Планирование ассортимента выпускаемой продукции на примере ООО «МАГНУМ-5»

Планирование ассортимента - это непрерывный процесс, продолжающийся весь жизненный цикл продукции, с зарождения замысла о создании нового изделия и до снятия его с производства. Другими словами, у предприятия не получится всё время жизненного цикла производить для рынка одно и то же изделие.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

            2 Анализ системы планирования ассортимента выпускаемой продукции ООО «МАГНУМ-5»

 

2.1. Краткая характеристика предприятия  и его деятельности

 

ООО «МАГНУМ-5» - предприятие, осуществляющее производство и продажу высоковольтных полимерных изоляторов. Предприятие расположено в Санкт-Петербурге.

ОГРН: 1027800512112.

ИНН: 7801160626.

КПП: 780101001.

ОКПО: 54276425.

ОКАТО: 40263561000.

ООО «МАГНУМ-5» зарегистрировано 25 сентября 2000 года. Регистратор - Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Василеостровскому району Санкт-Петербурга.

В состав продукции предприятия входят: линейные подвесные изоляторы, птицезащищенные подвесные изоляторы, линейные опорные и штыревые изоляторы, распорки межфазные изолирующие, опорные изоляторы наружной установки, опорные изоляторы внутренней установки, изоляторы проходные, шинные опоры, изоляторы для контактной сети железных дорог, изоляторы для контактной сети трамвая и троллейбуса, изоляторы антенные стержневые полимерные.

ООО «МАГНУМ-5» разрабатывает и серийно выпускает высоковольтные изоляторы с цельнолитой защитной оболочкой из кремнийорганической резины.

Организационная структура ООО «МАГНУМ-5» представлена на рисунке 3.

 

Рисунок 3 - Организационная структура ООО «МАГНУМ-5»Руководит деятельностью ООО «МАГНУМ-5» Генеральный директор. Ответственность за финансово-экономическое состояние предприятия возложена на финансовый и планово-экономические отделы под руководством Финансового директора.

Планово-экономический отдел:

• разрабатывает производственный план предприятия;
• набирает портфель заказов;
• разрабатывает основные технико-экономические показатели работы предприятия;
• составляет графики выполнения основных работ и сдачи продукции заказчику;
• рассчитывает сметы затрат на производство, себестоимость отдельных видов продукции;
• ведёт статистический учёт;
• контроль и анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
• организует внутризаводской хозрасчет и др.

В соответствии с портфелем заказов при запуске в производство того или иного заказа разрабатывается лимитная карта затрат на изготовление данного заказа, где указываются предельные затраты (по цехам) на изготовление заказа. В планово-экономическом отделе разрабатываются плановые калькуляции, которые ложатся в основу цен на продукцию предприятия.

При разработке цен, во многом идет ориентация на аналогичную продукцию, которая существует на рынке товаров, разрабатываются удельные затраты с учетом технических характеристик продукции. На продукцию, на которую имеется заказчик, составляются договора согласования цен.

В 2013 году основной акцент в операционной деятельности компании был сделан на повышение качества продукции и активную рекламно-маркетинговую политику.

 

2.2. Анализ технико-экономических показателей  деятельности предприятия

 

Анализ технико-экономических показателей деятельности ООО «МАГНУМ-5» проведем за 2011-2013 годы по данным отчетности (приложения 2-3).

Горизонтальный анализ активов баланса ООО «МАГНУМ-5» представлен в таблице 1.

Таблица 1

Горизонтальный анализ активов баланса ООО «МАГНУМ-5МАКС»

Активы	2011 г., тыс. руб.	2012 г., тыс. руб.	2013 г., тыс. руб.	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
				2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	67	328	537	261	209	389,55	63,72
Основные средства	52860	55805	56624	2945	819	5,57	1,47
Финансовые вложения	2	27	27	25	0	1250	0
Отложенные налоговые активы	1029	0	5	-1029	5	-100	-
Итого внеоборотных активов	53958	56160	57193	2202	1033	4,08	1,84
Оборотные активы
Запасы	11845	13180	17748	1335	4568	11,27	34,66
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2535	2388	915	-147	-1473	-5,80	-61,68
Дебиторская задолженность	70609	86818	78696	16209	-8122	22,96	-9,36
Финансовые вложения	34919	87977	156031	53058	68054	151,95	77,35
Денежные средства и денежные эквиваленты	13233	47987	16953	34754	-31034	262,63	-64,67
Прочие оборотные активы	2121	1679	3028	-442	1349	-20,84	80,35
Итого оборотных активов	135262	240029	273371	104767	33342	77,45	13,89
Итого активов	189220	296189	330564	106969	34375	56,53	11,61

 

За 2012 год валюта баланса ООО «МАГНУМ-5» увеличилась на 106969 тыс. руб., или на 56,53%, и составила 296189 тыс. руб.

Рост совокупных активов предприятия в 2012 г. в основном связан с увеличением оборотных активов (на 104767 тыс. руб.), а также с ростом финансовых вложений в составе оборотных активов (на 53058 тыс. руб.).

Наибольшее увеличение внеоборотных активов наблюдается по статьям «Основные средства» - 2945 тыс. руб., или 5,57%, и «Нематериальные активы» - 261 тыс. руб., или почти в 4 раза. Увеличение стоимости основных средств связано с увеличением инвестиционных затрат на реконструкцию и модернизацию объектов ООО «МАГНУМ-5» на 89,8% по сравнению с 2011 г.

Поступление материальных запасов и принятие на баланс расходов будущих периодов в результате расширения производственной деятельности повлияли на рост запасов на 1335 тыс. руб., или на 11,27%.

Также произошло увеличение активов по статье «Долгосрочные финансовые вложения» на 53058 тыс. руб., или более чем в 2 раза, что связано с осуществлением инвестиций предприятием.

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов за 2012 год увеличился на 34754 тыс. руб., что обусловлено ростом эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Основные средства на 31 декабря 2013 г. по сравнению с 31 декабря 2012 г. увеличились на 819 тыс. руб. (с 55805 тыс. руб. до 56624 тыс. руб.), или на 1,47%, что связано с плановым обновлением производственного оборудования.

В 2013 г. произошел рост оборотных активов ООО «МАГНУМ-5» по сравнению с началом года на 33342 тыс. руб., или на 13,89%, преимущественно за счет роста финансовых вложений (на 68054 тыс. руб. или на 77,35%).

Денежные средства и денежные эквиваленты предприятия за 2013 год уменьшились в активах баланса на 31034 тыс. руб. или на 64,67%, что является свидетельством снижения эффективности коммерческо-сбытовой деятельности ООО «МАГНУМ-5».

Следовательно, у предприятия существуют проблемы формирования внеоборотных активов и эффективности осуществления финансовых вложений по итогам 2013 года. Рост дебиторской задолженности по итогам 2012 года связан с возникшими проблемами управления и снижением эффективности работы с поставщиками и подрядчиками, а также с покупателями и заказчиками.

Вертикальный анализ активов предприятия представлен в таблице 2.

 

Таблица 2 - Вертикальный анализ активов ООО «МАГНУМ-5»

 

Активы	2011 г., тыс. руб.	2012 г., тыс. руб.	2013 г., тыс. руб.	Структура, %			Отклонение в структуре, %
				2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 к 2011	2013 к 2012
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	67	328	537	0,04	0,11	0,16	0,08	0,05
Основные средства	52860	55805	56624	27,94	18,84	17,13	-9,09	-1,71
Финансовые вложения	2	27	27	0	0,01	0,01	0,01	0
Отложенные налоговые активы	1029	0	5	0,54	0	0	-0,54	0
Итого внеоборотных активов	53958	56160	57193	28,52	18,96	17,30	-9,56	-1,66
Оборотные активы
Запасы	11845	13180	17748	6,26	4,45	5,37	-1,81	0,92
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2535	2388	915	1,34	0,81	0,28	-0,53	-0,53
Дебиторская задолженность	70609	86818	78696	37,32	29,31	23,81	-8	-5,51
Финансовые вложения	34919	87977	156031	18,45	29,70	47,20	11,25	17,50
Денежные средства и денежные эквиваленты	13233	47987	16953	6,99	16,20	5,13	9,21	-11,07
Прочие оборотные активы	2121	1679	3028	1,12	0,57	0,92	-0,55	0,35
Итого оборотных активов	135262	240029	273371	71,48	81,04	82,70	9,56	1,66
Итого активов	189220	296189	330564	100	100	100	0	0

 

В структуре активов баланса предприятия в исследуемый период оборотные активы существенно преобладали: 71,48% в 2011 году, 81,04% в 2012 году и 82,70% в 2013 году. При этом их доля в структуре активов ежегодно увеличивалась (на 9,56% в абсолютном отклонении за 2012 год и на 1,66% в абсолютном отклонении за 2013 год).

В структуре по показателям дебиторская задолженность наблюдалась в большей доле за 2011 год (37,32%), за 2012 и 2013 годы преобладали финансовые вложения в активах предприятия (29,7% и 47,2% соответственно). Рост доли финансовых вложений в структуре составил 11,25% в абсолютном отклонении за 2012 год и 17,5% в абсолютном отклонении за 2013 год. Сокращение дебиторской задолженности в структуре является положительным фактором финансового состояния предприятия, и за три года оно составило в общей сложности 13,51% в абсолютном отклонении.

Структура активов предприятия за 2013 год представлена на рисунке 4.

 

Рисунок 4 - Структура активов ООО «МАГНУМ-5» за 2013 год

 

В структуре активов ООО «МАГНУМ-5» большую долю в 2013 году составляли оборотные активы с долей 82,7%. 5,37% составляли запасы, а денежные средства и денежные эквиваленты в структуре активов предприятия заняли долю в 5,13%. Отметим, что низкий показатель доли денежных средств в структуре оказывает отрицательное влияние на финансовое состояние ООО «МАГНУМ-5».

Горизонтальный анализ пассивов ООО «МАГНУМ-5» баланса за 2011-2013 годы представлен в таблице 3.

 

Таблица 3 - Горизонтальный анализ пассивов ООО «МАГНУМ-5» баланса

 

Активы	2011 г., тыс. руб.	2012 г., тыс. руб.	2013 г., тыс. руб.	Абсолютное отклонение		Относительное отклонение, %
				2012 к 2011	2013 к 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Собственный капитал
Уставный капитал	650	650	650	0	0	0	0
Резервный капитал	98	98	98	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	15549	16151	16538	602	387	3,87	2,40
Итого собственного капитала	16297	16899	17286	602	387	3,69	2,29
Долгосрочные пассивы
Заемные средства	0	0	16467	0	16467	-	-
Итого долгосрочных пассивов	0	0	16467	0	16467	-	-
Краткосрочные пассивы
Заемные средства	12942	346	9357	-12596	9011	-97,33	2604,34
Кредиторская задолженность	159981	278944	287454	118963	8510	74,36	3,05
Итого краткосрочных пассивов	172923	279290	296811	106367	17521	61,51	6,27
Итого пассивов	189220	296189	330564	106969	34375	56,53	11,61

 

В пассиве баланса ООО «МАГНУМ-5» за 2012 год наибольший прирост наблюдается по статьям:

- капитал и резервы - прирост  составил 602 тыс. руб. (3,69%). Рост собственного капитала обусловлен расширением производственной деятельности предприятия, формированием нераспределенной прибыли в размере 16538 тыс. руб.;

- кредиторская задолженность - прирост составил 118963 тыс. руб. (74,36%). Основной причиной роста кредиторской задолженности является увеличение задолженности перед подрядными организациями на 117957 тыс. руб. (на 78,1%), что обусловлено увеличением количества и стоимости выполненных работ по инвестиционной программе предприятия, принятых в IV квартале 2012 г. Кроме того, незначительно увеличилась задолженность перед покупателями и заказчиками – на 534 тыс. руб. (7,13%), что в основном связано с ростом числа клиентов предприятия, а также задолженность по налогам и сборам (на 452 тыс. руб. или на 199,12%) и по оплате труда (на 194 тыс. руб. или на 21,58%).

При этом произошло снижение краткосрочных займов на 12596 тыс. руб. (97,33%), обусловленное сокращением необходимости получения займов предприятием.

В 2013 году собственный капитал ООО «МАГНУМ-5» увеличился на 387 тыс. руб. или на 2,29%, в полном объеме за счет увеличения нераспределенной прибыли.

Предприятием были получены долгосрочные заемные средства в виде долгосрочных кредитов на сумму 16467 тыс. руб.

Кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с началом года на 8510 тыс. руб., или на 3,05%.

Вертикальный анализ пассивов баланса предприятия представлен в таблице 4.

 

Таблица 4 - Вертикальный анализ пассивов баланса предприятия

Пассивы	2011 г., тыс. руб.	2012 г., тыс. руб.	2013 г., тыс. руб.	Структура, %			Отклонение в структуре
				2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 к 2011	2013 к 2012
Собственный капитал
Уставный капитал	650	650	650	0,34	0,22	0,20	-0,12	-0,02
Резервный капитал	98	98	98	0,05	0,03	0,03	-0,02	0
Нераспределенная прибыль	15549	16151	16538	8,22	5,45	5	-2,76	-0,45
Итого собственного капитала	16297	16899	17286	8,61	5,71	5,23	-2,91	-0,48
Долгосрочные пассивы
Заемные средства	0	0	16467	0	0	4,98	0	4,98
Итого долгосрочных пассивов	0	0	16467	0	0	4,98	0	4,98
Краткосрочные пассивы
Заемные средства	12942	346	9357	6,84	0,12	2,83	-6,72	2,71
Кредиторская задолженность	159981	278944	287454	84,55	94,18	86,96	9,63	-7,22
Итого краткосрочных пассивов	172923	279290	296811	91,39	94,29	89,79	2,91	-4,51
Итого пассивов	189220	296189	330564	100	100	100	0	0