предприятия, а рост кредиторской задолженности – отрицательно. Наличие просроченной дебиторской задолженности отрицательно влияет на коэффициенты ликвидности.

Считается, что оптимальное соотношение собственных и заемных средств находится в пропорции 60/40. В 2009 году данное соотношение составило 64/36, в 2010 году: 55/45, а в 2011 году: 77/23. Рост данного соотношения гарантирует обеспечение кредиторской задолженности, своевременный возврат долгов и одновременно избавляет предприятие-дебитора от угрозы долговой зависимости.

Итак, проведенный анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал, что за три года  дебиторская и кредиторская задолженности имеют положительную динамику. На  начало 2012 года дебиторская задолженность составила 199312 тыс.руб., а кредиторская – 51189 тыс.руб. Дебиторская задолженность на 41% состоит из краткосрочной задолженности, что в стоимостном выражении составило 81809 тыс.руб. и на 59% из долгосрочной (117503 тыс.руб.).