Управление основным капиталом предприятия

                                                                                                    Таблица 9.

Анализ состава и структуры основных средств основного вида деятельности ОАО «Стеклокомплект» по срокам службы

Показатели	Общее количество, шт.	Продолжительность эксплуатации
		до 10 года		от 10 до 20-и лет		Свыше 20-и лет
		штук	%	штук	%	штук	%
Рабочие машины и оборудование	45	6	26,8	11	34,4	8	100,0

 

Продолжение таблицы 9.

Вычислительная техника и оргтехника	18	8	18,6	-	-	-	-
Измерительные приборы и регулирующие устройства	16	2	12,4	4	12,5	-	-
Транспортные средства	14	4	4,1	8	25,0	-	-
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	46	7	38,1	9	28,1	-	-
ИТОГО	139	7	100,0	32	100,0	8	100,0

 

 

Результаты анализа возрастного состава машин и оборудования свидетельствуют о том, что наиболее устаревшее оборудование – рабочие машины и оборудование. По результатам таблицы можно сделать вывод, что 69,8 % оборудования предприятия имеет средний возраст до 10-и лет, а 23% от 10 до 20-и лет. Свыше 20-ти лет приходится на рабочие машины и оборудование – 5,8%. Таким образом, можно сделать вывод, что ОПФ предприятия достаточно «молодые» и постоянно обновляются.

Для более полного анализа эффективности использования основных производственных фондов предприятия составим табл. 10.

                                                                                               

 

 

 

 

 

 

                                                                                                Таблица 10.

Анализ эффективности использования основных фондов в 2012 году

Показатели	На начало года	На конец года	Откло-нение
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб.	278595	312821	34226
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	32184	4555	-27629
Среднегодовая стоимость, млн. руб.: основных производственных фондов (ОПФ)	14433	22105	+7672
Активной части (ОСПа)	9895	12493	+2598
Машин и оборудования (ОСПм)	7973	9813	+1840
Единицы оборудования (Ц)	105,4	159,0	+53,6
Удельный вес активной части фондов (Уда)	0,686	0,565	-0,121
Удельный вес машин и оборудования (Удм)
В активной части основных средств	0,806	0,785	-0,021
В общей сумме основных средств	0,552	0,444	-0,108
Рентабельность ОСП (RОСП), %	19,9	19,8	-0,1
Рентабельность продукции (RВП), %	6,6	-1,1	-7,7
Фондоотдача ОСП (ФО), руб.	2,99	2,58	-0,41
Фондоотдача активной части (ФОа), руб.	4,35	4,56	+0,21

 

 

Продолжение таблицы 10.

Фондоотдача машин и оборудования (ФОм), руб.	5,4	5,8	+0,4
Среднегодовое количество технологического оборудование (К)	137	139	+2
Отработано за год оборудованием (Т), тыс. ч.	256	228	-28
В том числе единицей оборудования: часов (Тед)	1875	1643	-232
смен (См)	250	225	-25
дней (Д)	250	245	-5
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1	0,92	-0,08
Средняя продолжительность смены (П), ч	7,5	7,3	-0,2
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), тыс.руб.	0,17	0,25	+0,08

 

 

Данные табл. 10 показывают, что уровень рентабельность основных средств снизился на 0,1 процентных пункта.

Таким образом, видно, что изменение рентабельности ОСП произошло главным образом за счет роста фондоотдачи ОПФ и роста рентабельности продаж.

Фондоотдача ОПФ сократилась в 2011 году на 0,41 руб. Фондоотдача активной части ОПФ возросла в 2012 году на 0,21 руб. и составила 4,56 руб.

Среднегодовое количество технологического оборудования увеличилось за 2012 года на 2 единицы. При этом количество отработанных машино-часов сократилось на 28 тыс. машино-часов, что в первую очередь вызвано сокращением количества рабочих дней на 5. Выработка же продукции за 1 машино-час увеличилась на 0,08 тыс.руб., что является положительным показателем.

Изменение рентабельности ОСП произошло за счет:

а) фондоотдачи основных производственных фондов:

∆RОСП = (2,58 – 2,98) х 6,7 = -2,68%;

б) рентабельности производства работ, оказания услуг:

∆RОСП = 2,58 х (7,7-6,7) = +2,58%

По данным таблицы 2.16 рассчитаем способом абсолютных разниц изменение фондоотдачи основных средств за счет:

- удельного веса активной  части основных средств:

∆ФОуда = (-0,121) х 0,806 х 5,4 = -0,53 руб.;

- удельного веса действующего  оборудования в активной части  основных средств:

∆ФОудм = +0,565 х (-0,021) х 5,4 = -0,06 руб.;

- фондоотдачи действующего  оборудования

∆ФОудм = +0,565 х 0,785 х 0,4 = +0,18 руб.

Итого: -0,41 руб.

Установим влияние данных факторов на объем произведенной продукции (оказанных работ/услуг).

Изменение валовой продукции за счет:

- увеличения среднегодовой  стоимости основных средств:

∆ВПОСП = (+7672) х 2,99 = +22939 тыс.руб.;

- изменения удельного  веса активной части основных  средств в общей их сумме:

∆ВПуда = 22105 х (-0,53) = -11778 тыс.руб.

- изменения удельного  веса действующего оборудования  в активной части ОПФ:

∆ВПудм = 22105 х (-0,06) = -1326 тыс.руб.

- изменения фондоотдачи  действующего оборудования:

∆ВПФОм = 22105 х 0,18 = +3979 тыс.руб.

Итого: +13938 тыс.руб.

Фондоотдачи активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуре, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа фондоотдачи активной части оборудования используем следующую факторную модель:

ФОа =

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования проведем способом цепной подстановки:

ФОапл =

 

Определим первый условный показатель фондоотдачи:

ФОаус =

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 1,0 руб. (2,0 – 3,0).

Далее установим, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, при базисной величине остальных факторов:

ФОаусл2=

Увеличение фондоотдачи на 0,81 руб. (2,81 – 2,0) является результатом сокращения целодневных простоев оборудования.

Рассчитаем третий условный показатель:

ФОаусл3 =

За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 1,0 руб. (1,81 – 2,81).

Рассчитаем четвертый условный показатель:

ФОаусл4 =

В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже базовой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась на 1032,4 млн. руб., а фондоотдача – на 0,05 руб.(1,76 – 1,81).

При фактической выработке оборудования на конец года фондоотдача составит:

ФОаф =

 

что на 0,84 руб. больше, чем на начало года.

Рассмотрим как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ:

изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

структуры оборудования -1,0 х 0,444 = -0,444;

целодневных простоев +0,81 х 0,444 = +0,360;

коэффициента сменности -1,0 х 0,444 = -0,444;

внутрисменных простоев -0,05 х 0,444 = -0,022;

среднечасовой выработки +0,84 х 0,444 = +0,373

Итого: -0,4 -0,177

Рассчитаем влияние факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи активной части фондов:

∆ ФОан = (0,37 – 0,17) х 27525 / 12493 = +0,44 руб.

Аналогичным способом определим изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятия НТП по совершенствованию технологии и организации производства:

∆ ФОантп = (0,32 – 0,17) х 24829 ∕ 12493 = +0,29руб.

Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов определим сальдовым методом:

∆ ФОасоц = +0,84 – 0,44 – 0,29= +0,11 руб.

Влияние данных факторов на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на плановый уровень фондоотдачи ОПФ. Результаты расчета приведены в табл. 11

                                                                                                Таблица 11.

Результаты факторного анализа фондоотдачи.

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.		Изменение производства продукции, млн. руб.
	активной части ОПФ	ОПФ
Первого уровня 1. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов 2. Доля активной части  фондов  3. Доля оборудования в  активной части  4. Отдача оборудования	+ 7672 х 5,4 = +41429   - 0,53 х 22105 = -11716 - 0,06 х 22105 = -1326   +0,18 х 22105 = +3979
Итого	- 0,41 х 22105 = -9063
Второго уровня 2.1. Структура оборудования   2.2. Целодневные простои   2.3. Коэффициент сменности   2.4. Внутрисменные простои   2.5. Среднечасовая выработка	-1,0 х 0,444 = -0,444 х 22105 = -9815   +0,81 х 0,444 = +0,360 х 22105 = +7958   -1,0 х 0,444 = -0,444 х 22105 = -9815   -0,05 х 0,444 = -0,022 х 22105 = -486   +0,84 х 0,444 = +0,373 х 22105 = +8245
Итого	- 0,4 -0,177 х 22105 = -3913
Третьего уровня 3.5.1. Замена оборудования   3.5.2.Внедрение мероприятий  НТП   3.5.3. Социальные факторы	+0,44 х 0,444 = +0,1954 х 22105 = +4319   +0,29 х 0,444 = +0,1288 х 22105 = +2847   +0,11 х 0,444 = +0,0488 х 22105 = +1079
Итого	+ 0,84 + 0,373 +10145