Трудовые ресурсы предприятия

Фонд времени рассчитывается за отработанное время и отражается в табелях рабочего времени, а также неотработанное время или потери рабочего времени (целодневные и внутрисменные потери).

К целодневным потерям относятся: очередные ежегодные отпуска, отпуск по беременности и родам, дополнительный отпуск с разрешения администрации, простои, прогулы, дни по листу нетрудоспособности, использование государственных обязанностей и прочие невыходы на работу.

К внутрисменным потерям относятся: ремонт оборудования, отсутствие электроэнергии, топлива, ГСМ, сырья и материалов, льготные часы, потери в работе кормящих матерей и прочие потери.

К непроизводительным затратам труда относятся: брак продукции и его исправление, отклонение от технологических норм.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период и по степени использования фонда рабочего времени. Данный анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению, а также по предприятию в целом.

Таблица 2-8 Динамика использования фонда рабочего времени в ООО «ХХХ»

Показатель	2011 г.	2012 г.	2013г.	Изменения (+, -)
				2012г к 2011г.		2013г к 2012г.		2013г к 2011г.
				абс	%	абс	%	абс	%
Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел.	32	35	34	3	109,4	-1	97,1	2	106
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	225	202	212	-23	89,8	10	105	-13	94,2
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)	1755	1515	1696	-240	86,3	181	112	-59	96,6
Средняя продолжи тельность рабочего дня (П), ч	7,8	7,5	8	-0,3	96,2	0,5	107	0,2	103
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч	56160	53025	57664	-3135	94,4	4639	109	1504	103

 

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Модель (ФРВ) представлена в виде:

ФРВ = ЧР * Д * П,

Где ЧР – численность рабочих;

Д – дни в году;

П – продолжительность рабочего дня.

Произведем анализ фонда рабочего времени, используя метод абсолютных разниц:

ФРВ (2012г.)= 35 * 202 * 7,5 = 53025 ч-час.

ФРВ чр = (34 – 35) * 202 * 7,5 = - 1515 ч-час.

Это значит, что уменьшение рабочих на 1 чел, уменьшило ФРВ на 1515ч.

ФРВ д = 34 * (212 – 202) * 7,5 = + 2550 ч-час.

Это значит, что увеличение рабочих дней на 10, увеличило ФРВ на 2550ч.

ФРВ п = 34 * 212 * (8,0 – 7,5) = + 3604 ч-час.

Это значит, что увеличение рабочего дня на 0,5 ч. увеличило ФРВ на 3604ч

ФРВ (2013г.) = 34 * 212 * 8,0 = +57664 ч-час.

Проверка: 53025-1515+2550+3604 = 57664 ч-час.

Вывод: анализируя приведенные данные, очевидно, что сокращение численности рабочих отрицательно влияет на фонд рабочего времени, а с увеличением отработанных дней и продолжительности рабочего времени фонд рабочего времени увеличивается.

Таблица 2-9 Данные балансового рабочего времени ООО «ХХХ»

Показатель	2012г.	2013г.	Отклонение, % к 2012г.
Среднесписочная численность работников, чел.	45	43	95,6
Время, отработанное работниками, чел/дни	53025	57664	108,7
Неявки на работу (без праздничных и выходных дней), чел/дни, в том числе:	2020	1925	95,3
Дополнительные отпуска с разрешения администрации	30	86
Очередные отпуска	1440	1296	90,0
По болезни	550	490	89,1
Прогулы	-	10
Целодневные простои	-	18
Внутрисменные простои	-	25
То же, чел/час	-	200

 

Потери рабочего времени могут быть вызваны как объективными, так и субъективными сторонами. Это и непредусмотренные дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, временная потеря трудоспособности работников, простои из–за отсутствия сырья, материалов, электроэнергии, топлива и фронта работ и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробно, но особенно те, которые в большей степени зависят от предприятия. Сокращение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения объема продукции, не требующим дополнительных капитальных вложений.

В ООО «ХХХ» значительная часть потерь рабочего времени определяется субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, целодневные и внутрисменные простои, что является неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени и составляет:

(86 + 10 + 18 + 25) * 8 = 1112 часов

Удельный вес неявок на работу в общем отработанном времени – в 2012 году:

(2020/53025) * 100% = 3,8%, а в 2013 году – на 0,4% больше:

(1925/57664) * 100% = 3,4%.

Отсюда снижается производительность труда. Удельный вес целодневных и внутрисменных простоев, а также прогулов составляет:

(10 + 18 + 25)/1925 * 100% = 2,8% или 54 дня от  общего числа неявок на работу. Число неявок на работу по болезни (по сравнению с 2012 годом) снизилось на 60 дней.

5. Анализ использования фонда заработной платы

При анализе использования трудовых ресурсов и роста производительности труда необходимо рассматривать их взаимосвязь с оплатой труда. Рост производительности труда создает реальные предпосылки увеличения его оплаты, что способствует росту его мотивации и производительности труда и поэтому анализ расходования средств на оплату труда имеет огромное значение. Для этого следует осуществлять систематический контроль по использованию фонда заработной платы, чтобы выявить возможности его экономии за счет роста производительности труда. При анализе использования фонда заработной платы, необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины к плановой.

Абсолютное отклонение (ФЗП абс.) рассчитывается путем сравнения фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП ф.) с плановым фондом заработной платы (ФЗП пл.) в целом по предприятию, производственным подразделениям, категориям работников:

ФЗП абс. = ФЗП ф. – ФЗП пл.

Так, как абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции, то о нем нельзя судить как об экономии или перерасходе фонда заработной платы.

Относительное отклонение (ФЗП отн.) находится как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции (услуг, работ). Причем корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (услуг, работ), то есть зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии как рабочим, так и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда при увеличении или спаде объема производства остается неизменной – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда рабочих строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных.

ФЗП отн. = ФЗП ф. – ФЗП ск.

ФЗП отн. = ФЗП ф. – (ФЗП пл. пер. * К вп. + ФЗП пл.пост),

где ФЗП отн. – относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП ф. – фонд зарплаты фактический;

ФЗП ск. – фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗП пл. и ФЗП пл.пост. – соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

К вп. – коэффициент выполнения плана по объему оказываемых услуг.

Таблица 2-10 Показатели по заработной плате ООО «ХХХ»

Динамика производительности труда ООО "ХХХ"
Показатель	Годы			Изменение
	2011г.	2012г	2013г	2012г к 2011г.		2013г к 2012г.		2013г к 2011г.
				абс.	%	абс.	%	абс.	%
Среднегодовая численность персонала	41	45	43	4	109,8	-2	95,6	2	104,9
В том числе рабочих	32	35	34	3	109,4	-1	97,1	2	106,3
Удельный вес рабочих в общей численности работников ,%	78	77,8	79,1	0	99,7	1	101,7	1	101,3
Отработано дней одним рабочим за год	225	202	212	-23	89,8	10	105	-13	94,2
Отработано часов всеми рабочими, ч	56160	53025	57664	-3135	94,42	4639	108,7	1504	102,7
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,8	7,5	8	-0,3	96,2	0,5	106,7	0,2	102,6
Производство продукции в со поставимых ценах, тыс.руб.	682	799,9	909,7	118	117,3	110	113,7	228	133,4
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	16,63	17,78	21,16	1	106,9	3	119	5	127,2
Выработка рабочего:
среднегодовая, тыс. руб.	21,3	22,9	26,8	1,5	107,2	3,9	117,1	5	125,5
среднедневная, руб.	94,7	113	126,2	18,4	119,4	13,1	111,6	31,5	133,2
среднечасовая, руб.	12,1	15,1	15,8	2,9	124,2	0,7	104,6	3,6	129,9

 

Динамика ФЗП на ООО «ХХХ»

Вывод: из таблицы 2-10 видим, что в ООО «ХХХ» ФЗП в 2013 году составил 1832 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом он увеличился на 632 тыс. руб. и составил 152,7 %, а с 2012 годом увеличился на 256 тыс. руб., что составило 116,2 %.

В том числе переменная часть ФЗП в 2013 году составила 109 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом она увеличилась на 59 тыс. руб. и составила 218,0 %, а с 2012 годом увеличилась на 30 тыс. руб., что составило 138,0 %.

В том числе постоянная часть ФЗП в 2013 году составила 1723 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом на 573 тыс. руб. и составила 149,8 %, ас 2012 годом увеличилась на 226 тыс. руб., что составило 115,1 %.

Объем производства продукции в ООО «ХХХ» в 2013 году составил 909,7 тыс. руб., по сравнению с 2011 годом он увеличился на 209,4 тыс. руб. и составил 129,9 %, а с 2012 годом увеличился на 109,8 тыс. руб., что составило 113,7 %.

Рассчитываем коэффициент выполнения плана по объему оказываемых услуг:

К вп. = 909,7/799,9 = 1,14

Данный коэффициент показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый ФЗП за каждый процент перевыполнения плана по объему оказываемых услуг.

При рассмотрении абсолютного и относительного отклонения по фонду оплаты труда получим следующее:

ФЗП абс. = 1831,68 – 1575,60 = 256,08 тыс. руб.

ФЗП отн. = 1831,68 – (78,78 * 1,14 + 1496,82) = 245,1 тыс. руб.

Это значит, что в ООО «ХХХ» имеется относительный перерасход денежных средств в использовании фонда заработной платы в размере 245,1 тыс. руб. Далее необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы. Переменная часть ФЗП зависит от объема производства, его структуры, удельной трудоемкости и уровня среднечасовой оплаты труда. А постоянная часть ФЗП – от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой заработной платы (ЧЗП).

Таблица 2-11 Исходные данные для анализа фонда заработной платы ООО «ХХХ»

№	фонд заработной платы (ФЗП), тыс. руб.	2012г.	2013г.	Отклонение к 2012г.
п/п
1.	Среднегодовая численность работников (ЧР), чел.	45	43	-2
2.	Количество отработанных дней одним работником за год (Д)	202	212	10
3.	Средняя продолжительность рабочего дня (П), час.	7,5	8	0,5
4.	Среднечасовая зарплата одного работника, (ЧЗП) руб.	47,9	50,6	2,7
5.	Фонд заработной платы (ФЗП), тыс. руб.	1576	1832	256