Планирование мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия ОАО «Омскстройматериалы »

Пв=Пр+Пч+П+ВД, (1.1)

где Пв - валовая прибыль, тыс. руб.;

Пр - прибыль от сдачи  заказчикам выполненных работ и  услуг, тыс. руб.;

Пч - прибыль от реализации имущества, тыс. руб.;

П - прибыль от реализации продукции подсобных и вспомогательных  производств, тыс. руб.;

ВД - внереализационные  доходы и убытки, тыс. руб.

 

В процессе расчета валовой  прибыли учитываются также доходы и расходы предприятия от внереализационных  операций.

Прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия после  налогообложения, называется чистой прибылью. Эта прибыль направляется на капитальные вложения и прирост основного и оборотного капитала; на покрытие убытков прошлых лет, на отчисления в резервный капитал, на расходы социального характера; а также на выплату дивидендов и доходов.

Каждое предприятие  в результате своей производственно-хозяйственной деятельности за свою работу получает денежный эквивалент, который называется выручкой. Выручка, как финансовый показатель, характеризует завершение производственного цикла, возврат авансированного на производство средств предприятия в денежную форму и начало нового витка в обороте средств.

Выручка предприятия  включает в себя денежные средства от:

-реализации работ  (средства, получаемые от заказчика  за выполненные объемы работ);

- реализация услуг  другим предприятиям;

- реализация услуг  населению;

- продажа на сторону  основных фондов, нематериальных  активов и другого имущества;

- доходов от внереализационных  операций, уменьшенных на сумму  расходов по этим операциям.

К доходам и расходам от внереализационных операций относятся: денежные суммы полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других экономических санкций; процентов, полученных на сумму средств, числящихся на счетах организации; курсовых разниц по валютным счетам и операциям с иностранной валютой; доходов (дивидендов, процентов) по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим организации, а также доходов от долевого участия в деятельности других организаций; прочие доходы, расходы и потери.

В результате сравнительного анализа по технико-экономическим  показателям видно, что выручка от продаж в 2008 году по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 731584 рублей, т.е. на 98,0 %. В 2009 году по сравнению с 2008 годом выручка увеличилась на 9218658 руб., т.е. на 125,5 %. В общем в 2009 году по сравнению с 2007 годом выручка увеличилась на 8487074 руб., т.е. на 122,9 %.

 В 2009 году произошло  сокращение рабочих с 592 до 517 человек,  в связи с чем выросла производительность  труда и расход на оплату  труда составил 4846120 рублей, что на 151,5 % выше по сравнению с предыдущим  годом.

В результате снижения выручки от продаж, выработка на одного рабочего в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизилась на 1235,8 руб., а в результате увеличения выручки от продаж в 2009 году выработка на одного рабочего увеличилась на 26704,9 руб. Общее изменение выработки составило 140,8 рублей.

В результате повышения  среднегодовой заработной платы  в 2008 году по сравнению с 2007 годом  на 2261,7 руб., т.е. на 114,2%, фонд оплаты труда  рабочих увеличился соответственно на 1338920 рублей (114,2%), а в результате увеличения средней заработной платы в 2009 году на 9420 руб., фонд оплаты труда рабочих увеличился по сравнению с 2008 годом на 3507200 рублей (132,6%), в итоге по сравнению с 2007 годом фонд оплаты труда увеличился на 4846120 рублей (151,5%).

 Прибыль предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 годом снизилась на 726168 рублей. В 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 5438228 рублей. В общем в 2009 году прибыль предприятия увеличилась на 4712060 руб., т.е. на 6,8 %. Себестоимость работ при этом в 2008 году снизилась на 740698 рублей, а в 2009 году произошло увеличение себестоимости на 3203035 руб. В 2008 году произошел рост затрат на один рубль реализации, что на 0,2 коп. больше, чем в предыдущем году, а в 2009 году произошло снижение на 15,8 коп.

Снижение себестоимости  в 2008 году привело к снижению рентабельности предприятия на 0,18 % по сравнению  с 2007 годом. Увеличение себестоимости  в 2009 году привело к увеличению рентабельности на 14,5 % по сравнению с 2008 годом. В  общем в 2009 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение рентабельности на 14,32%.

На рисунке приведен пример изменения себестоимости  продукции за 2007-2009г.г.

Рис.1.1 Себестоимость продукции за 2007-2009г.г

 Затраты на один  рубль выручки от основной  деятельности в 2008 году возросли, это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило избыток от выполненных работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства. В 2009 году затраты на один рубль выручки от основной деятельности снизились, это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило недостаток от выполненных работ, что повлекло за собой увеличение прибыли и рентабельности производства.

Наблюдается снижение среднегодовой  стоимости основных средств предприятия в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 156217 руб, что привело к увеличению фондоотдачи на 0,03 рубля, т.е. на 101,9%. Увеличение среднегодовой стоимости основных производственных фондов в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 111310 руб. привело к снижению фондоотдачи на 0,05 рубля. В общем в 2009 году по сравнению с 2007 годом произошло снижение среднегодовой стоимости основных фондов на 44904 руб., а также снижение фондоотдачи на 0,02 рубля.

На рисунке приведем пример изменения фондоотдачи за 2007-2009гг

Рис.1.2 Изменение фондоотдачи за 2007-2009гг

 

В результате увеличения объема реализации в 2008году по сравнению  с 2007 годом произошло снижение фондоемкости на 0,01 рубля, т.е. на 98,4 %. В результате снижения объема реализации в 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается увеличение фондоемкости на 0,02 рубля, т.е. на 103,2 %, а по сравнению с 2007 годом фондоемкость увеличилась на 0,01 руб, т.е. на 101,6 %.

 

На рисунке приведен пример изменения фондоемкости за 2007-2008г.г.

Рис.1.3 Изменеия фондоемкости за 2007-2008гг

 

Меняется фондовооруженность, по сравнению с 2008г в 2007 она снижается  на 15,4%и составляет 99,5%,в дальнейших двух годах остается почти неизменной, в 2008г равна 114,9%, а в 2009г составит114,3%. Изменения фондовооруженности представлены на рисунке 2.5.

Рис.1.4 Изменения фондовооруженности за 2007-2009г.г

 

Анализ влияния факторов на изменение технико-экономических  показателей. Анализ технико-экономических  показателей необходимо начинать с  анализа выручки от продаж. Основные производственные факторы, определяющие выручку, объединяют в три группы: первая включает факторы, связанные с наличием трудовых ресурсов и уровня их использования; вторая объединяет факторы, от которых зависит обеспечение производства материальными ресурсами и уровень их использования; к третьей группе относят факторы, определяющие наличие основных производственных фондов и уровень их использования.

Таблица 1.1

Основные технико-экономичекие показатели за 2007-2009 годы

Показатели	2007	2009	Темп роста
1. Выручка от продаж	36944509	45431583	122,9
2. Численность персонала	592	517	87,3
3. Материальные ресурсы	16589214	9803828	59,1
4. Среднегодовая стоимость  ОПФ	31851656	31806752	99,9
5. Выработка на одного  работника	62406,3	87875,4	140,8
6. Материалоотдача	3,03	5,07	167,3
7. Фондоотдача	1,58	1,56	98,7

 

По данным анализа  выручка от продаж в 2009 году увеличилась  по сравнению с 2007 годом на 122,9 %, выработка  на одного работника увеличилась  и составила 140,8 %, материалоотдача  увеличилась на 176,3 %, фондоотдача снизилась до 98,7 %.

После анализа выручки  от продаж рассчитаем влияние изменения  численности на изменение выручки  от продаж. Так, обобщающий экономический  показатель выручки зависит от численности  работников и среднегодовой выработки:

V=Ч*В,

где :

V- выручка от продаж;

В - среднегодовая выработка  на одного работника;

Ч- численность работников.

 

Влияние указанных факторов на выручку можно определить методом  цепных подстановок. Результат влияния  изменения численности на выручку  определяем по формуле:

Vч= Чо*Вб-Чб*Вб,

где:

Vч - влияние на выручку  изменения численности;

Чо - значение численности  отчетного периода;

Чб - значение численности  базового периода;

Вб - значение выработки  базового периода.

 

За базовый период может быть принят первый год анализируемого периода, т.е. 2007 год.

Влияние на выручку изменения  выработки определяем по формуле:

Vв=Чо*Во-Чо*Вб,

где:

Vв - влияние на выручку  изменения среднегодовой выработки;

Во - значение среднегодовой  выработки на одного работника в  отчетном периоде.

Алгебраическая сумма Vч и Vв даст общее влияние двух факторов на изменение выручки.

Результаты расчетов сведем в таблице 1.2.

 Таблица 1.2

Влияние основных факторов на изменение выручки от продаж

Фактор	Влияние фактора на изменение выручки  по годам
	2007	2008	2009	Отклонения
Изменение численности	-	-	-4680472	-4680472
Изменение выработки	-	-731593	13167524	13899117
Общее влияние факторов	-	-731593	8487052	9218645

 

Баланс отклонений: общее  отклонение составило 92118645 руб.

В результате уменьшения численности в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 75 человек, выработка увеличилась на 26704,9 руб., в итоге в 2009 году произошло увеличение выручки от продаж на 9218645 руб.

Следующий этап анализа - анализ использования фонда оплаты труда. Задачами анализа данного показателя являются оценка использования средств на оплату труда; определение факторов, влияющих на фонд оплаты труда по численности персонала. Для более обоснованного анализа определяют влияние на изменение фонда оплаты двух факторов: численности и среднегодовой зарплаты одного работника. проанализируем влияние факторов на изменение фонда оплаты труда методом цепных подстановок.

Таблица 1.3

Влияние факторов на изменение  фонда оплаты труда рабочих

№	Влияние факторов		Фонд оплаты труда, руб.	Изменение фонда оплаты труда, руб.
	Численность работников, чел.	Среднегодовая зарплата, руб.
1	592	15910,6	9419080	0
2	517	27592,3	14265200	+4846120

 

В результате повышения  среднегодовой заработной платы  в 2008 году по сравнению с 2007 годом  на 2261,7 рублей (114,2%), фонд оплаты труда увеличился на 1338920 рублей, а в результате увеличения среднегодовой заработной платы в 2009 году на 9420 рублей (151,8%) и уменьшения численности рабочих на 75 человек, фонд оплаты труда рабочих увеличился на 3507200 рублей. В итоге в 2009 году из-за влияния этих факторов произошло увеличение фонда заработной платы на 4846120 рублей.

Следующий анализируемый  показатель- анализ изменения себестоимости  по статьям затрат. Анализ изменения  себестоимости по статьям затрат проведем в таблице 1.4

Таблица 1.4

Анализ себестоимости  по статьям затрат за 2007 - 2009 годы

Статьи затрат	Полная себестоимость  фактически реализованных услуг
	2007 год		2009 год		Отклонения
	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу	руб.	% к итогу
Материальные затраты	25685010	66,1	15106147	47,1	-10578863	-19,0
Затраты на оплату труда	9419080	24,2	14265200	44,5	4846120	+20,3
Амортизация	951107	2,4	952985	2,9	1878	0,5
Итого производственная себестоимость	36055197	92,7	30324332	94,6	-5730865	1,9
Прочие затраты	2831177	7,3	1714991	5,4	-1116186	-1,9
Всего полная себестоимость	38886374	197,2	32039323	194,5	-684705,1	-2,7