Экономическая безопасность хозяйствующего субъекта

Прибыль предприятия — ее абсолютная величина или результаты ее соотношения  с затраченными ресурсами — может  рассматриваться в качестве предпосылки  для заключения об экономической  безопасности предприятия. Однако с  ее помощью нельзя оценить уровень  экономической безопасности предприятия.

От точной идентификации угроз, от правильного  выбора измерителей их проявления, то есть системы показателей для  мониторинга (их еще называют индикаторами), зависит степень адекватности оценки экономической безопасности предприятия  существующей в производстве реальности и комплекс необходимых мер по предупреждению и парированию опасности, соответствующих масштабу и характеру  угроз.

Формы проявления угроз экономической безопасности на различных уровнях иерархии организационно-экономических  структур имеют отличия, несмотря на общность действия дестабилизирующих  факторов в условиях единого экономического пространства. К числу таких глобальных факторов следует отнести общий  спад производства, расстройство финансовой системы, рост социальной напряженности, криминализацию общества и экономики, дальнейшее ослабление конкурентоспособности  и т.д.

В качестве одной из целей мониторинга экономической  безопасности предприятия является диагностика его состояния по системе показателей, учитывающих  специфические отраслевые особенности, наиболее характерных для данного  предприятия и имеющих для  последнего важное стратегическое значение.

Если  использовать подобную методику для  построения системы количественных и качественных показателей экономической  безопасности на уровне предприятия, то в нее необходимо включить следующие  индикаторы (естественно, данный перечень требует его конкретизации для  каждого вида производства, ранжирования показателей на основные и второстепенные):

а) индикаторы производства:

- динамика производства (рост, спад, стабильное состояние, темп изменения);

- реальный уровень загрузки производственных мощностей;

- доля НИОКР в общем объеме работ;

- доля НИР в общем объеме НИОКР;

- темп обновления основных производственных фондов (реновации);

- стабильность производственного процесса (ритмичность, уровень загруженности в течение определенного времени);

- удельный вес производства в ВВП (для особо крупных предприятий-монополистов);

- оценка конкурентоспособности продукции;

- возрастная структура и технический ресурс парка машин и оборудования;

б) финансовые индикаторы:

- объем "портфеля" заказов (общий объем предполагаемых продаж);

- фактический и необходимый объем инвестиций (для поддержания и развития имеющегося потенциала);

- уровень инновационной активности (объем инвестиций в нововведения);

- уровень рентабельности производства;

- фондоотдача (капиталоемкость) производства;

- просроченная задолженность (дебиторская и кредиторская);

- доля обеспеченности собственными источниками финансирования оборотных средств, материалов, энергоносителей для производства;

в) социальные индикаторы:

- уровень оплаты труда по отношению к среднему показателю по промышленности или экономике в целом;

- уровень задолженности по зарплате;

- потери рабочего времени;

- структура кадрового потенциала (возрастная, квалификационная).

Применительно к специфике предприятия и  в соответствии с фактическими и  нормативными значениями его технико-экономических  показателей и величиной их отклонения от барьерных (пороговых) значений индикаторов  экономической безопасности состояние  этого предприятия можно характеризовать  как:

а) нормальное, когда индикаторы экономической  безопасности находятся в пределах пороговых значений, а степень  использования имеющегося потенциала близка к технически обоснованным нормативам загрузки оборудования и площадей;

б) предкризисное, когда переступается барьерное  значение хотя бы одного из индикаторов  экономической безопасности, а другие приблизились к некоторой окрестности  своих барьерных значений и при  этом не были утрачены технические  и технологические возможности  улучшения условий и результатов  производства путем принятия к угрозам  мер предупредительного характера;

в) кризисное, когда переступается барьерное  значение большинства основных (по мнению экспертов) индикаторов экономической  безопасности и появляются признаки необратимости спада производства и частичной утраты потенциала вследствие исчерпания технического ресурса оборудования и площадей, сокращения персонала;

г) критическое, когда нарушаются все (или почти  все) барьеры, отделяющие нормальное и  кризисное состояния развития производства, а частичная утрата потенциала становится неизбежной и неотвратимой.

Наиболее  высокий уровень экономической  безопасности предприятия обеспечивается максимальной защитой функциональных составляющих его деятельности.

Под функциональными составляющими  понимаются все важнейшие сферы (финансовая, сырьевая, кадровая и т.д.) экономической безопасности предприятия, различные по своей сути и направленности. Эти моменты отражены в таблице 1.

 

1.1 Оценка уровня экономической  безопасности торгового предприятия

 

Расчет показателей для оценки уровня экономической безопасности произведен на основании данных годового баланса ЗАО "Торговый Дом". Приведены данные по коэффициентам безубыточности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Результат каждого анализа можно оценить как критический, низкий, удовлетворительный и перспективный. По сумме показателей представится возможность определить общий уровень экономической безопасности по той же оценочной шкале. Эти моменты отражены в таблице 2.

На основании анализа данных можно сделать вывод о том, что, не смотря на рост за весь рассматриваемый  период объема продаж и маржинальной прибыли в целом, при сложившейся  структуре продаж, деятельность предприятия  является высоко рискованной и динамика ухудшается. Значение операционного  рычага говорит о том, что прибыль  предприятия достаточно чувствительна  к изменению выручки, а также  показывает наличие высокого уровня постоянных издержек в структуре  продаж. Следовательно, уровень экономической  безопасности по показателю «безубыточность» можно оценить только как низкий. Эти моменты отражены в таблице 3.

Коэффициенты ликвидности позволяют  определить способность предприятия  оплатить свои краткосрочные обязательства  в течение отчетного периода. Коэффициент текущей ликвидности  показывает, достаточно ли у организации  средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных  обязательств в течение определенного  периода. К т.л. = 0,94, меньше требуемого показателя (1-2). Это говорит о  том, что оборотных средств в  организации не достаточно для погашения  краткосрочных обязательств. Коэффициент  критической ликвидности, раскрывает отношение наиболее ликвидной части  оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к  краткосрочным обязательствам. Допустимое оптимальное значение К к.л. 0,7 -0,8. На конец 2003 года К к.л. = 0,88 и находится  в допустимых рамках. Коэффициент  абсолютной ликвидности показывает ликвидность предприятия и оценивается  по показателю денежных средств (т.к. денежные средства имеют абсолютную ликвидность). Очень низкий показатель К а.л. = 0,05 показывает высокий процентный рост краткосрочных обязательств (заемных средств). Чистый оборотный капитал придает организации большую уверенность в собственных силах. Недостаток ЧОК может привести к банкротству (неспособность своевременно погасить краткосрочные обязательства). За 2003 год ЧОК увеличился на 807 тыс. руб. На основании полученных коэффициентов уровень экономической безопасности предприятия по показателю «ликвидность» так же оценивается как низкий. Эти моменты отражены в таблице 4.

Коэффициент соотношения заемного и общего капитала показывает, сколько  заемных средств приходится на каждый рубль необоротных и оборотных  активов. Увеличение этого показателя свидетельствует об усилении зависимости  организации от заемного капитала. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала показывает, сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы организации. Рост этого показателя в течении 2003 года свидетельствует об усилении зависимости организации от заемного капитала, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости. Коэффициент  маневренности собственных источников показывает, величину собственных оборотных  средств приходящихся на один рубль  собственного капитала. Этот коэффициент  указывает на степень мобильности (гибкости) использования собственных  средств. Высокое значение коэффициента маневренности положительно характеризует  общее финансовое состояние организации. И увеличение этого коэффициента в анализируемом периоде показывает повышение финансового маневра  у организации.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственным оборотным  капиталом на начало 2003 года принимал значение, равное 0,46 Это меньше нормативного значения (больше 0,6-0,8), что говорит  о недостатке собственных оборотных  средств. Снижение данного коэффициента на конец 2003 года с 0,46 до 0,30 показывает недостаток собственных оборотных средств для обеспеченности запасов. По анализу финансовой устойчивости, как и по двум предыдущим остается констатировать только низкий уровень экономической безопасности предприятия.

Общая оценка уровня экономической  безопасности ЗАО "Торговый Дом" на основании проведенного финансового  анализа может констатироваться как низкая, граничащая с критической.

К сожалению, в данном материале  не удалось рассмотреть подробно все аспекты проблемы. Система  экономической безопасности должна опираться на изменения, связанные  с организационной структурой предприятия, оплатой труда, структурой информации, корпоративной культурой. Для полной оценки уровня экономической безопасности предприятия необходимо проанализировать степень защищенности от внутренних и внешних угроз материальных средств и ценностей предприятия, информации и персонала, соответствие организационной структуры целям  и задачам предприятия. Необходимо также оценить профессиональный уровень подготовки сотрудников  службы безопасности, их способность  решать задачи экономической разведки и контрразведки, защиты коммерческой тайны, действовать в критических  ситуациях.

Проблему экономической безопасности предприятия можно рассматривать  также через призму "невидимого капитала", то есть ресурсов, которые  фактически являются частью капитала, применяются компанией в ее бизнесе, служат условием ее успеха в конкуренции, но не признаются в качестве активов, поскольку существуют жесткие критерии учетной трактовки активов. К  таким элементам капитала относятся, например, вложения в исследования и прикладные разработки, в развитие позиции компании на рынке и построение ее рыночной ниши, в создание торговой марки, в повышение квалификации ведущей категории персонала  компании, расходы на реструктурирование бизнеса, арендованные активы и целый  ряд других. Несмотря на существующие между ними различия, все эти элементы - ресурсы, без которых немыслим успех в изменившихся условиях конкурентной борьбы.

 

1.2 Проблемы измерения. Оценки и  анализа ЭБ

 

Понятие экономической безопасности предприятия является комплексным  и затрагивает практически все  функциональные области деятельности предприятия, и при оценке экономической  безопасности ряд положений оценки пересекается с отдельными видами деятельности предприятия. Это касается, прежде всего, формулирования стратегических интересов  предприятия и их количественной интерпретации. Эти положения оценки экономической безопасности затрагивают  область стратегического управления предприятием, и если на предприятии  разработаны и приняты к реализации соответствующие функциональные стратегии (инновационная, ресурсная, инвестиционная, маркетинговая), то их цели должны корреспондироваться  с формулировкой стратегических интересов предприятия в рассматриваемой  функциональной области деятельности, а показатели, характеризующие цели стратегии, должны соответствовать  количественной оценке стратегических интересов предприятия. Установление такого соответствия является очень  важным, поскольку именно с его  помощью обеспечивается единство методической базы организации управления предприятием.

Для обеспечения единого подхода  к оценке степени соблюдения интересов  предприятия необходимо обеспечить единство характера используемых значений показателей, т.е. выбрать вид показателей  — фактические или плановые. Эти  виды показателей имеют разный статус достоверности. Фактические показатели характеризуются самым высоким  уровнем достоверности, поскольку  они фиксируют результаты уже  прошедших процессов производства и реализации продукции. Менее высокий  уровень достоверности имеют  плановые показатели ввиду их природы — они отражают предполагаемое состояние предприятия и предполагаемые результаты его деятельности. Наконец, наименьший уровень достоверности при надлежит показателям количественной оценки интересов предприятия, поскольку они характеризуют некие гипотетические результаты работы предприятия. К расчету этих показателей предъявляются наиболее высокие требования с точки зрения их достоверности и обоснованности, поскольку они являются базой оценки степени соблюдения интересов пред приятия. Для повышения достоверности оценки степени соблюдения интересов предприятия особенно тщательно необходимо подходить к рас чету показателей, количественно характеризующих полное соблюдение интересов предприятия. Так, полученная оценка степени соблюдения интересов предприятия в сфере инвестиционной поддержки его деятельности тем реальнее, чем более тщательно определена величина потенциально возможных инвестиционных ресурсов.