Планирование продаж

ВВЕДЕНИЕ

Социально-экономическое планирование развития предприятия включает разработку системы показателей, характеризующих маркетинговую, производственную, социальную, экономическую, финансовую и другие сферы его деятельности.

План комплексного социально-экономического развития предприятия должен предусматривать разработку следующих основных вопросов:

1. планирование потребности в производственных ресурсах (сырья и материалов, полуфабрикатов, оборудования);

2. планирование социально-трудовых показателей (численности промышленно-производственного персонала (ППП) и непроизводственного персонала (НПП), фонда заработной платы, производительности труда);

3. планирование производственной программы;

4. планирование себестоимости продукции и цен;

5. планирование финансов и прибыли.

При планировании экономической эффективности внедрения отдельных организационно-технических мероприятий может быть использована сравнительная оценка роста результатов или снижения затрат, учитывающая уменьшение трудоемкости, материалоемкости или повышение объемов производства, производительности труда и влияние других конкретных факторов.

Общая величина планируемых результатов должна превышать значение затрат как по отдельным инновациям, так и по всему предприятию в целом. В тех случаях, когда планируемые результаты не обеспечивают покрытия затрат, необходимо обосновать получение на соответствующую сумму банковских кредитов или иных инвестиций.

Разработка плана социально-экономического развития будет проводиться на предприятии ООО «Liqiud».

1.1 Планирование продаж

Процесс тактического планирования начинается с определения объемов продаж. Практически вся система внутрифирменного планирования базируется на этом показателе. На основе плана продаж осуществляется планирование производственной программы предприятия, своевременная подготовка сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудования для изготовления конечной продукции и создания необходимых производственных запасов.

Цель планирования продаж состоит в том, чтобы своевременно предложить покупателям такую номенклатуру товаров и услуг, которая бы возможно полнее удовлетворяла их потребности и соответствовала в целом профилю производственной деятельности предприятия.

Компания занимается производством жидких обоев (декоративной штукатурки). Жидкие обои используются в ремонтно-строительных работах,  популярный в наше время отделочный материал.

Оценка внешней среды проводится по обзору развития экономики Российской Федерации, Красноярского края, а также отрасли строительства, что позволит оценить потенциальный спрос на продукцию ЗАО «Liquid».

В ближайшем будущем увеличатся объёмы строительства жилья. Основной путь, выбранный властями для решения жилищного вопроса в России, – малоэтажное строительство. В 2010 году 43,7% от всего введенного в РФ жилья была малоэтажка. Конечно, далеко не вся она была эконом-класса – сегодня рынок малоэтажного строительства ориентирован, в первую очередь, на бизнес- и премиум-класс. Но уже в 2013г. доля малоэтажного строительства должна, согласно федеральной целевой программе «Жилье», вырасти до 60%.

Анализ основных рынков сбыта показал, что спрос на жидкие обои в городе Красноярске довольно высок, одним из основных потребителей жидких обоев  по-прежнему остается жилищное строительство и ремонтные компании. Его объемы и темпы роста по различным регионам, изменения по формам собственности, новые тенденции в градостроительстве и архитектурно – планировочных решениях в значительной мере определяют региональную структуру спроса на продукцию. Помимо индивидуальной жилой застройки, весьма активным сегментом рынка жидких обоев является строительство и реконструкция объектов.

Сезонность не сильно сказывается на  продукции, так как ремонтные внутренние работы проводятся круглый год

 

1.2Планирование  производственной программы

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обусловливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте. Этот раздел плана тесно связан с планом по труду и заработной плате, планом по издержкам производства, прибыли и рентабельности, финансовым планом.

Производственная программа состоит из двух разделов:

- план производства продукции  в натуральном (условно-натуральном) выражении;

- план производства продукции  в стоимостном выражении.

План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. При планировании одинаковых по назначению видов продукции, но имеющих разные потребительские свойства применяются условно-натуральные единицы измерения. На предприятиях, изготовляющих один вид продукции, но различающейся показателями мощности, габаритами или трудоемкостью, также используются условные и условно-натуральные измерители.

План производства продукции в стоимостном выражении содержит показатели: реализованная продукция (валовой доход); товарная продукция; валовая продукция.

Плановый объем реализованной продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле

 

где ПTi — объем товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия; ΔОПСi –  изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода; ΔОПОi – изменение остатков готовой продукции i-го вида, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода; n — количество видов товарной продукции (i=1,2, 3,..., n).

Реализованная продукция характеризует валовой доход предприятия (Дв) в плановом периоде. Он определяется как произведение цены на количество проданных единиц изделий (услуг):

где Цi –  цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная), руб.; ОПi –  планируемый объем продаж i-го вида продукции (i = 1, 2, 3,..., n) в натуральном выражении в плановом периоде.

Товарная продукция включает стоимость запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализации на сторону по кооперированным поставкам; капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия; инструментов и приспособлений для собственного производства. Выражается она в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Первые используются для увязки плана производства с финансовым планом; вторые — для определения темпов, динамики и изменения структуры производства.

Плановый объем товарной продукции рассчитывается по формуле

,

где  АПi  – план выпуска i-го вида продукции в натуральном выражении;     Цi – действующая оптовая цена i-го вида продукции; п — количество видов товарной продукции (i= 1,2,3,..., n); Уj  – объем услуг и работ j-го вида промышленного характера; m — количество видов работ промышленного характера (j=1,2,3,..., m).

Товарная продукция характеризует объем произведенной готовой продукции и используется для расчета затрат на производство, финансовых результатов, рентабельности и других показателей эффективности производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она оценивается обычно в сопоставимых ценах.

Объем валовой продукции рассчитывается по формуле

ПВ = ПТ + (НК - НН) + (ИК - ИН),

где НК, НН — остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода, соответственно; Ик, Ин — остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.

Показатели товарной и валовой продукции, хотя и получили широкое распространение в планировании хозяйственной деятельности предприятий, имеют один общий недостаток. Они дают искаженное представление о собственном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Это объясняется тем, что в их состав включается стоимость материальных затрат, достигающая на некоторых предприятиях 80—90 % от величины издержек. Более объективную картину о масштабах производства дают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, материалов, топлива, энергии и т.п., а также амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции. В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с начислениями на заработную плату и прибыль предприятия.

Плановый объем чистой продукции рассчитывается по формулам:

ПЧ = ПР – Зм – ОА,

ПЧ = ЗП + ПБ

где Зм — материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции; ОА – амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов; ЗП – заработная плата с начислениями на нее; ПБ  –  прибыль от реализации продукции.

Условно-чистая продукция содержит амортизационные отчисления.

Показатели чистой и условно-чистой продукции служат для анализа структуры производственной программы, планирования фонда оплаты труда.

В расчетах по планированию производственной программы принимаем товарную продукцию равную реализованной.

При выполнении плановых расчетов производственной программы заполняются табл. 1 и 2.

\

 

Таблица 1

План производства и реализации продукции в натуральном выражении

на ___2013_ год

 

Показатель	Ед. изм.	Продукция в натуральном выражении
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Декоративная штукатурка А	ц.	1100	1200	1200	1300	4800
Декоративная штукатурка Б	ц.	900	1000	1000	1000	3900
ИТОГО:	ц.	2000	2200	2200	2300	8700

 

Таблица 2

План производства и реализации продукции  в стоимостном выражении

на ___2013______ год

 

Показатель	Цена (без НДС), руб.	Продукция в стоимостном выражении
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Декоративная штукатурка А	4000	5200000	4800000	4800000	5200000	20000000
Декоративная штукатурка Б	4500	4050000	4500000	4500000	4500000	17550000
Итого:		9250000	9300000	9300000	9700000	37550000
Итого начисленный НДС (18%)		1665000	1674000	1674000	1746000	6759000

 

 

1.3Планирование потребности в производственных                                                                       (материально-технических) ресурсах

Планирование потребности в производственных ресурсах заключается в разработке плана материально-технического обеспечения производства.

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются:

• планируемый объем выпуска продукции в ассортименте и номенклатуре;

• прогрессивные нормы расхода материальных ресурсов;

• анализ расхода материальных ресурсов в отчетном периоде;

• изменение остатков незавершенного производства на начало и конец планового периода.

Потребность в сырье и материалах в натуральном выражении (РМ) для выпуска готовой продукции при установленных нормах их расхода рассчитывается по формуле

,

где Нi – норма расхода материала на i-е изделие; Пi – производство i-го изделия в плановом периоде; n – количество видов изделий, для которых используется данный материал.