Технико-экономическое обоснование деятельности предприятия

align:justify">Отчисления  во внебюджетные фонды составят:

Изделие А: 84800 · 0,262 = 22217,6 руб.

Изделие Б: 106265 · 0,262 = 27841,43 руб.

Постоянные  издержки увеличились на 3%:

Изделие А: 212614,05 · 1,03 = 218992,47 руб.

Изделие Б: 265767,56 · 1,03 = 273740,59 руб.

 

Таблица 3.3 – Плановая калькуляция полной себестоимости изделий на второй квартал

 

Калькуляционные статьи расходов	Затраты на весь выпуск, руб.			Затраты на единицу продукции, руб.
	изделие   А	изделие  Б	сумма А и Б	изделие А	изделие  Б
Материалы, в т.ч.:	423456	618566,56	1042022,56	423,45	294,27
Сырьё на нужды	223776	353408,8	577184,8	223,77	168,13
Топливо	7680	12917,76	20597,76	7,68	6,14
Электроэнергия	192000	252240	444240	192	120
Зарплата рабочих	84800	106265	191065	84,8	50,55
Отчисления от зарплаты производственных рабочих	22217,6	27841,43	50059	22,22	13,26
Итого переменные	530473,6	752672,99	1283146,59	530,47	358,07
Накладные (условно-постоянные) расходы	218992,47	273740,59	492733,06	218,99	130,23
Полная себестоимость	749466,07	1026413,58	1775879,65	749,47	488,30

 

3. Рассчитаем новую цену реализации изделий:

Изделие А: 1,3 · 749,47 = 974,31 руб.

Изделие Б: 1,25 · 488,30 = 610,37 руб.

4. Формирование и распределение прибыли:

П_ВРД = 30000 · 3 +79000 = 169000 руб.

  П_к = (1600 - 960) · 200/(1+20/100) = 106662,4  руб.

V_р = 974,31 · 1000 + 610,37 · 2102 = 2257307,74 руб.

П_п = 2257307,74 – 1775879,65 = 481428,09 руб.

П_Р = 481428,09 + 106662,4 = 588090,49 руб.

П_В = 588090,49 + 169000 = 757090,49 руб.

П_н = 757090,49 – 90000 – 79000 = 588090,49 руб.

Налог по ценным бумагам: Н_цб = 79000 · 0,15 = 11850 руб.

Налог на прибыль от основной деятельности и от аренды:

Н_одиа = 588090,49 · 0,2 = 117618 руб.

П_Ч =  757090,49 – 11850 – 90000 – 117618 – 30000 = 507622,49 руб.

 

Таблица 3.4 - План по прибыли на второй квартал

 

Показатель	Сумма, руб.
Выручка от реализации продукции (за минусом  НДС)	2151430
Затраты по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в  себестоимость	1775879,65
Прибыль по реализационной деятельности	588090,49
Прибыль по внереализационной деятельности	169000
Валовая прибыль	757090,49
Налог на доход по ценным бумагам	11850
Другие налоги	90000
Налогооблагаемая прибыль	588090,49
Налог на прибыль от основной деятельности и от аренды	117618
Штрафные санкции	30000
Чистая прибыль	507622,49

 

 

Вывод: в этом разделе были посчитаны следующие показатели прибыли: валовая прибыль, прибыль от прочей реализации, прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от внереализационной деятельности, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль. Валовая прибыль равна 752721,52 руб., прибыль по внереализационной деятельности равна 169000 руб. Чистая прибыль составляет 445755,06руб., она идет в фонды накопления и потребления, а также в резервный фонд. Это все делается для поддержания производства. Далее был рассчитан порог безубыточности, который составил  1105255,5 руб. Также был составлен скорректированный план по прибыли на второй квартал, который составлялся на основе прогнозируемых внешних и внутренних условий. В следствие этого себестоимость единицы изделия А стала равна 749,47 руб., а товара Б – 488,30 руб. После всех проведенных  мероприятий чистая прибыль составила 507622,49 руб., что на  61867,49 руб. больше, чем в первом квартале.

 

 

 

 

 

4.   Расчет потребности в капитале

4.1 Потребность в основном капитале

Для создания или  расширения предприятия возникает  потребность в капитале для оплаты расходов, связанных с возведением  зданий, сооружений, приобретением  машин,  оборудования и т.д., так  называемая потребность в основном капитале. Расчет потребности в основном капитале не представляет особых сложностей. На предприятиях, которые собираются возвести и оборудовать производственный объект, потребности в основном капитале рассчитывается как сумма затрат на приобретение зданий, машин, оборудования, строительно-монтажные работы, транспортные расходы по доставке, оплаты труда  инженеров, архитекторов, и т. д.

По условию  задания основной капитал предприятия составляет 8500000 руб. – это стоимость основных фондов.

4.2 Потребность в оборотном капитале

 

Оборотный капитал предназначен для  финансирования постоянной минимальной  потребности производственно-торгового  процесса.

Оборотный капитал рассматриваемого предприятия включает запасы сырья, топлива, незавершенное производство, готовую продукцию.

Потребность в сырье, топливе, вспомогательных  материалах (производственный запас) определяется путем умножения однодневного их  расхода на норму запаса в днях, в данном случае по обоим изделиям она составляет 14,8 дня. Величину однодневного расхода на календарный находят делением  сметы затрат по данному виду оборотных средств на число календарных дней планового периода. Она составит по изделиям:

Найдем потребность в сырье, топливе, энергии:

Сырье: 576864/90 · 14,8 = 94862,08 руб.

Топливо: 19998,72/90 · 14,8 = 3288,68 руб.

Энергия: 432600/90 · 14,8 = 71138,67 руб.

Потребность в оборотных средствах  по незавершенному производству определяют умножением стоимости однодневного выпуска продукции (товаров, услуг), на норму незавершенного производства. В данном случае это выглядит так: 

Для изделия  А она составит: (753494,05/90) · 3 = 25116,47 руб.

Для изделия  Б она составит: (1003996,53/90) · 3 = 33466,55 руб.

А + Б = 25116,47 + 33466,55 = 58583,02 руб.

Потребность в оборотных средствах  по готовой продукции рассчитывают умножением однодневного выпуска продукции  по себестоимости на норму нахождения товара на складе:

По изделию  А: (753494,05/90) · 3  = 25116,47 руб.

По изделию Б: (1003996,53/90) · 4 = 44622,07 руб.

А + Б = 25116,47 + 44622,07 = 69738,54 руб.

Определим потребность  в денежных средствах, которая находится  путем умножения однодневного товарооборота  по розничным ценам на норму по денежным средствам в днях:

(1175,44· 1000 + 751,13 · 2005)/90 = 29793,95 руб.

 

Определим общую  потребность в капитале:

 

Таблица 4.1 – Потребность в капитале

Показатели	Сумма, руб.
Основной капитал	6200000
2. Оборотный капитал	327404,94
материалы в т.ч.:	169289,43
-сырье	94862,08
-топливо	3288,68
-электроэнергия	71138,67
незавершенное производство (А + Б)	58583,02
готовая продукция (А + Б)	69738,54
денежные средства	29793,95
3. Потребность в капитале	6527404,94

4.3 Определение целесообразной структуры финансирования

 

Под финансированием  предприятия понимают привлечение  необходимых средств для приобретения основных и оборотных стендов, иными  словами покрытие потребности в  капитале.

Весь капитал, вкладываемый в предприятие собственниками этого предприятия, относится к  собственному капиталу. Собственный  капитал может формироваться  и за счёт самофинансирования, в  частности за счёт отчислений из прибыли.

Заемный капитал  можно разделить на долгосрочный и краткосрочный. В основе различия – срок, на который выдан или  за который должен быть погашен кредит. Как правило, заемный капитал  сроком до одного года относится к  краткосрочному, а сроком больше года к долгосрочному.

При определении  способов финансирования активов, предприятие  часто следует правилу, согласно которому элементы основного капитала, а также наиболее стабильная часть  оборотного капитала (например, резервы  денежных средств, страховой запас), а также стабильная часть дебиторской  задолжности в основном должны финансироваться  за счет долгосрочного капитала. Остальная  часть оборотных активов, величина которой зависит от величины товарного  потока, наоборот, должна финансироваться  за счет краткосрочного капитала. Схема  такой структуры финансирования показана на рисунке 4.1

 

Основные активы	Собственный капитал
	Долгосрочный заемный капитал
Оборотные активы
	Краткосрочный заемный капитал

 

Рисунок 4.1 – Примерная структура  финансирования

 

Исходя из рассчитанной потребности в капитале, можно определить структуру финансирования: элементы основного капитала, а также  стабильная часть оборотного капитала – денежные средства финансируются  за счет долгосрочного заемного капитала. Остальная часть оборотного капитала финансируется за счет краткосрочного капитала, так как её величина зависит  от величины товарного потока.

Таким образом, долгосрочный капитал составляет 6200000 + 29793,95= 6229793,95 руб., а краткосрочный капитал составляет 327404,94 – 29793,95= 297610,99 руб.

 

Вывод: для  создания или расширения производства возникает потребность в основном капитале, которая равна стоимости  основных фондов и составляет 6200000 руб. Определение потребности в оборотном капитале важно для всех предприятий. Потребность в оборотном капитале рассматриваемого предприятия включает потребность в сырье, в топливе, вспомогательных материалах,  в незавершенном производстве, в готовой продукции, а также потребности в денежных средствах. Потребность в оборотном капитале равна 327404,94 руб.

 

 

5. Эффективность капитальных вложений и инвестиционных проектов

 

Основу оценки эффективности капиталовложений и  инвестиционных проектов составляет определение  и соотнесение затрат и результатов  их осуществления. Результаты и затраты, связанные с осуществлением проекта, можно установить путём дисконтирования или без него, следовательно получится два нетождественных результата. Более объективным признаётся результат, рассчитанный с помощью дисконтирования.

Различают экономический эффект и экономическую  эффективность. Экономический эффект – это результат проведения мероприятия, выраженный в стоимостной оценке (экономия от снижения себестоимости, дополнительная прибыль и т. д.). Экономический эффект зависит от масштабов производства и экономии затрат. Экономическая эффективность – экономический эффект, приходящийся на 1 рубль капиталовложений, обеспечивших его. Получается в результате сопоставления эффекта с затратами и ресурсами.

Для оценки эффективности инвестиционных проектов используют следующие показатели: чистый дисконтированный доход, индекс доходности, внутренняя норма доходности, срок окупаемости и другие. Оценку эффективности следует проводить  с учетом дисконтирования показателей, то есть путем приведения их к стоимости  на момент сравнения. Это обусловлено  тем, что денежные поступления и  затраты осуществляются в различные  временные периоды и имеют  разное значение (доход и затраты  более раннего периода имеют  большую стоимость).