Планирование показателей по труду и заработной плате работников предприятия торговли и их улучшение (на материалах ООО «ОК «Джем»)

Среднегодовая стоимость  основных фондов в отчетном году составила  2524 тыс. руб., что больше меньше прошлого года на 178 тыс. руб. Снижение среднегодовой стоимости основных фондов при увеличении оборота розничной торговли привело к росту фондоотдачи основных фондов. Фондоотдача отчетного года составила 16,4 руб., увеличившись по сравнению с прошлым годом на 3,6 руб. или 27,72%, при этом фондоемкость в динамике снизилась на 0,02 руб. и составила 0,06 руб.

Также следует отметить снижение фондовооруженности труда одного работника с 103,9 тыс. руб. в прошлом году до 97,1 тыс. руб. в отчетном году при одновременном росте производительности труда работников на 19,31%.

Коэффициент эффективности  использования основных фондов показывает количество прибыли, приходящейся на 1 руб. основных фондов. В прошлом году с 1 вложенного рубля основных фондов анализируемое торговое предприятие  получило 1,4 руб. чистой прибыли, что меньше отчетного года на 60 коп. Увеличение коэффициента эффективности использования основных фондов торгового предприятия ООО «ОК «Джем» связано с ростом объема полученной чистой прибыли на 28%.

Средняя стоимость оборотных  средств в отчетном году составила  4822,5 тыс. руб., что больше прошлого года на 562,5 тыс. руб. или 13,2%. Оборот розничной торговли за анализируемый период увеличился на 19,31%. Динамика данных показателей привела к ускорению оборачиваемости оборотных средств на 2,3 дня. Скорость обращения в прошлом году составила 8,1 оборота, в отчетном году 8,6 оборотов, увеличившись на 0,4 оборота или 5,39%, что оценивается с положительной стороны и ведет к относительному высвобождению средств предприятия. В связи с ростом чистой прибыли торгового предприятия на 28%, коэффициент эффективности использования оборотных средств увеличивается за анализируемый период на 0,1 руб. и составляет 1,0 руб.

Валовая прибыль представляет собой сумму реализованных торговых надбавок. Величина данного показателя в прошлом году составила 9223 тыс. руб., в отчетном произошло ее увеличение на 2011 тыс. руб. или 21,8%, что оценивается с положительной стороны. При этом уровень валовой прибыли в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым годом на 0,55% и составил 27,2%. Данное увеличение уровня произошло вследствие роста уровней торговых надбавок по некоторым товарным группам.

Издержки обращения представляют собой денежное выражение затрат, необходимых для доведения товаров  от производителей до потребителей. В  отчетном году такие затраты составили  по данным бухгалтерского учета 4937 тыс. руб., что больше прошлого года на 642 тыс. руб. или 14,95%. Следует отметить, что оборот розничной торговли за анализируемый период увеличивался более быстрыми темпами, что привело к снижению относительного показателя – уровня издержек обращения. Снижение уровня составило 0,46% и привело к относительной экономии средств, что оценивается с положительной стороны.

Прибыль от продаж за анализируемый  период увеличилась на 1369 тыс. руб. или 27,78% и составила 6297 тыс. руб. Данное увеличение обусловлено ростом оборота розничной торговли, уровня валовой прибыли и снижением уровня издержек обращения. Положительным моментом в деятельности торгового предприятия следует считать рост рентабельности продаж на 1,01%.

В отчетном году произошло  снижение прочих расходов торгового предприятия. В прошлом году прочие расходы (налог на имущество) составили 59 тыс. руб., в отчетном – 56 тыс. руб., то есть снизились на 3 тыс. руб. при темпе снижения 94,92%.

Произошедшие изменения  положительно отразились на прибыли до налогообложения. Так, в отчетном году прибыль до налогообложения составила 6241 тыс. руб., что больше прошлого года на 1372 тыс. руб. или 28,18%. Рентабельность предприятия увеличилась на 1,04% и составила 15,11%.

Текущий налог на прибыль  увеличился пропорционально прибыли до налогообложения и составил в отчетном периоде 1248 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия в отчетном году выросла по сравнению с прошлым годом на 1097,8 тыс. руб. или 28,18% и составила 4993 тыс. руб., при этом рентабельность конечной деятельности также имеет положительную тенденцию: за анализируемый период она увеличилась с 11,25 до 12,09%.

Таким образом, деятельность предприятия следует оценить  с положительной стороны, так как, происходит увеличение конечных показателей деятельности торгового предприятия ООО «ОК «Джем», а также эффективное использование трудовых ресурсов, основных фондов и оборотных средств.

Далее необходимо провести анализ динамики, состава и структуры  оборота розничной торговли предприятия  ООО «ОК «Джем», кадров торгового предприятия и производительности их труда.

 

 

2. Анализ динамики оборота розничной торговли, кадров торгового предприятия и производительности их труда

 

 

Оборот розничной торговли является одним из основных показателей, по которому оценивается хозяйственная деятельность предприятий торговли. Проведем анализ динамики оборота розничной торговли ООО «ОК «Джем» в действующих и сопоставимых ценах за последние пять лет (табл. 2.3).

На данном торговом предприятии  оборот розничной торговли увеличивается  на протяжении анализируемого периода  с 20390 тыс. руб. в 2007 году до 41297 тыс. руб. в 2011 году в действующих ценах. В действующих ценах оборот розничной торговли увеличился на 6683 тыс. руб. по отношению к предшествующему году, а по отношение к базисному году оборот розничной торговли увеличился на 20907 тыс. руб. В сопоставимых ценах оборот розничной торговли увеличился на 3616 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом и на 12029,4 тыс. руб. по сравнению с базисным годом.

Таблица 2.3 - Анализ динамики оборота розничной торговли предприятия

ООО «ОК «Джем» за пять лет., тыс. руб.

Годы	Оборот розничной торговли в действующих ценах	Индексы цен		Оборот  в сопоставимых ценах (к базисному году)	Прирост оборота по сравнению  с базисным годом в сопоставимых ценах	Прирост оборота по сравнению  с предшествующим годом в сопоставимых ценах	Темпы роста (снижения) в  сопоставимых ценах, %
		цепные	базисные				цепные	базисные
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2007	20390	1,000	1,000	20390,0	-	-	-	-
2008	25006	1,056	1,056	23679,9	3289,9	3289,9	116,13	116,13
2009	29128	1,089	1,150	25329,0	4939,0	1649,1	106,96	124,22
2010	34614	1,045	1,202	28803,4	8413,4	3474,3	113,72	141,26
2011	41297	1,060	1,274	32419,4	12029,4	3616,0	112,55	159,00

 

Темпы роста оборота розничной торговли в сопоставимых ценах в 2011 году составили 112,55% по сравнению с предыдущим годом и 159,00% по сравнению с базисным годом.

Динамику оборота розничной  торговли предприятия ООО «ОК  «Джем» за пять лет следует признать удовлетворительной, так как за анализируемый  период цены на непродовольственные товары увеличивались менее быстрыми темпами, чем оборот розничной торговли, что привело к росту физического объема продаж во всем периоде анализа.

Далее рассмотрим изменение оборота  розничной торговли ООО «ОК «Джем» за 2010-2011 гг. по кварталам (табл. 2.4).

Анализ оборота розничной торговли предприятия ООО «ОК «Джем» по кварталам отчетного периода (табл. 2.4) позволяет сделать следующий  вывод.

Таблица 2.4 - Анализ оборота розничной торговли торгового предприятия

ООО «ОК «Джем» по кварталам за 2010-2011 гг., тыс. руб.

Кварталы	Оборот розничной торговли		Темп роста в % к прошлому году	Удельный вес к итогу, %
	прошлый год	отчетный год		прошлый год	отчетный год
А	1	2	3	4	5
1	6178,6	7813,4	126,46	17,85	18,92
2	9816,5	12005,0	122,29	28,36	29,07
3	10782,3	13495,9	125,17	31,15	32,68

Окончание табл. 2.4

А	1	2	3	4	5
4	7836,6	7982,7	101,86	22,64	19,33
Итого год	34614	41297	119,31	100,00	100,00

 

В целом  по предприятию оборот увеличился на 19,31 %, данное увеличение было обусловлено в большей степени ростом оборота в первом, втором и третьем кварталах, так как темпы роста в них превышают среднегодовой рост показателя.  В четвертом квартале отчетного года также наблюдается увеличение оборота, однако, менее быстрыми темпами, чем в среднем за год.

Наибольший  удельный вес занимает как в прошлом, так и в отчетном году занимает третий квартал в общем объеме оборота розничной торговли (соответственно 31,15 и 32,68%), при этом доля данного квартала в динамике увеличилась на 1,53 %. Наименьшую долю занимает первый квартал (в прошлом году 17,85%, в отчетном – 18,92% годового объема оборота).

В практике торговли часто нарушаются сроки поставки товаров, что вносит аритмию в торговый процесс, поэтому  проведем анализ равномерности развития оборота розничной торговли. Проанализируем равномерность развития оборота розничной торговли на торговом предприятии ООО «ОК «Джем» за 2011 год, результаты расчета оформим в табл. 2.5.

Таблица 2.5 – Исходные данные для расчета равномерности развития оборота розничной торговли в отчетном году

Кварталы	Темп роста в % к прошлому году	(Х- ), %	(Х- )2, %
А	1	2	3
1	126,46	7,15	51,12
2	122,29	2,98	8,88
3	125,17	5,86	34,34
4	101,86	-17,45	304,50
Итого год	119,31	-	398,85

 

Определим среднеквадратическое отклонение (σ):

 

где х_ı – темп роста оборота розничной торговли соответствующего квартала, %; х – темп роста оборота розничной торговли в целом за год, %; п – количество периодов.

Определим коэффициент вариации (неравномерности):

 

где V – коэффициент неравномерности развития оборота розничной торговли, %

 

Определим коэффициент равномерности:

 

где Кр – коэффициент равномерности развития оборота, %

 

Коэффициент равномерности на данном предприятии торговли составил 91,63%. Таким образом, оборот розничной торговли в динамике по кварталам выполняется не достаточно равномерно, что негативно характеризует работу предприятия.

Далее проведем факторный анализ оборота розничной торговли, оценим влияние изменения ценовых и трудовых факторов (табл. 2.6, 2.7).

Таблица 2.6 - Анализ влияния изменения цен и физического объема на изменение оборота розничной торговли в отчетном году, тыс. руб.

Год	Оборот розничной торговли			Абсолютный прирост (снижение) за год			Темп роста, %
	в действующих ценах	индекс цен	в сопоставимых ценах	всего	в т.ч. за счет изменения		в действующих ценах	в сопоставимых  ценах
					физического объема оборота	роста цен
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Прошлый год	34614	-	-	-	-	-	-	-
Отчетный год	41297	1,060	38959,4	6683	4345,4	2337,6	119,31	112,55