Планирование продаж

- выполняющие работы по заключенным  договорам гражданско-правового  характера (включая договор подряда), привлекаемые для выполнения  разовых работ;

- принятые на работу по совместительству из других фирм;

- безработные, привлекаемые на  общественные работы;

- временно направленные на работу  на другое предприятие, если за  ними не сохраняется заработная  плата по месту основной работы;

-  направленные фирмой на  учебу в высшие и средние  специальные учебные заведения  с отрывом от работы, получающие  стипендию за счет средств  фирмы;

- подавшие заявление об увольнении  и прекратившие работу до истечения  срока предупреждения или прекратившие  работу без предупреждения нанимателя, а также работники, уволенные  за прогул. Они исключаются из  списочного состава работников  с первого дня невыхода на  работу.

В течение года списочный состав постоянно изменяется. Поэтому при планировании показатели численности определяются по среднесписочной численности. При определении среднесписочной численности в расчет принимается сумма списочной численности персонала за все календарные дни. Она определяется путем деления суммы списочной численности за все дни месяца на общее число календарных дней в месяце. Списочная численность в среднем за квартал определяется путем суммирования среднемесячной численности работников за все месяцы работы предприятия в квартале и деления полученной суммы на три.

Аналогично рассчитывается среднесписочная численность за полугодие и год.

Для приведения явочной численности (ЧЯ) к среднесписочной (ЧСС) в плановых расчетах используется специальный коэффициент (КСС), который характеризует соотношение явочной и среднесписочной численности в отчетном периоде или отношение номинального фонда рабочего времени к полезному в плановом периоде:

ЧСС = ЧЯ · КСС.

Необходимая для выполнения производственной программы численность рабочих определяется на основе планового полезного фонда рабочего времени.

В планировании  принято различать следующие фонды рабочего времени:

- плановый календарный  фонд рабочего времени;

- плановый номинальный (максимально  возможный) фонд рабочего времени;

- плановый полезный  (эффективный) фонд рабочего времени.

Календарный фонд рабочего времени за планируемый период может быть рассчитан в среднем на одного рабочего (в чел.-днях или чел.-часах) и на всю численность рабочих, группу рабочих фирмы  (цеха, участка).

Общий календарный фонд рабочего времени по фирме определяется по формуле:

ФРВК = ДК · ЧССР (чел.-дн.)

или

ФРВК = ДК · ЧССР ·  ПД (чел.-ч),

где ДК – число календарных дней в плановом периоде; ЧССР – плановая среднесписочная численность рабочих в данном периоде, чел.; ПД – средняя установленная продолжительность одного рабочего дня в плановом периоде, ч.

Календарный фонд рабочего времени не учитывает различных неявок (невыходов) на работу рабочих в плановом периоде и служит базой для расчета номинального фонда.

Номинальный фонд рабочего времени характеризует потенциальную величину максимально возможного для использования фонда рабочего времени (кроме выходных, праздничных дней и времени на очередные отпуска) и определяется по формуле

ФРВН = ФРВК – (ДП+ДВ+ДО) · ЧССР или

ФРВН = ФРВТ – ДО · ЧССР, (чел.-дн.)

где ДП, ДВ, ДО – количество соответственно праздничных, выходных дней и дней очередных отпусков в плановом периоде; ФРВТ – табельный фонд рабочего времени рабочих в плановом периоде, чел.-дн. или чел.–ч.

Табельный  фонд рабочего времени определяется как разность между календарным фондом рабочего времени рабочих и количеством праздничных и выходных человеко-дней.

Полезный фонд рабочего времени обычно меньше номинального фонда рабочего времени рабочих на величину планируемых невыходов на работу по различным причинам.

Для определения  полезного фонда рабочего времени в плановом периоде составляется баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего на плановый год (квартал). Форма баланса рабочего времени одного рабочего основного производства при пятидневной рабочей неделе приведена в табл. 12.

 

 

Таблица 12-Баланс рабочего времени одного рабочего на 2013__ г.

 

Показатель	Ед. изм.	Отчетный период 2012 г.	Плановый период 2013 г.
			Всего	по кварталам
				1	2	3	4
1. Календарный фонд времени	дни	366	365	90	91	92	92
2. Количество нерабочих  дней, всего	То же	119	118	33	32	26	27
в том числе:
2.1. праздничные	-//-	14	14	10	3	0	1
2.2. выходные	-//-	105	104	23	29	26	26
3. Номинальный фонд рабочего  времени (стр. 1 – стр. 2)	-//-	247	247	57	59	66	65
4. Неявки на работу, всего	-//-	28	28	0	0	28	0
в том числе:
4.1 очередные и дополнительные  отпуска	-//-	28	28	0	0	28	0
4.2 учебные отпуска	-//-
4.3 отпуска в связи с  родами	-//-
4.4 болезни	-//-
4.5 выполнение государственных  обязанностей
	-//-
4.6 неявки с разрешения  администрации (по отчету)	-//-
4.7 прогулы (по отчету)	-//-
5. Целодневные простои (по  отчету)	-//-
6. Полезный фонд рабочего  времени одного рабочего (стр. 3 –  стр. 4)	-//-	219	219	57	59	38	65
7. Средняя продолжительность  рабочего дня	час	8	8	8	8	8	8
8. Полезный фонд рабочего  времени одного рабочего (стр. 5 х стр. 6)	То же	1752	1752	456	472	304	520

 

 

Аналогичным образом составляется баланс рабочего времени для рабочих обслуживающего производства и работников административно-управленческой группы. Расчет баланса осуществляется в той последовательности, в которой расположены показатели табл. 12. К прочим невыходам относятся отпуска по инициативе нанимателя в связи с нехваткой сырья, массовые невыходы (забастовки) и т.д.

Средняя продолжительность рабочего дня определяется как средневзвешенная величина с учетом разной длительности рабочего дня для различных категорий рабочих. Сокращенный рабочий день имеют рабочие, занятые на особо тяжелых работах, подростки и кормящие матери. Учитываются также сокращенные часы работы в предпраздничные дни. Средняя продолжительность рабочего дня (отчетный период) определяется как средневзвешенная величина путем деления полезного фонда рабочего времени одного рабочего (по отчету) на число рабочих дней в году (по отчету). Средняя продолжительность рабочего дня  на плановый период определяется путем корректировки с учетом уменьшения простоев, прогулов и т.п.

Полезный (эффективный) фонд времени определяется умножением планового количества дней работы одного рабочего на среднюю продолжительность рабочего дня.

Определение численности рабочих, необходимых для выполнения планового объема работ на предприятии, осуществляется, как правило, на основе трудоемкости производственной программы. Расчет производится по формуле

,

где ЧР – плановая численность основных рабочих, чел.;  Ттехн – технологическая трудоемкость производственной программы основных рабочих,  нормо-час.;   ФРВпл – плановый полезный фонд времени работы одного рабочего, час.; Кн – планируемый коэффициент выполнения норм.

Планирование численности обслуживающего персонала и работников административно-управленческой группы осуществляется аналогично планированию основных рабочих по трудоемкости, т.е. путем деления соответствующей трудоемкости на полученный соответствующий годовой фонд рабочего времени одного работника.

Таблица 13-Численность персонала и заработная плата

 

Показатель			Ед. изм.		1 кв.		2 кв.		3 кв.		4 кв.	Всего за год
1			2		3		4		5		6	7
Основной производственный персонал:
численность			чел.		8		8		8		8	8
средняя зарплата в месяц			руб./мес.		15000		15000		15000		15000	15000
расходы на зарплату			руб.		360000		360000		360000		360000	1440000
Отчисления во внебюджетные фонды			То же		108000		108000		108000		108000	432000
Вспомогательный персонал:
численность			чел.		2		2		2		2	2
средняя зарплата в месяц			руб./мес.		10500		10500		10500		10500	10500
расходы на зарплату			руб.		63000		63000		63000		63000	252000
Отчисления во внебюджетные фонды			То же		18900		18900		18900		18900	75600
Административно-управленческий персонал:
численность			чел.		3		3		3		3	3
средний оклад в месяц			руб./мес.		20000		20000		20000		20000	20000
расходы на зарплату			То же		540000		540000		540000		540000	2160000
Взносы во внебюджетные фонды			руб.		162000		162000		162000		162000	648000
Итого численность			чел.		12		12		12		12	12
Оплата отпусков			руб.		28474		55050		38440		28474	150438
Итого расходы на заработную плату			То же		963000		963000		963000		963000	3852000
Итого взносы			-//-		288900		288900		288900		288900	1155600

 

 

1.5Планирование оплаты труда

В условиях рыночных отношений предприятиям предоставлены широкие права в хозяйственной деятельности, в том числе в организации и планировании оплаты труда. Предприятия сами устанавливают размеры средств, предназначенных на оплату труда, распределяют их, определяют формы и системы заработной платы.

Главной целью планирования оплаты труда является обеспечение высоких конечных результатов производства, непосредственной зависимости размера оплаты труда от объема работ и прибыли.

Рыночные отношения предполагают отмену всяких ограничений в росте индивидуальной заработной платы. Государство регулирует лишь минимальные размеры оплаты труда работников различных профессионально - квалификационных групп. Используя их в качестве основы, предприятия самостоятельно в коллективных договорах и тарифных соглашениях определяют размеры оплаты труда,  устанавливают разного рода доплаты, надбавки, премии с учетом деловых характеристик, условий, количества, качества и результатов труда, которые тоже не ограничены.

В связи с инфляцией большое значение приобретает индексация заработной платы. При индексации используется индекс потребительских цен.

Фонд оплаты труда включает:

• выплаты заработной платы за выполняемую работу, исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда;

• стоимость продукции, выдаваемой работникам в порядке натуральной оплаты;

• выплаты стимулирующего характера по системным положениям, включая премии за производственные результаты, надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам;

• выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, а также в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством;

• оплату в соответствии с действующим законодательством очередных, дополнительных и учебных отпусков;

• оплату труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера;

• стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с действующим законодательством услуг, питания, продуктов, форменной одежды.

В состав расходов, не включаемых в фонд оплаты труда, относятся:

• премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений;

• вознаграждения по итогам работы за год;

• оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством) отпусков женщинам, воспитывающим детей;

• материальная помощь рабочим и служащим;

• надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда;

• доходы (дивиденды, проценты), выплачиваемые по акциям и вкладам трудового коллектива предприятия;

• оплата жилья;

• компенсационные выплаты в связи с повышением цен, производимые сверх размеров индексации доходов по решениям правительства;

• оплата путевок на лечение и отдых;

• компенсация удорожания стоимости питания.

Перечисленные расходы выплачиваются за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Ведущее место в расходах на оплату труда занимает заработная плата. В рыночной экономике заработная плата – цена рабочей силы, соответствующая стоимости предметов потребления и услуг, которые обеспечивают воспроизводство рабочей силы,  удовлетворяя физические и духовные потребности работника.

Планирование заработной платы включает определение фонда заработной платы по категориям персонала.

Плановый фонд заработной платы – это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате.

Исходными данными для планирования фонда заработной платы являются:

• численность работающих по категориям с указанием профессионального и квалификационного состава рабочих;

• тарифная система;

• штатное расписание руководящих работников, специалистов и служащих;