Планирование производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

Остаточная стоимость  основных фондов ремонтного предприятия  рассчитывается по формуле:

Ф_ост = Ф_о - Т·Е_а

 

где  Т – средний срок эксплуатации основных фондов, принимаем Т = 20 годам.

Коэффициент годности фондов предприятия определяется по формуле:

 

K_изн = Ф_ост /Ф_о ·100%

 

В курсовом проекте принимается, что организация применяет линейный способ начисления амортизации. Средний срок эксплуатации объектов основных средств составляет 20 лет. В прогнозируемом периоде средний срок эксплуатации 18 лет. 

 

Расчет годовых амортизационных  отчислений:

I период

Е_а (здания) = ( 1,2 % / 100) × 35518,50 тыс. руб. = 426,22 тыс. руб.

 

II период

Е_а (здания) = ( 1,2 % / 100) × (35518,50 тыс. руб.×1.15) = 492.59 тыс. руб.

 

Расчет остаточной стоимости  основных фондов:

I период

Ф_ост = 78 930,00 тыс.руб. – (20 × 3 411.35 тыс. руб.) = 10 702.91 тыс. руб.

 

II период

Ф_ост = 91 221,00 тыс. руб – ((18 × 3942,57 тыс. руб.) = 20 254.71 тыс. руб.

                                                                                                         

   Таблица 3.5

 

Амортизационные отчисления

№	Группы ОПФ	Удельный вес i-й группы, %	Среднегодовая стоимость  ОПФ, Фо, тыс. руб.		Норма амортизац. Отчислений, gi. %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
			I период	II период		I период	II период
1	Здания	45	35518,50	41049,45	1,20	426,22	492,59
2	Сооружения и передаточные устройства	7	5525,10	6385,47	2,50	138,13	159,64
3	Рабочие машины и оборудование	35	27625,50	31927,35	7,20	1989,04	2298,77
4	Силовые машины и оборудование	4	3157,20	3648,84	4,40	138,92	160,55
5	Транспортные средства	5	3551,85	4104,95	3,80	134,97	155,99
6	Измерительные устройства и регулирующие приборы.	2	1578,60	1824,42	12,00	189,43	218,93
7	Инструмент	1	789,30	912,21	20,00	157,86	182,44
8	Производственный и  хозяйственный инвентарь	2	1183,95	1368,32	20,00	236,79	273,66
	Итого	100	78930,00	91221,00	71,10	3411,35	3942,57

 

 

3.5. Прочие расходы

 

К элементу "Прочие расходы" в составе себестоимости  продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества; плата по процентам за краткосрочные кредиты банков; вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; отчисления в ремонтный фонд; командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат.

Экономический элемент "Прочие затраты" является комплексным и включает в себя затраты, не вошедшие в элементы 1-4 таблицы 3.5

 

Расчет платы  по процентам за краткосрочные кредиты банков - 5 % от общих материальных затрат:

I период

Е_мз × 5% = 37 548,67 тыс. руб. × 0,05 = 1877,43 тыс. руб.

II период

Е_мз × 5% = 46 254,80 тыс. руб. × 0,05 = 2 312,74 тыс. руб.

 

Расчет отчислений на ремонтный фонд – 2% от остаточной стоимости основных фондов:

I период

Ф_ост × 2% = 10 702.91 тыс. руб. × 0,02 = 214,06  тыс. руб.

 

II период

Ф_ост × 2% = 20 254.71 тыс. руб. × 0,02 = 405,09  тыс. руб.

Расчет оплаты услуг сторонних организаций - 1% от расходов на оплату труда

I период

Е_фзп × 1% = 20572,95  тыс. руб. × 0,01 = 214,06  тыс. руб.

 

II период

Е_фзп × 1% = 23144,57  тыс. руб. × 0,01 = 231,45  тыс. руб.

 

Расчет командировочных расходов  – 1 % от годового фонда заработной платы руководителей и специалистов, прочих служащих :

I период

Е_фзп × 1% = (2105,55+263,19)  тыс. руб. × 0,01 = 23,69  тыс. руб.

 

II период

Е_фзп × 1% = (2368,74+296,09)  тыс. руб. × 0,01 = 26,65  тыс. руб.

 

Расходы по экономическим  элементам затрат сводятся в таблицу 3.6

 

 

Таблица 3.6

Годовая смета  затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

 

№	Наименование экономического элемента затрат	Условные обозначения	Затраты, тыс. руб.
			I период	II период
1	Материальные затраты, в том числе	Емз	37 548,67	46 254,80
	- прямые материальные	Ем	28 493,95	34 203,65
	- расходы на топливо	Ет	3 856,64	5 161,66
	- расходы на электроэнергию	Еэ	5 198,08	6 889,48
2	Расходы на оплату труда	Ефзп	20 572,95	23 144,57
3	Отчисления на социальные нужды	Есн	7 509,13	8 447,77
4	Амортизационные отчисления	Еа	3 411,35	3 942,57
5	Прочие затраты, в том  числе	Епр	2 320,91	2 975,93
	плата по процентам за краткосрочные кредиты	0,05	1 877,43	2 312,74
	ремонтный фонд	0,02	214,06	405,09
	плата за услуги сторонних  организаций	0,01	205,73	231,45
	командировочные расходы	0,01	23,69	26,65
6	Итого затрат:	Еобщ	71 363,01	84 765,64

 

 

Группировка затрат по экономическим элементам  не дает возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции. Для этой цели используется группировка по статьям калькуляции.

К прямым относятся основная и дополнительная  заработная плата  основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду  заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и энергия на технологические нужды.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные  (цеховые), общехозяйственные (общезаводские) и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

В курсовом проекте принято, что:

затраты на содержание и  эксплуатацию оборудования принимаем  равными - 40%  от основной заработной платы основных производственных рабочих,

I период

14 621,86 тыс. руб. × 0,04 = 5 848,74  тыс. руб.

 

II период

16 449,59  тыс. руб. × 0,04 = 6579,83  тыс. руб.

 

общепроизводственные  – 50%,  от основной заработной платы основных производственных рабочих,

 

I период

14621,86  тыс. руб. ×  0,05 = 7310,93  тыс. руб.

 

II период

16449,59    тыс. руб. × 0,05 = 8224,79  тыс. руб.

 

общехозяйственные - 50-100 % от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия.

I период

14621,86  тыс. руб. ×  0,05 = 7310,93  тыс. руб.

 

II период

16449,59    тыс. руб.  × 0,05 = 8224,79  тыс. руб.

 

Внепроизводственные (коммерческие) расходы – 1,5 % от производственной (заводской) себестоимости.

I период

70737,82  тыс. руб. ×  0,01 = 1061,07  тыс. руб.

 

II период

81728,00  тыс. руб. ×  0,01 = 1225,92  тыс. руб.

 

Прямые и косвенные  расходы ремонтного предприятия  на все виды продукции для текущего и стратегического планового периода представлены в табл. 3.7

 

Таблица 3.7

Калькуляция годовой  себестоимости продукции ремонтного предприятия, тыс. руб.

 

№	Статья калькуляции	Затраты, тыс. руб.
		I период	II период
1	Основная заработная плата основных производственных рабочих	14 621,86	16 449,59
2	Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	1 329,26	1 495,42
3	Отчисления на социальные нужды по фонду заработной платы  производственных рабочих	5 822,16	6 549,93
4	Прямые материальные затраты	28493,95	34203,65
5	Итого прямые расходы	50 267,22	58 698,58
6	Содержание и эксплуатация оборудования	5 848,74	6 579,83
7	Общепроизводственные  расходы	7 310,93	8 224,79
8	Общехозяйственные расходы	7310,93	8224,79
9	Итого производственная себестоимость годового выпуска  продукции (сумм 5+6+7+8)	70737,82	81728,00
10	Внепроизводственные расходы	1 061,07	1 225,92
11	Полная себестоимость  годового выпуска продукции	71 798,89	82 953,92

 

4. Финансовые результаты ремонтного предприятия

 

4.1. Прибыль и рентабельность

Одной из основных характеристик  экономической эффективности работы предприятия (его организационно-технического уровня, эффективности управления и т.п.) является его доходность, которая определяется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности – это сумма прибыли (например, валовая или чистая прибыль) или доходов. Относительный показатель – это уровень рентабельности, который определяется отношением прибыли к соответствующим затратам.

Прибыль обобщающий показатель финансовых результатов деятельности предприятия характеризующий абсолютную эффективность хозяйствования.

Прибыль (П_реал) исчисляется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость, акцизов) (Д) и суммой затрат на производство и реализацию продукции в денежном выражении, тыс. руб. (Сс).

П = В – Сс,

 где  В– выручка от реализации продукции в ценах продажи, тыс. руб. (В=N_пр);

Сс – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия,  тыс. руб.;

Общая (валовая) прибыли  ремонтного предприятия учитывает  прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле:

 

П_о= П_реал + П_пр ± П_во

 

где  П_реал– выручка от реализации ремонтной продукции, тыс. руб.;

П_пр – прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества; П_пр =0,03 П_реал;

П_во -  прибыль (убыток) от внереализационных операций; П_во=0,01П_реал

 

Показатели прибыли  или убытка являются исходной позицией для определения уровня экономической эффективности субъекта хозяйствования.

Как говорилось выше, прибыль  свидетельствует о конечном результате деятельности субъекта хозяйствования. Но, для оценки эффективности работы ремонтного предприятия недостаточно использовать только показатель прибыли.

Для оценки эффективности  работы предприятия необходимо сопоставить прибыль и какие для этого были использованы ресурсы (затраты, производственные фонды), с помощью которых она создана. Это и есть рентабельность.

  Рентабельность – доходность, прибыльность предприятия; показатель экономической эффективности производства ремонтного предприятия, который отражает конечные результаты хозяйственной деятельности. Рентабельность как понятие характеризует экономическую эффективность деятельности предприятия. Рентабельность, как показатель – это относительная величина, в числителе которой представлена прибыль, а в знаменателе затраты.

В данном курсовом проекте можно определить следующие виды рентабельности:

1) рентабельность выпуска всей продукции завода

Р = П_о / Сс ·100%

 

2) рентабельность производства,

 Р_пр = П_о/(Ф_о+ С_о) ·100%

 

где С_о – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия, принимаем равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов; С_о = 0,7 Ф_ост.

 

Расчет среднегодовой стоимости оборотных средств:

I период

С_о = 0,7 × 10 702.91 тыс. руб.= 7492,04 тыс. руб

II период

С_о = 0,7 × 20 254.71 тыс. руб. = 14 178,30 тыс. руб.

 

После составления сметы затрат на производство и реализацию продукции (табл. 3.6), находится валовая прибыль и прибыль до налогообложения по форме таблицы 4.1.

Таблица 4.1

 

Прибыль и рентабельность ремонтного предприятия

 

№	Показатели	I период	II период
1	Выручка от реализации продукции (N рп) без учета НДС; тыс. руб.	83 960,00	109 064,35
2	Затраты на производство и реализацию продукции (Сc); тыс. руб.	71 363,01	84 765,64
3	Прибыль от реализации (убыток) (Преал); тыс. руб. (1строка-2 строка)	12 596,99	24 298,71
4	Прибыль от прочих операций; тыс. руб. (0,3∙Преал)	3 779,10	7 289,61
5	Прибыль от внереализационных  операций; тыс. руб.(0,1П реал)	1 259,70	2 429,87
6	Общая  (валовая) прибыль  ремонтного предприятия (прибыль до налогообложения); тыс. руб. (сумм 3+4+5) (По)	17 635,79	34 018,20
7	Рентабельность продукции; %	24,71%	40,13%
8	Рентабельность производства; %	20,41%	32,28%

 

 

4.2. Распределение прибыли ремонтного предприятия.

 

Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли: