Финансовое планирование на предприятии

Таблица 18 (окончание)

Баланс доходов  и расходов (финансовый план)

№ стр.	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
053	Отчисления  в резервный фонд	12997
054
055	Итого по разделу  В	15740
056	Итого расходов	111366
057	Превышение  доходов над расходами (+)	0
058	Превышение  расходов над доходами(-)	0
059	Сальдо по текущей  деятельности	18678
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-7985
061	Сальдо по финансовой деятельности	-10693

4.3. Пояснительная записка к расчетной части

 

1. Расчет  плановой суммы амортизационных отчислений (таблица 4)

 

Расчеты таблицы 4 «Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение» производим на основании таблицы 3 «Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды».

Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов равна количеству полных месяцев функционирования основных фондов в отчетном году (начинаем отсчет с месяца, следующего за месяцем ввода), деленная на 12.

 тыс. руб.

Среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов находим аналогичным образом:

тыс. руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) дана и равна 1030 тыс. руб.

Строка 5 = Строка 1+ Строка 2 – Строка 3 – Строка 4.

Для того чтобы вычислить сумму амортизационных отчислений, необходимо, среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов умножить на среднюю норму амортизации, т.е.:

Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения равны сумме амортизационных отчислений:

Строка 8 = Строка 7.

 

2. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (таблица 13)

 

Столбец 3 строка 1 = Табл. 12 Строка 3.1

Столбец 3 строка 2 = Табл. 12 Строка 3.2

Столбец 3 строка 3 = Табл. 12 Строка 3.3

Столбец 3 строка 4 = Табл. 12 Строка 3.4

Столбец 3 строка 5 = Сумма по столбцу 3 со строки 1 по строку 4

Столбец 4 строка 1 = Табл.1. столбец 4 строка 1

Столбец 4 строка 2 = Табл.1. столбец 4 строка 7

Столбец 4 строка 4 = Табл.1. столбец 4 строка 10

Столбец 5 = Столбец 4 / 90

Столбец 6 строка 1 = Табл. 12 строка 4.1

Столбец 6 строка 2 = Табл. 12 строка 4.2

Столбец 6 строка 4 = Табл. 12 строка 4.3

Столбец 7 строки 1, 2 и 4= Столбец 5* столбец 6

Столбец 7 строка 3 = Столбец 3+ Столбец 8 (по строке 3)

Столбец 8 строка 1 и 2 = Столбец 7 – Столбец 3 (по строке 1 и 2 соответственно)

Столбец 8 строка 3 = Табл. 1 строка 9 столбец 3

Столбец 8 строка 4 = Столбец 7 – Столбец 3 (по строке 4)

 

3. Смета затрат  на производство продукции (таблица  1)

 

Строка 3 столбец 3 = Табл. 4 строка 7

Строка 3 столбец 4 = Строка 3 столбец 3 / 4

Строка 4 = Строка 4.1 + Строка 4.2 + Строка 4.3

Строка 4.2 = Строка 4.2.1 + Строка 4.2.2

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2011 году начисляются в размере 34% согласно ФЗ от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (в редакции Федерального закона от 03.12.2011 № 379-ФЗ). Из них: ПФР – 26%, ФСС 2,9% и ФФОМС – 5,1% (ТФОМС отменены).

При этом, начиная с 2012 года, тариф страховых взносов в ПФР на период 2012-2013 гг. уменьшится с 26% до 22%. При этом будет проиндексирована и облагаемая страховыми взносами база каждого работника, то есть предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы. Он вырастет с 463 до 512 тысяч рублей. Если выплаты в пользу работника превысят 512 тысяч рублей в 2012 году и 573 тысяч рублей в 2013 году, работодатель уплатит дополнительные взносы в Пенсионный фонд. Они составят 10 % от суммы превышения – солидарная часть тарифа, т.е. на накопление пенсии не идет. Таким образом, общая ставка страховых взносов во внебюджетные фонды составит 30%.

Строка 4.2.1 = Строка 2*30%.

Строка 5 = Сумма  строк с 1 по 4

Строка 7 = Строка 5 – Строка 6

Строка 8 = Табл. 13 строка 2 столбец 8

Строка 10 = Строка 7 – Строка 8 –Строка 9

Строка 12 = Сумма  строк 10 и 11

Строка 14 = Строка 13 – Строка 12

Строка 15 = Строка 12 / Строка13

 

4. Определяем  объем реализуемой товарной продукции и прибыль от продаж

 

Таблица 6:

Строка 1.1 = Табл. 5. строка 1.1

Строка 1.2 = Табл. 5. строка 1.2

Строка 1.3 = Строка 1.1 – Строка 1.2

Строка 2.1 = Табл. 1 строка 13

Строка 2.2 = Табл. 1 строка 12

Строка 2.3 = Табл. 1 строка 14

Строка 3.1 = Табл. 5 строка 2.1

Строка 3.2 = Строка 3.1*(Табл. 1 строка 13 столбец 4)/90

Строка 3.3 = Строка 3.1*(Табл. 1 строка 12 столбец 4)/90

Строка 3.4 = Строка 3.2 – Строка 3.3

Строка 4.1 = Строка 1.1 + Строка 2.1 – Строка 3.2

Строка 4.2 = Строка 1.2 + Строка 2.2 – Строка 3.3

Строка 4.3 = Строка 4.1 – Строка 4.2

Таблица 5:

Строка 2.2 = Табл. 6 строка 3.2

Строка 2.3 = Табл. 6 строка 3.3

 

5.  Определяем  источники капитальных вложений  на производственное и непроизводственное  строительство (таблица 11)

Столбец 3 строка 2 = Табл. 14 строка 2

Столбец 4 строка 2 = Табл. 14 строка 3

Столбец 3 строка 3 = Табл. 1 строка 3

Столбец 3 строка 4 = (Табл. 10 строка11) * (Табл. 10 строка 3)

Столбец 4 строка 5 = Табл. 10 строка 4

Строка 7 = Строка 8 – (Сумма строк со 2 по 5)

Столбец 3 строка 8 = Табл. 10 строка 1

Столбец 4 строка 8 = Табл. 10 строка 2

 

6. Составляем  проект отчета о прибылях и  убытках (таблица 8 и 7)

 

Таблица 8:

Строка 1 = Табл. 6 строка 4.1

Строка 2 = Табл. 6 строка 4.2

Строка 3 = Табл. 6 строка 4.3

Строка 4 = Табл. 7 строка 2

Строка 5 = Табл. 7 строка 5

Строка 6 = Табл. 7 строка 3

Строка 7 = Табл. 7 строка 1 + Табл. 7 строка 7

Строка 8 = Сумма  строк с 8.1. по 8.6 + Табл. 7 строка 4 + Табл. 7 строка 6

Строка 8.1 = Табл. 7 строка 10.1

Строка 8.2 = Табл. 7 строка 10.2

Строка 8.3 = Табл. 7 строка 10.3

Строка 8.4 = Табл. 7 строка 11

Строка 8.5 = Табл. 7 строка 9

Строка 8.6 = Табл. 7 строка 8

Строка9=Строка 3+ Строка 4 – Строка 5 + Строка 6 + Строка 7 – Строка 8

Таблица 7:

Строка 5 = Табл. 11 сумма по строке 9

 

7. Рассчитываем  налог на прибыль (таблица 9)

 

Строка 1 = Табл.8 строка 9

Строка 1.1 = Табл. 8 строка 6

Строка 1.2 = Строка 1 – Строка 1.1

8. Заполняем таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (таблица 15 и 14)

 

Таблица 14

Строка 4 = Сумма  строк с 4.1 по 4.3

Строка 6: кредит берем на 5 лет. Сумма кредита из Табл. 11 сумма по строке 7. Т. е. строка 6 = (Табл.11 сумма по строке 7)/5

Таблица 15

Строка 1 = Табл 8. строка 9

Строка 2 = Табл. 14 строка 1

Строка 3 = Табл. 14 строка 2

Строка 4 = Табл. 14 строка 3

Строка 5 = Сумма по строкам с 5.1 по 5.3

Строка 5.1 = Табл. 14 строка 4.1

Строка 5.2 = Табл. 14 строка 4.2

Строка 5.3 = Табл. 14 строка 4.3

Строка 6 = Табл. 13 строка 7

Строка 7 = Табл. 14 строка 5

Строка 8 = Табл. 9. строка 2

Строка 9 = Табл.9 строка 3

Строка 10 = Табл.14 строка 6

Строка 11 = Строка 1 – сумма по строкам со 2 по 10

Строка 12 = выплата  дивидендов 1500 тыс. руб.

Строка 13 = Строка 11 – Строка 12

 

9. Проверяем  соответствие расходов и доходов  (таблица 17)

 

Строка 1 столбец 3 = Табл.8. строка 2 – Табл.1 строка 3 –  Табл.1. строка 4.2

Строка 2.1 столбец 3 = Табл.1. строка 4.2

Строка 2.2 столбец 13 = табл. 9 строка 4

Строка 2.4 столбец 13 = Табл.8 строка 8.5

Строка 2.5 столбец 13 = Табл.14 строка 5

Строка 3 столбец 13 = Табл.14 строка 4

Строка 4 столбец 13 = Табл.13 строка 7

Строка 4 столбец 6 = Табл.13 строка 6

Строка 5 столбец 3 = Табл.11 строка 3 столбец 3

Строка 5 столбец 8 = Табл.11 строка 4 столбец 3

Строка 5 столбец 12 = Табл.11 строка 7 столбец 3

Строка 5 столбец 13 = Табл.15 строка 3

Строка 6 столбец 10 = Табл.15 строка 4

Строка 6 столбец 12 = Табл.11 строка 7 столбец 4

Строка 6 столбец 13 = Табл.11 строка 2 столбец 4

Строка 7 столбец 7 = Табл.16 (строка 5 – строка 4)

Строка 7 столбец 9 = Табл.16 строка 4

Строка 8 столбец 7 = Табл.7 (строка 4 +строка 6 + строка 8)

Строка 9 столбец 4 = Табл.16 строка 2

Строка 9 столбец 5 = Табл.16 строка 1

Строка 9 столбец 7 = Табл.7 строка 10 – Табл.16. (строка 2 + строка 1)

Строка 10 столбец 13 = Табл.15 строка 10

Строка 11 столбец 13 = (Табл.11 строка 9 (столбец 3 + столбец 4)) или (Табл. 8 строка 5)

Строка 12 столбец 13 = Табл. 15 строка 12

Строка13 столбец 13 = Табл.15 строка 2 + Табл. 15 строка 13

Строка 14 столбец 3 = Табл. 8 строка 3

 

10. Составляем  баланс доходов и расходов (таблица  18)

 

Строка 003 = Табл.8 строка 1

Строка 004 = Строка 005 + Строка 006 + Табл.16 (строка 5 – строка 4)

Строка 005 = Табл.16 строка 2

Строка 006 = Табл.16 строка 1

Строка 007 = Табл. 13 строка 6

Строка 008 = Строка 003 + Строка 004 + Строка 007

Строка 010 = Табл.7 строка 1

Строка 011 = Табл.7 строка 7

Строка 012 = Табл.11 строка 4

Строка 013 = Табл.16 строка 4

Строка 014 = Табл.10 строка 4

Строка 019 = Табл.7 строка 2 + Табл.7 строка 3

Строка 020 = Строка 021 + Строка 022

Строка 021 = Табл.11 строка 7 (столбец 3 + столбец 4)

Строка 023 = Строка 018 + Строка 019 + Строка 020

Строка 024 = Строка 008 + Строка 016 + Строка 023

Строка 027 = Табл.6 строка 4.2 – Табл.1 строка 3 – Табл.1 строка 4.2

Строка 028 = Строка 029 + Строка 030 + Строка 031 + Строка 032

Строка 029 = Табл.1 строка 4.2

Строка 030 = Табл.9 строка 4

Строка 031 = Табл.14 строка 5

Строка 032 = Табл.8 строка 8.5

Строка 033 = Табл.14 строка 4 или Табл.15 строка 5

Строка 034 = Табл.13 строка 5 столбец 8

Строка 035 = Строка 027 + Строка 028 + Строка 033 + Строка 034

Строка 037 = Строка 038 + Строка 039 + Строка 040

Строка 038 = Табл.10 строка 1

Строка 039 = Табл.10 строка 2

Строка 040 = Табл.16 строка 5

Строка 043 = Табл.7 строка 4

Строка 044 = Табл.7 (строка 6 + строка 8)

Строка 045 = Табл.7 строка 10 + Табл.16 (строка 1 + строка 2)

Строка 047 = Строка 037 + Строка 041 + Строка 042 + Строка 043 + +Строка 044 + Строка 045 + Строка 046

Строка 049 = Табл.15 строка10

Строка 050 = Табл.11 сумма по строке 9 или Табл.7 строка 5

Строка 052 = Табл.15 строка 12

Строка 053 = Табл. 15 строка 3 + Табл.15 строка 13

Строка 055 = Сумма  строк с 049 по 054

Строка 056 = Строка 035 + Строка 047 + Строка 055

Строка 057 = Строка 024 – Строка 056

Строка 058 = Строка 056 – Строка 024

Строка 059 = Строка 008 – Строка 035

Строка 060 = Строка 016 – Строка 047

Строка 061 = Строка 023 – Строка 055

 

11. Анализ  баланса доходов и расходов

 

Проанализировав баланс доходов и расходов, представленный в табл. 18, делаем вывод о том, что наибольший вес в доле доходов представляют доходы от текущей деятельности предприятия. Аналогично, наибольший вес в структуре расходов представляют расходы по текущей деятельности. Структура доходов и расходов по видам деятельности представлена в виде круговых диаграмм на рис. 4.1. и рис. 4.2. соответственно.