Планирование деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Января 2013 в 19:08, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой: освоение методики планирования деятельности предприятия, приобретение навыков выполнения плановых расчетов, формирования способности осмысления конкретных условий работы предприятия и анализа экономической информации, экономическое обоснование плановых решений.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………………………………..3
1. Характеристика предприятия……………..……………………………………………….5
2. План по маркетингу и сбыту………………………………………………………………..7
2.1. Планирование сбыта продукции……………….……………………………7
2.2. Планирование производства продукции……………………………….8
2.3. Расчет потребности предприятия в основных фондах…………10
2.4. Планирование численности персонала и фонда оплаты труда персонала…………………………11
3. Планирование издержек производства, услуг………………………………….16
4. Формирование финансовых результатов………………………………………….25
4.1.Расчет объемов продаж……………………………………………………….…25
4.2 Планирование прибыли………………………………………………………….26
5. Финансовый план……………………………………………………………………………….29
6. Анализ и оценка результатов деятельности предприятия……………….31
Заключение……………………………………………………………………………………………..33
Список литературы………………………………………….………………………………………34

Скачать в ZIP архиве (61.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

Планирование на предприятии Документ Microsoft Office Word (2).docx

— 64.41 Кб (Скачать файл)

 

Пояснения к  таблице 7.

1. Основная  и дополнительная заработная  плата цехового персонала определяется  в таблице 9.

2. Статья 2 определяется на базе стоимости  объектов цехового назначения  и норм амортизации на эти  объекты по данным предприятия. 

3. Статья 3 принимается в размере 3% от  сметной стоимости здания.

4. Ремонт  зданий и сооружений принимается  в размере 2,5% от сметной стоимости  здания цехового назначения.

5. Статья 5 принимается в размере 13% от  фонда заработной платы цехового  персонала.

6. «Прочие  расходы цеха» принимаются в  размере 5% от сумм цеховых.

Таблица 8

Смета общезаводских расходов

Статьи затрат

Сумма затрат, тыс.руб.

1

2

1.Заработная плата административно-управленческого  персонала

869,8

2.Канцелярские, почтово-телеграфныеи  телехонные расходы

33,79

3. Расходы на служебные командировки

8,7

4. Прочие административно-управленческие  расходы

200,8

5. Заработная плата общезаводского  персонала неуправленческого характера

17,4

6. Амортизация основных фондов  общественного характера

110,3

7. Отчисления на все виды ремонтов

119,83

8. Расходы на подготовку кадров

43,49

9. Расходы на охрану труда

8,7

10. Прочие общехозяйственные расходы  (коммунальные услуги)

62,235

Всего общезаводских расходов:

1478,045


Пояснения к  таблице 8.

1. Основная  и дополнительная заработная  плата АУП определяется по данным предприятия.

2.Статья 2  определяется  - 4% от з/п АУП.

3. Статья 3 определяется – 1% от з/п АУП.

4. Статья 5 определяется – 2% от з/п АУП.

5. Статья 7 определяется – 10% от первоначальной  стоимости ОФ.

6.Статья 8 определяется -5% от з/п АУП.

7. Статья 9 определяется  -1% от з/п АУП. 

8.Статья 9 определяется  - 7,5% от з/п АУП.

Таблица 9

Расчет  заработной платы цехового персонала

Занимаемая должность

Количество персонала

Оклад в месяц, тыс. руб.

Фонд основной заработной платы, тыс. руб.

Фонд дополнительной заработной платы, тыс. руб.

Всего годовой фонд заработной платы, тыс. руб.

Сумма окладов работников за год, тыс. руб.

Доплаты, тыс. руб.

Фонд зарплаты с учетом районного  коэффициента, тыс.руб.

За работу в вечерние и ночные смены

За работу в праздничные дни (2,7%)

Премии (80%)

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Цеховой персонал

Начальник цеха

1

10

110

-

-

88

88

227,7

22,77

250,47

Старший мастер

1

8

88

-

-

704

70,4

182,16

18,21

200,37

Сменный мастер

2

4

44

4,4

1,2

35,2

40,8

97,52

9,75

107,27

Итого

4

  

242

4,4

1,2

193,6

199,2

507,38

50,74

558,12

АУП

Директор

1

15

165

-

-

132

132

341,55

34,15

375,7

Зам. директора

1

9,8

108

-

-

86,4

86,4

223,56

22,35

245,91

Гл. инженер

1

9,9

109

-

-

87,2

87,2

225,63

22,56

248,19

Итого

3

  

382

-

-

305,6

305,6

790,74

79,07

869,8


 

Платежи, отчисления налоги, включаемые в себестоимость, рассчитываются в соответствии с  действующим  законодательством.

 

1) ФОТ  = 6116,68+558,12+86908 = 7544,6  тыс.руб.

 

Таблица 10

Расчет  платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость

Виды налогов

Ставка налога, % к объекту налогообложения

Объект налогообложения

Сумма налога, тыс. руб.

ЕНС

26

ФОТ

1961,6

Налог на землю

1000 за га

5 га

5

Социальное страхование от несчастных случаев на производстве

5

ФОТ

377,23

Обязательное страхование имущества

0,5

Среднегодовая стоимость имущества

9,93

Итого

   

2353,76


 

 

 

Таблица 11

Расчет  амортизационных расходов

Группы основных фондов

Первона-чальная стоимость

Износ на начало планируемого года, тыс.руб.

Годовая сумма амортизации

Износ на конец планируемого года, тыс.руб.

Остаточная стоимость, тыс.руб.

%

тыс. руб.

1. Основные фонды цехового значения

Группа 4

400

105

14,3

57,2

162,2

237,8

Группа 5

333

79

10

33,3

112,3

220,7

Группа 7

500

143

5

25

168

332

Итого:

1233

327

  

115

442,5

790,5

2. Основные фонды общепроизводственного  (общезаводского назначения)

Группа 4

380

85

14,3

54,3

139,3

240,7

Группа 5

340

74

10

34

108

232

Группа 7

440

102

5

22

124

316

Итого:

1160

261

  

110,3

371,3

788,7


 

Амортизационные отчисления по основным средствам, не входящим в состав цеховых и общепроизводственных, по данным предприятия составляют 110,3 тыс. руб.

Первоначальная  стоимость основных фондов берется  по данным предприятия.

 

 

 

Таблица 12

Операционный бюджет

Наименование затрат

Затраты

Структура затрат, %

на весь объем, тыс. руб.

на единицу объема, тыс.руб.

1

2

3

4

1. Прямые переменные издержки

1.Основные материалы

196138

0,07429

51,53

2.Вспомогательные  

материалы

6134,44

0,0232

16,12

3. Энергия, в т.ч.:

64,39

0,00024

0,17

- электроэнергия;

64,39

0,00024

0,17

Итого прямых переменных издержек

25812,63

0,09773

67,81

2. Общие операционные (производственные) издержки

4.Амортизация основных фондов

336,1

0,00127

0,88

5.Заработная плата рабочих повременщиков  и общезаводского персонала неуправленческого  характера 

 

 

6116,68

 

 

0,02317

 

 

16,07

6.Социально-страховые взносы 

1590,34

0,00602

4,18

7.Износ нематериальных активов

620

0,00235

1,63

8.Расходы на все виды ремонтов

294,09

0,00111

0,77

9.Содержание зданий и 

сооружен 

50,3

0,0002

0,13


Продолжение таблицы 12

10.Прочие операционные издержки

114,48

0,0004

0,3

Итого общие операционные издержки

 

9121,99

 

0,0346

 

23,96

3. Общие торгово-управленческие издержки

11.Заработная плата управленческого  персонала

 

1427,92

 

0,005408

 

3,75

12.Социально-страховые взносы

371,26

0,001406

0,98

13.Реклама

430,70

0,0016

1,13

14.Командировачные и прочие расходы

8,7

0,000033

0,023

15.Услуги связи

33,79

0,00013

0,089

16.Обязательное страхование имущества

 

9,93

 

0,00003

 

0,026

17.Налоги, относимые на издержки

 

382,23

 

0,00014

 

1

18.Другие издержки

467,485

0,0018

1,23

Итого общие торгово-управленческие издержки:

 

3132,015

 

0,0012

 

8,22

Всего полные издержки:

38066,635

0,1442

100


4.Формирование  финансовых результатов

 

Финансовый  план включает в себя расчет объемов  продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.

 

4.1 Расчет объемов продаж 

 

Стоимость реализуемой продукции, формируемой  объем продаж рассчитывается, исходя из цены на единицу продукции и  объема продукции в натуральном  измерении.

                              (6)

где ВР –  выручка от реализации или объемов  продаж, тыс. руб.

- цена единицы продукции,  руб.

- объем продукции в  натуральном  измерении.

Цена  рассчитывается, исходя из уровня нормативной  рентабельности:

Цi = Зi × К, руб.,                                    (7)

где Зi – затраты на единицу продукции, руб.;

        К-  коэффициент рентабельности  ( К=1,20)

Цi = 0,1442 ×1,20 = 0,17304 тыс. руб. за 1 шт.

ВР = 0,17304×264000 = 45682,56 тыс.руб.

 

4.2 Планирование прибыли 

Прибыль от реализации продукции (Преал) рассчитывается, исходя из полной себестоимости единицы  продукции (Ci), цены единицы продукции (Цi) и объема продукции в натуральном измерении (Qi).

Преал = (Цi-Ci)× Qi = ( 0,17304-0,1442) × 264000 = 7613,76 тыс.руб.

На данном предприятии прочие виды прибыли  и внереализованные доходы и расходы  отсутствуют, т.е. Преал = Пвал. (балансовой).

Пвал = Преал = 7613,76 тыс.руб.

Для расчета  налога на прибыль определяется налогооблагаемая прибыль:

Пн =Пвал -∑Н,             (8)

где  Н- налоги, относимые на финансовый результат.

Пн = 7613,76 – ( 1986,1×2,2%) = 7570,07 тыс.руб

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

,              (9)

где Пч –  чистая прибыль, тыс. руб.;

Нпр –  налог на прибыль (24% от Пн), тыс. руб.

Нпр = 7570,07×24% = 1816,82 тыс.руб.

Пч = 7570,07 -1816,82 = 5753,25 тыс.руб.

Распределение прибыли производится по форме, приведенной  в таблице 13.

Таблица 13

Распределение прибыли

Наименование показателя

Сумма, тыс. руб.

1.Выручка от реализации

45682,56

2. Прямые  (переменные) затраты 

25812,63

3.Маржинальная прибыль 

19869,93

4. Накладные расходы (условно-постоянные)

12254,005

5.Прибыль от операций

7615,925

6.Амортизационные отчисления (включая  износ нематериальных активов)

 

956,1

7.Балансовая прибыль

7613,76

8.Налог на имущество 

43,69

9. Налогооблагаемая прибыль

7570,07

10. Налог на прибыль

1816,82

11.Чистая прибыль

5753,25


 

Пояснения к  таблице 13

1.Выручка  от реализации (объем продаж) – на основе ранее выполненных расчетов.

Информация о работе Планирование деятельности предприятия