Теория и практика оценки персонала»на примере ОАО «Ижсталь»

В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и непосредственно служащие. К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятия и его структурных подразделений, а также их заместители по следующим должностям: директора, начальники, управляющие в структурных единицах и подразделениях, главные специалисты (главный инженер, главный бухгалтер, главный механик, главный экономист и т.п.). На руководящих должностях подразделения работают 12 человек (4,1%): начальник управления, заместители начальника управления, начальники бюро и участков. Это работники, имеющие высшее образование, опыт работы на руководящих должностях, а также опыт работы непосредственно на производстве.

Специалисты состоят из работников, занятых выполнением  инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других аналогичных функций. Служащие осуществляют подготовку и оформление документации, учет и контроль, заняты хозяйственным обслуживанием и делопроизводством (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.). Все специалисты имеют высшее образование по специальностям в соответствии занимаемым должностям. В теплосиловом управлении ОАО «Ижсталь» насчитывается 20 специалистов, в их числе инженера различных служб, экономисты, мастера на участках, что составляет 6,9% от общего числа работающих.

1.4 Анализ хозяйственной  деятельности предприятия

Анализ хозяйственной  деятельности начну с анализа  динамики и выполнения плана производства продукции. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.

Объем производства продукции может выражаться в  натуральных и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства получают с помощью стоимостной оценки, используя текущие цены. Немаловажное значение для оценки выполнения производственной программы имеют и натуральные показатели объемов производства. Их используют при анализе объемов производства продукции по отдельным видам продукции.

Анализ начну  с изучения динамики выпуска продукции, расчета темпов роста и прироста (таблица 1).

Таблица 1

 Динамика производства продукции в стоимостных показателях

Продукция	2011 год, тыс .руб.	2012 год, тыс.руб.	Темпы роста , %
Внутризаводская	201384,2	240097,3	119,22
Товарная продукция	26634,1	31192,7	117,12
Всего	228018,3	271290	,118,98

 

Из таблицы  видно, что за анализируемые два  года произошел рост производства продукции. Темп роста составил 118,98%, темп прироста – 18,98%.

Теперь изучим динамику выпуска продукции в  натуральных показателях по отдельным  видам продукции (таблица 2).

 

 

Таблица 2

 Динамика производства продукции в натуральных показателях

Наименование произведенной  продукции	Единица измерения	2011 год	2012 год	Темпы роста, %
Теплоэнергия	Гк	447620	466885	104,3
Сжатый воздух	Тыс.мЗ	308576	292649	94,84
Кислород	мЗ	11061377	10639043	96,18
Азот	мЗ	10145836	10540727	103,89

 

Из таблицы  видно, что за анализируемые два  года произошел рост производства теплоэнергии и азота в натуральных единицах. Темп роста составил 104,30% и 103,89% соответственно. А вот в производстве сжатого воздуха и кислорода произошел спад на 5,16% и 3,82% соответственно. Это может свидетельствовать о падении спроса на данные виды продукции и о необходимости принятия мер по их продвижению на рынке (реклама, пересмотр цен, работа с существующими потребителями).

Однако здесь  не стоит забывать о том, что не вся продукция идет на реализацию сторонним потребителям, часть ее используется внутри завода, что означает то, что спад производства по некоторым видам продукции может быть вызван снижением ее потребления в связи с сокращением производства основной металлопродукции предприятия в целом. Исходя из динамики производства продукции в стоимостных показателях (таблица 1), видно, что объем производства все-таки вырос. Следовательно, это могло произойти не только из-за увеличения объема производства теплоэнергии и азота, но также из-за роста цен на производимую продукцию.

Теперь проведем анализ выполнения плана по производству продукции, также в стоимостных  и натуральных показателях.

 

Таблица 3

Выполнение  плана по производству продукции  в стоимостных показателях

Продукция	2011 год				2012
	План,тыс.руб	Факт тыс.руб	+, -	% к плану	План, тыс.руб	Факт, тыс.руб	+, -	% к плану
Внутризаводская	205609,6	201384,2	-4225,4	-2,06	244067,1	240097,3	-3969,8	-1,63
Товарная продукция	25760	26634,1	+874,1	+3,39	30329,8	31192,7	+862,5	2,85
Всего	231369,6	22801,3	-3351,3	-1,45	274396,9	271290	-3106,9	-1,13

Из таблицы  видно, что и в 2011 и в 2012 годах  произошло незначительное невыполнение планов по производству продукции: на 1,45% и на 1,13% соответственно. Но при  этом невыполнение плана происходит по выпуску внутризаводской продукции  на 2,06% в 2012 году и на 1,63% в 2012 году. А вот план по производству товарной продукции был перевыполнен: на 3,39% в 2011 году и на 2,85% в 2012 году. Это может означать то, что снизилась потребность в потреблении внутризаводской продукции. Подтвердить или опровергнуть данное предположение можно, проанализировав выполнение плана по производству продукции в натуральных показателях по основным видам продукции (таблица 4).

Таблица 4

Выполнение  плана по производству продукции  в натуральных показателях

Продукция	2011 год				2012
	План,тыс.руб	Факт тыс.руб	+, -	% к плану	План, тыс.руб	Факт, тыс.руб	+, -	% к плану
Теплоэнергия	454969	447620	-7349	-1,62	470360	466885	-3475	-0,74
Сжатый воздух	323013	308576	-14437	-4,47	2992082	292649	-6559	-2,19
Кислород	11850030	11061377	-788653	-6,66	10879880	10639043	-240837	-2,21

 

«Продолжение таблицы 4»

 

Азот	10829865	10145836	-684029	-6,31	9748170	10540772	+792557	+8,13
Всего	23457877	21963409	-1494468	-6,37	21397618	21939304	541686	+2,53

Как видим, невыполнение плана произошло практически по всем основным видам продукции в 2011 и 2012 годах. Невыполнение плана по производству теплоэнергии может свидетельствовать о сокращении производства металлопродукции предприятия либо об изменение погодных условий (потеплении), что вызвало сокращение потребности в данном виде продукции. О сокращении выпуска основной продукции предприятия можно судить и по невыполнению плана по производству сжатого воздуха. А вот невыполнение плана по производству кислорода, свидетельствует, скорее всего, о потере потребителей или о сокращении спроса.

Теперь проведем анализ ассортимента и структуры  продукции (таблица 5).

Большое влияние  на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства продукции. Своевременное обновление ассортимента продукции с учетом изменения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой – наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Обобщающую  характеристику изменений ассортимента продукции дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется по формуле (1):

 

 

 ,(1)

где V1, V2, Vn –  объем продукции, принятый в расчет, по каждому виду;

Vбаз – плановый объем производства продукции.

В расчет данного  коэффициента принимается фактический  выпуск продукции каждого вида в  отчетном периоде, но не более планового. Рассчитаем его величину 2011 и 2012 годов  по данным таблицы 4.

 

 

Судя по величине коэффициентов, произошли изменения  в ассортиментной политике управления: в 2012 году увеличился выпуск некоторых  изделий (теплоэнергия, азот) и сократился других (сжатый воздух, кислород). Причем, производство азота в 2012 году превысило как показатели 2011 года, так и план 2012 года. Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, то есть удельный вес одних видов продукции возрастает, а других уменьшается.

Изменение структуры  производства оказывает большое  влияние на все экономические  показатели: объем выпуска в стоимостной  оценке, материалоемкость, себестоимость  товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Расчет влияния  структуры производства на уровень  перечисленных показателей можно  произвести способом цепной подстановки (формула 2, 3), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

 ВПусл1=∑(VBBПобщ1∙Уdi1∙Цi0)(2)

ϪВПстр=ВПусл1-ВПусл2(3)

гдеВП – стоимость  валового выпуска продукции;

VВПобщ –  общий объем выпуска продукции  в натуральном выражении;

Уdi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства;

Цi – цена i-го вида продукции.

Теперь рассчитаем влияние структуры производства данным способом:

ВПусл1=(21939304∙0,213∙344)+(21939304∙0,133∙353)+(21939304∙4,849∙11,45)+(21939304∙4,805∙11,9)=511165,23тыс.руб.

ВПусл2=(21939304∙0,204∙344)+(21939304∙0,141∙353)+(21939304∙5,036∙11,45)+(21939304∙4,619∙11,9)=510258,41 тыс.руб

ϪВПстр=511165,23-510258,41=906,82 тыс.руб

Из произведенных  расчетов можно сделать следующие  выводы. Если бы объем производства равномерно уменьшился, например, на 5% по всем видам продукции и не нарушилась сложившаяся структура, то общий объем производства в базовых ценах составил бы 510258,41 тыс.руб. При текущей структуре он выше на 906,82 тыс.руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.

Теперь проанализирую  положение товаров на рынке сбыта. От рынков сбыта зависят объем продаж, средний уровень цен, выручка от реализации продукции, сумма полученной прибыли и т.д. В первую очередь нужно изучить динамику каждого вида продукции на рынках сбыта за последние два года (таблица 6).

Таблица 5

Анализ структуры  продукции

Продукция	Отпускная цена, руб.	Объем производства, ед.		Структура продукции, %		Выпуск продукции в  базисных ценах
		2011	2012	2011	2012	2011	Факт при базовой  структуре
Теплоэнергия	344	447620	466885	2,04	2,13	153981,28	153961,26
Сжатый воздух	353	308576	292649	1,41	1,33	108927,32	105198,5
Кислород	11,45	11061377	10639043	50,36	48,49	126652,77	126506,85
Азот	11,9	10145836	10540727	46,19	48,05	12035,45	120591,8
Итого	---	21963409	21939304	100	100	510296,82	510258,41