Планирование показателей по труду и заработной плате работников предприятия торговли и их улучшение (на материалах ООО «ОК «Джем»)

                                          (22)

где – среднегодовая заработная плата одного работника в планируемом периоде, тыс. руб.; Чпл – плановая численность работников, чел.

Среднегодовая заработная плата одного работника в планируемом периоде  рассчитывается по формуле

                                     (23)

где – среднегодовая заработная плата одного работника в текущем (отчетном) периоде, тыс. руб.; – коэффициент, учитывающий рост средней заработной платы в планируемом периоде. Определяется по формуле

                                           (24)

где – темп прироста средней заработной платы в планируемом        периоде, %.

Поэлементный метод (метод  прямого счета или на основе штатного расписания) предполагает детальный расчет каждой статьи планового фонда заработной платы раздельно по рабочим, служащим и прочим категориям работающих. Фонд заработной платы включает заработную плату за отработанное время, за неотработанное время, прочие выплаты (разовые премии в составе издержек обращения, денежная компенсация за неиспользованный отпуск и т. д.).

Экономико-статистический метод планирования фонда заработной платы предполагает расчет его величины на основе плановых значений уровня фонда заработной платы и объема оборота розничной торговли:

                                         (25)

Плановый уровень фонда заработной платы определяют методом выравнивания динамического ряда с помощью  скользящей средней. Можно рассчитать уровень фонда заработной платы (при незначительных его колебаниях) по средней арифметической.

На основе средней заработной платы. Метод состоит в определении планового фонда заработной платы на основе плановой численности работающих по категориям (Чпл_i) и планируемой среднегодовой заработной платы одного работника данной категории (ЗПпл_i):

                                           (26)

где – достигнутый уровень заработной платы работника i-й категории в предплановом периоде, руб.; – планируемый коэффициент роста средней заработной платы i-й категории работников.

 

Планируемый фонд заработной платы на будущий год необходимо увязать с основными показателями хозяйственной деятельности торгового  предприятия (оборот розничной торговли, различные виды прибыли, издержки обращения  и др.) и в случае необходимости  внести соответствующие коррективы.

Далее составляется план по труду и заработной плате торгового  предприятия, рассчитывают коэффициент  средней заработной платы (годовой  или среднемесячный), коэффициент  соотношения темпов прироста производительности труда и среднегодовой заработной платы работников, причем первые, как  отмечалось ранее, должны опережать  последние.

В следующей практической части  данной курсовой работы, остановимся  более подробно на организационно-экономической  характеристики предприятия ООО  «ОК «Джем», а также проведем анализ оборота розничной торговли, кадров торгового предприятия и эффективности их использования, оценим динамику фонда заработной платы на предприятии торговли и эффективность его использования.

 

 

 

2. Анализ динамики показателей по труду торгового предприятия ООО ОК «Джем»

 

1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности торгового предприятия

 

 

ООО «ОК «Джем» с 1998 г. осуществляет свою деятельность на рынке отделочных материалов, строительных инструментов, сантехники, сухих смесей, товаров для обустройства дома и является самым динамично развивающимся предприятием в этом направлении на территории Красноярского края и республики Хакассия (г. Абакан, г. Саяногорск, г. Красноярск, г. Минусинск).

ООО «ОК «Джем» зарекомендовало себя как надежный и стабильный партнер для многих предпринимателей занимающихся отделочными работами, а так же рядовых покупателей.

Общая характеристика предприятия  представлена в табл. 2.1.

Таблица 2.1 – Общая характеристика деятельности торгового предприятия             ООО «ОК «Джем»

Характеристика	Данные по предприятию
А	Б
Юридический адрес	655004, Красноярский край, г. Абакан, ул. Ленина 216 в
Дата регистрации	1998 год
Организационно-правовая форма	Общество с ограниченной ответственностью
Основные поставщики	официальный дилер: ООО «Кнауф Маркетинг Челябинск», ООО «Геркулес-Сибирь», Лакокрасочный  завод «Радуга», ООО «Хенкель Баутехник», ООО «Прикамская гипсовая компания», «СаянскХимПласт», «УралПласт», завода «Альтапрофиль», ЗАО «Ондулин СМ», завода «Керабуд; представитель заводов  и фабрик: «Принцип», «Бекар», «Корюковка», «Палитра Версаль», «Ланита», «Penosil»  «Isover» «Tarkett», «Краношпан», «IVC», «Арбитон»
Основные конкуренты	ООО «Енисей Регион» (представительство  в г. Абакане), ТД «Овалтун», ООО «Мир красок», ООО «Арсенал», магазин  «Армада» и др.
Основные покупатели	Жители г. Абакана  и близлежащих населенных пунктов
Торговая площадь	200 кв.м.
Режим работы	с 9:00 до 18:00, без выходных и перерыва на обед.
Основной вид деятельности	розничная торговля отделочными материалами, строительными  инструментами, сантехникой, сухими смесями  и товарами для обустройства дома

Главной целью предпринимательства является получение прибыли на основе объединения экономических интересов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов для осуществления хозяйственной деятельности, за исключением запрещенной законодательством.

Для реализации своей основной цели оно, руководствуясь законодательством, осуществляет торгово-посредническую и коммерческую деятельность. Управление осуществляется на основе единоначалия учредителя, который с помощью аппарата управления руководит всей деятельностью и организует свою работу.

Работу предприятия возглавляет директор, который вправе осуществлять действия от своего имени. Директор представляет предприятие во всех хозяйственных и государственных учреждениях. В соответствии с законодательством он издает приказы, распоряжается имуществом, выдает от своего имени доверенности другим лицам и распоряжается денежными средствами на счету.

ООО «ОК «Джем» осуществляет учет результатов своей деятельности, ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в установленном порядке и несет ответственность за ее достоверность. Имущество предпринимателя составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные материальные и финансовые ресурсы. Недостаток оборотных средств покрывается из заемных средств. Прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, поступает в его полное распоряжение.

Генеральный директор имеет право самостоятельно определять: структуру администрации, аппарат управления, численность, квалификационный и качественный составы, нанимает и освобождает с должности работников, заключает с ними трудовые договоры.

Главный бухгалтер, работает с отчетностью  и учетом, контролирует соблюдение финансовой дисциплины, сдает отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды, статистику, пенсионный фонд, а  также координирует работу бухгалтеров.

Организационная структура предприятия  представлена в виде схемы (рис. 2.1)

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2.1 – Организационная структура торгового предприятия

ООО «ОК «Джем»

 

Далее проведем анализ основных экономических  показателей ООО «ОК «Джем»  (табл. 2.2)

Таблица 2.2 - Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «ОК «Джем» за 2010-2011 гг.

Показатели	Ед. изм.	2010 год	2011 год	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
А	Б	1	2	3	4
Оборот розничной торговли	тыс. руб.	34614	41297	6683	119,31
Торговая площадь	м2	200	200	0	100,00
Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади	тыс. руб./м	173,1	206,5	33,4	119,31
Среднесписочная численность  работников всего	чел	26	26	0	100,00
В т. ч. численность торгово-оперативного персонала	чел.	14	14	0	100,00
Производительность  труда одного работника	тыс. руб./ чел.	1331,3	1588,3	257,0	119,31
Производительность труда  одного работника торгово-оперативного персонала	тыс. руб./ чел.	2472,4	2949,8	477,4	119,31
Фонд заработной платы - сумма	тыс. руб.	3114	3176	62	102,00
- уровень	%	9,00	7,69	-1,31	-
Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб./чел	9,98	10,18	0,2	102,00

Продолжение табл. 2.2

А	Б	1	2	3	4
Среднегодовая стоимость  основных фондов	тыс. руб.	2702	2524	-178,0	93,41
Фондоотдача	руб.	12,8	16,4	3,6	127,72
Фондоемкость	руб.	0,08	0,06	-0,02	78,30
Фондовооруженность труда  одного работника	тыс. руб./ чел.	103,9	97,1	-6,8	93,41
Коэффициент эффективности  использования основных фондов	руб.	1,4	2,0	0,6	137,22
Средняя стоимость оборотных  средств	тыс. руб.	4260	4822,5	562,5	113,20
Время обращения оборотных  средств	дни	44,3	42,0	-2,3	94,88
Скорость обращения оборотных  средств	обороты	8,1	8,6	0,4	105,39
Коэффициент эффективности  использования оборотных средств  оборотных средств	руб.	0,9	1,0	0,1	113,23
Валовая прибыль - сумма	тыс. руб.	9223	11234	2011	121,80
-уровень	%	26,65	27,20	0,55	-
Издержки обращения  - сумма	тыс. руб.	4295	4937	642	114,95
- уровень	%	12,41	11,95	-0,46	-
Прибыль от продаж - сумма	тыс. руб.	4928	6297	1369	127,78
- рентабельность продаж	%	14,24	15,25	1,01	-
Доходы от участия в  деятельности  других организаций	тыс. руб.	-	-	-	-
Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
Проценты к уплате	тыс. руб.	-	-	-	-
Прочие  доходы	тыс. руб.	-	-	-	-
Прочие  расходы	тыс. руб.	59	56	-3	94,92
Прибыль до налогообложения - сумма	тыс. руб.	4869	6241	1372	128,18
- рентабельность предприятия	%	14,07	15,11	1,04	-
Текущий налог на прибыль	тыс. руб.	973,8	1248	274,2	128,18
в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)	тыс. руб.	-	-	-	-
Изменение отложенных налоговых обязательств	тыс. руб.	-	-	-	-

 

Окончание табл. 2.2

А	Б	1	2	3	4
Изменение отложенных налоговых активов	тыс. руб.	-	-	-	-
Чистая прибыль - сумма	тыс. руб.	3895,2	4993	1097,8	128,18
- рентабельность конечной  деятельности	%	11,25	12,09	0,84	-

 

Анализ данных табл. 2.2 позволяет сделать следующий вывод. Оборот розничной торговли предприятия в отчетном году составил 41297 тыс. руб., что больше прошлого года в абсолютном выражении на 6683 тыс. руб. или в относительном выражении на 19,31%, что оценивается с положительной стороны. Торговая площадь за анализируемый период не изменилась и составила 200 кв.м., что привело к увеличению оборота розничной торговли на 1 кв.м. с 173,1 тыс. руб. в прошлом году до 206,5 тыс. руб. в отчетном году.

Среднесписочная численность  работников торгового предприятия  за анализируемый период составила  26 чел., в том числе численность торгово-оперативного персонала – 14 чел. Положительным моментом в деятельности предприятия является увеличение производительности труда при неизменной численности работников. Так, в прошлом году одним среднесписочным работником заработано 1331,3 тыс. руб., в отчетном – 1588,3 тыс. руб., что больше на 257 тыс. руб. Производительность труда торгово-оперативного персонала в отчетном году составила 2949,8 тыс. руб., что больше прошлого года на 477,4 тыс. руб. или 19,31%. Увеличение производительности труда при неизменной численности работников привело к увеличению объемов продаж, что оценивается с положительной стороны.

Не маловажное значение имеет анализ средств, направляемых на оплату труда работников торгового предприятия. В прошлом году фонд заработной платы торгового предприятия составил 3114 тыс. руб., в отчетном – 3176 тыс. руб. За анализируемый период фонд заработной платы увеличился на 62 тыс. руб. или 2%. Уровень фонда заработной платы в отчетном году составил 7,69%, что меньше прошлого года на 1,31%, что оценивается с положительной стороны и свидетельствует об относительной экономии средств. Среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась на 0,2 тыс. руб. и составила 10,18 тыс. руб.