Отчет по практике в ООО "Остин"

 

 Рассмотрим изменение каждой статьи расходов в отчетном году в сравнении с базисным. Арендная плата согласно договора аренды с управляющей компанией торгово-развлекательного центра «Радуга Парк» не подвергалась индексации и не изменилась в отчетном году. Сумма затраченная на коммунальные расходы в отчетном году повысилась на 40,70 тыс. руб. (+3,1) за счет повышения тарифов на электроэнергию. Фонд заработной платы возрос в отчетном году на 158,74 тыс. руб. (+5,3%) за счет повышения заработной платы сотрудников магазина. Среднесписочная численность сотрудников в отчетном году не изменилась (11 человек), но уровень заработной платы сотрудников напрямую зависит от уровня товарооборота и выполнения магазином плана продаж. В отчетном году план продаж был перевыполнен на 14,5% следовательно и премиальная часть заработной платы сотрудников увеличилась. Подробнее взаимосвязь заработной платы сотрудников магазина и товарооборота магазина нами будет рассмотрено далее. Расходы на рекламу в отчетном году снизились на 50,10 тыс. руб. (-7,9%). Это объясняется тем, что в базисном году рекламные щиты были изготовлены и размещены на фасаде здания торгово-развлекательного центра, что требовало дополнительных затрат, а в отчетном году производилась только оплата аренды рекламных поверхностей согласно соответствующего договора с торгово-развлекательным центром. В отчетном году был проведен мелкий косметический ремонт торгового зала, на что были затрачены средства в размере 35 тыс. руб.

Из данных таблицы 8: в отчетном году сумма издержек увеличилась на 224,69 тыс. руб., (+1,02%), тем не менее, уровень издержек к товарообороту снизился на 4,12%. Темп прироста товарооборота в отчетном году (+14,5%) превысил темп прироста издержек (+1,02%). Сумму относительной экономии издержек обращения в отчетном году рассчитаем по формуле:

 

= = 2960,6

 

Сумма относительной экономии издержек обращения в отчетном году составила 2960,6 тыс. руб.

Определим эффективность использования издержек обращения и рентабельность текущих расходов, занесем данные расчетов в таблицу 9.

 

= 71860 /22163,2 = 3,24 (в отчетном году)

 

= 15320 / 22163,2 = 0,69 (в отчетном году)

 

Из данных таблицы 9 видно, что в отчетном году с каждого рубля текущих расходов магазин получил 3,24 руб. товарооборота и 69 коп. чистой прибыли. По сравнению с прошлым годом товарооборот, приходящийся на 1 руб. текущих расходов увеличился на 38 коп. (+13,4%), рентабельность увеличилась на 10 коп. (+17,9%). В отчетном году эффективность использования текущих расходов по сравнению с прошлым годом повысилась на 15,6%.

Таблица 9. Анализ эффективности использования текущих расходов магазина «Остин».

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Отчетный год в % к прошлому
Розничный товарооборот, тыс. руб.	62750	71860	9110,00	114,5
Сумма чистой прибыли, тыс. руб.	12862	15320	2457,72	119,1
Сумма издержек обращения, тыс. руб.	21938,5	22163,2	224,69	101,0
Объем товарооборота, приходящийся на 1 руб. текущих расходов, руб.	2,86	3,24	0,38	113,4
Рентабельность текущих расходов, руб.	0,59	0,69	0,10	117,9
Интегральный показатель эффективности использования текущих расходов	1,29	1,50	0,20	115,6

 

Анализ показателей по труду и заработной плате

 

Целью анализа показателей по труду и заработной плате торгового предприятия является изучение и оценка эффективности использования рабочей силы т.е. затрат труда.

Основными задачами анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами являются :

- изучение соответствия фактической среднесписочной численности, предусмотренной штатным расписанием;

- оценка обеспеченности  предприятия и ее структурных  подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям; изучение изменений профессионально – квалификационного состава;

- проведение анализа использования  календарного фонда рабочего  времени;

- изучение исследование  динамики численности работников  в сравнении с динамикой товарооборота и других качественных показателей;

- изучение влияния на  изменение численности работников  мероприятий по механизации трудоемких работ, рационализации рабочих мест и др.;

- выявления резервов трудовых  ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Каждое торговое предприятие должно разрабатывать схему анализа показателей по труду и заработной плате, ежегодно её уточнять с учетом накопленного опыта и делать достоянием всех работников.

Исходной основой для определения средней численности работников является списочный состав работников на каждый день.

Одним из факторов успешного развития оптового товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда.

Проанализируем фонд заработной платы относительно текущих издержек обращения торгового предприятия. Как видно из данных таблицы 10 за отчетный год расходы на заработную плату увеличились на 5,3% при росте издержек обращения на 1%. Это соотношение динамики показателей говорит нам о повышении доли трудовых затрат в текущих расходах на 0,58%, что можно оценивать как позитивную динамику.

 

Таблица 10. Анализ расходов на оплату труда работников магазина «Остин»

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Отчетный год в % к прошлому
Розничный товарооборот, тыс. руб.	62750	71860	9110	114,5
Издержки обращения, тыс. руб.	21938,5	22163,2	224,69	101,0
Расходы на оплату труда работников всего, тыс. руб.	3407,97	3587,36	179,39	105,3
- фонд заработной платы, тыс. руб.	3015,9	3174,7	158,74	105,3
- социальные выплаты, тыс. руб.	392,1	412,7	20,65	105,3

 

Продолжение таблицы 10

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Отчетный год в % к прошлому
Удельный вес фонда заработной платы в товарообороте, %	5,4	5	-0,44
Удельный вес фонда заработной платы в общих расходах по оплате труда, %	88,5	88,5	0
Удельный вес фонда заработной платы к издержкам обращения, %	13,7	14,3	0,58

 

Удельный вес фонда заработной платы в общем объеме расходов на оплату труда  в отчетном году по сравнению с предыдущим годом не изменился (0), но уровень данного показателя не соответствует приросту товарооборота торгового предприятия (14,5%), а значит, не наблюдается прямо пропорциональной зависимости данных показателей. Это говорит о том, что оплата труда в магазине «Остин» осуществляется на базе повременно-переменной системы, при которой только переменная часть фонда заработной платы имеет прямую зависимость с товарооборотом торгового предприятия, а уровень постоянной части (окладной) достаточно невелик.

Уровень заработной платы торгового предприятия по отношению к товарообороту в отчетном году снизился на 0,44%, что говорит о рациональном расходовании фонда заработной платы.

Проанализируем эффективность использования трудового потенциала опираясь на данные таблицы 11. За отчетный год фонд заработной платы возрос меньше товарооборота торгового предприятия, а производительность сотрудников возросла больше средней заработной платы сотрудников предприятия. Эта динамика роста позволяет говорить о рациональном соотношении динамики данных показателей.

Рассчитаем сумму экономии средств на оплату труда, учитывая соотношение изменения темпов прироста заработной платы и производительности труда.

 

Э(П) = (((5,3 – 14,5) х 4,8) / (100 + 14,5)) х 71860 = -277,14 тыс. руб.

 

Таким образом, в связи с тем, что рост производительности труда сотрудников опережал рост средней заработной платы в отчетном периоде, торговое предприятие получило экономию средств на оплату труда в размере 277, 14 тыс. руб. т.к. обеспечило сокращение затрат на оплату труда за счет повышения производительности труда сотрудников.

Однако следует отметить, что на предприятии торговли необходимо соблюдать оптимальное соотношение роста средней заработной платы при росте производительности работников, т.к. этот баланс отражается на качестве труда, качестве обслуживания, как мотивирующий фактор, и следовательно на производительности труда в будущем периоде.

 

Таблица 11. Показатели  по труду и заработной плате магазина «Остин» 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Отчетный год в % к прошлому
Розничный товарооборот, тыс. руб.	62750	71860	9110	114,5
Фонд заработной платы, тыс. руб.	3015,9	3174,7	158,74	105,3
Среднесписочная численность работников, чел.	11	11	0	100
Производительность труда одного работника, тыс. руб.	5704,5	6532,7	828,2	114,5
Среднегодовая заработная плата одного сотрудника, тыс. руб.	274,2	288,6	14,43	105,3
Удельный вес фонда заработной платы в товарообороте, %	4,8	4,4	-0,39	91,9

 

Рассчитаем и проанализируем коэффициент стимулирования товарооборота (Кст), коэффициент стимулирования прибыли (Ксп) и интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы (Эф). Данные расчетов занесем в таблицу 12. Воспользуемся следующими формулами:

 

Кст = Т/Ф,  Ксп = П/Ф,  ,

 

где Т – товарооборот тыс. руб., Ф – фонд заработной платы тыс. руб.,

П – чистая прибыль тыс. руб.

За отчетный год в сравнении с предыдущим коэффициент стимулирования товарооборота увеличился на 8,8%, что означает рост на 1,83 руб. товарооборота, приходящегося на 1 руб. фонда заработной платы. Коэффициент стимулирования прибыли в отчетном году возрос на 13,2%, интегральный показатель эффективности повысился на 11,1%. Опережающий прирост производительности труда (+14,5%) в сравнении с приростом среднегодовой заработной платы сотрудников (+5,3%) свидетельствует об эффективном использовании трудового потенциала торгового предприятия.

 

Таблица 12. Показатели эффективности использования фонда заработной платы магазина «Остин»

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Отчетный год в % к прошлому
Розничный товарооборот, тыс. руб.	62750	71860	9110	114,5
Фонд заработной платы, тыс. руб.	3015,9	3174,7	158,74	105,3
Прибыль, тыс. руб.	12862,3	15320,1	2457,72	119,1
Среднесписочная численность работников, чел.	11	11	0	100
Производительность труда одного работника, тыс. руб.	5704,55	6532,73	828,18	114,5
Среднегодовая заработная плата одного сотрудника, тыс. руб.	274,17	288,60	14,43	105,3
Коэффициент стимулирования товарооборота, руб.	20,81	22,64	1,83	108,8
Коэффициент стимулирования прибыли, руб.	4,26	4,83	0,56	113,2
Интегральный показатель эффективности использования заработной платы	9,42	10,45	1,03	111,0