Экономическое обоснование разработки программного обеспечения фирмы

Зд= 0,14* 45072,399=6310,135 руб.

 

           где: а - процент дополнительной оплаты труда, %

 

Вознаграждение за выслугу лет Звл определяется по формуле:

 

                                       Звл = Зосн * с/ 100%                                                         (14)

 

Звл= 45072,399* 10%/ 100%= 4507,239 руб.

 

где: с- процент надбавки к основной оплате труда за выслугу лет, % (10)

 

Затраты на основную заработанную плату вычисляем по формуле:

 

                                       Зосн = ЗПт + Зпр                                                            (15)

 

Зосн= 18028,959+27043,439=45072,399 руб.

 

Затраты на оплату труда определяют по формуле:

 

       Зот = Зосн + Зд + Звл                                       (16)

 

Зот=45072,399+4507,239+6310,135=55889,774 руб.

 

Таблица 4 – Расчет основной и дополнительной заработанной платы производственных рабочих

 

Зара-ботанная плата по тарифу, руб.	Премии		Основная заработанная плата, руб.	Дополнительная заработанная плата, руб.		Доплата за выслугу лет, руб.		Затраты на оплату труда, руб.
	%	сумма, руб.		%	сумма, руб.	%	сумма, руб.
18028,96	1,5	27043,44	45072,39	14	6310,14	10	4507,24	55889,77

 

Для расчета отчислений на социальные нужды необходимо использовать результаты расчетов таблицы 4.

Отчисления на социальные нужды включает прямые страховые выплаты:

Пенсионный фонд -  22%;

Фонд социального страхования – 2,9 %;

Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %;

 

 

 

 

 

 

Таблица 5 – Расчет отчислений на социальные нужды

 

Затраты на оплату труда, руб.	отчисления						Итого, руб.
	ПФ		ФСС		ФОМС
	%	сумма, руб.	%	сумма, руб.	%	сумма, руб.
55889,77	22	12295,75	2,9	1620,80	5,1	2850,38	16766,93

 

ПФ =

 

ФСС=

           ФОМС=

 

На разработку программного обеспечения выделяют: расходы на материалы и комплектующие, страховые взносы, накладные расходы, амортизационные отчисления, затраты на техническое обслуживание оборудования и стоимость потраченной электроэнергии при работе на компьютере.

При написании программы на ЭВМ в качестве оборудования предполагается персональный компьютер.

Амортизационные отчислении, процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на стоимость производимых с их помощью продукции в целях аккумуляции денежных средств для последующего полного восстановления.

Амортизационные отчисления производятся по установленным нормам амортизации, выражаются, в процентах к балансовой стоимости оборудования и рассчитывается по формуле:

 

       НА/ 100                                             (17)

 

 

Агод =

где: Собор - стоимость компьютера;

НА - норма амортизации, которая рассчитывается по формуле:

 

НА  =

       (18)

 

            НА =

 

где: Сликв - ликвидационная стоимость, составляет 5 % от стоимости оборудования: Сликв=0,05*Сбор;

Тнорм - нормативный срок службы (для персонального компьютера Тнорм - 5 лет).

 

Расходы  на материалы и комплектующие, используемые в процессе написания программного продукта (Смик), а также затраты на техническое обслуживание и ремонт (Сто) составляют, соответственно, 2,5 % и 12,5 % от стоимости оборудования.

Расходы на материалы и комплектующие определяются по формуле:

 

        Смик = 0,025 * Собор                    (19)

 

Смик= 0,025 * 41000 = 1025 руб.

 

Затраты на техническое обслуживание и ремонт определяется по формуле:

          

Сто = 0,125*Собор       (20)

 

Сто = 0,125 * 41000 = 5125 руб.

 

При написании программного обеспечения необходимо также учитывать затраты электроэнергии. Стоимость электроэнергии определяется по формуле:

 

Сээ = М * кз * Fэф * СкВт.ч                       (21)

 

Сээ = 0,45 * 0,87 * 3,2 * 1964,16 = 2460,69 руб.

 

где: М - мощность ЭВМ (450 Вт);

кз – коэффициент загрузки;

Fэф  - эффективный фонд рабочего времени;

СкВт.ч    - стоимость 1 кВт-час электроэнергии.

 

Эффективный фонд рабочего времени, рассчитывается по формуле:

 

 Fэф   = Тобщ * tсм * Nсм * ( 1- ),               (22)

              Fэф = 264 * 8 * 1 * (1 -

) = 1964, 16

где :

Тобщ – общий фонд времени работы ЭВМ, дни; (Тобщ = Тр);

Nсм – количество смен работы ЭВМ;

tсм – время одного рабочего дня, час;

  а - простои ЭВМ, в % от общего фонда времени работы ЭВМ.

 

Полученные значения амортизационных отчислений и затрат на электроэнергию – значения годовых расходов, необходимо скорректировать в соответствии с временным коэффициентом (позволяющему из годовых эксплуатационных расходов выделить затраты только на разработку программного обеспечения), который определяется исходя из суммарных годовых эксплуатационных затрат, которые рассчитываются по формуле:

 

Ээ = Σ * ,       (23)

Ээ = 233,2 *

руб.

где: Сэ – суммарная величина годовых затрат, руб. Сэ = Сээ + Сто + Агод

Сэ= 2460,7 + 5125 + 7790 = 15375, 6 руб.

Fэф – эффективный фонд рабочего времени,

Σ – общее время использования ЭВМ для решения задачи, учитывая лишь время работы на компьютере:

 

         Σ = tпр + tотл + tд,      (24)

 

Σ = 27,9 + 139,92 + 65,3 =  233,2 час.

 

Временной коэффициент вычисляется по формуле:

 

W = Ээ / Сэ      (25)

W = 1825,52 / 15375,69 = 0,118

Таким образом, учитывая временный коэффициент, из суммарных затрат скорректируем:

 

- затраты на электроэнергию 

 

         С*ээ = Сээ * W      (26)

 

С*ээ = 2460,7 * 0,118 = 290, 36 руб.

 

- амортизационные отчисления

 

А* год = Агод * W     (27)

 

А* год = 0,118 * 7790 = 924, 89 руб.

 

Накладные расходы, связанные с управлением и обслуживанием процесса разработки программного обеспечения и прочими дополнительными затратами вычисляются по формуле:

 

      Снакл = ωн * Зот * tpi               (28)

 

Снакл = 1,36 * 1,7 * 55889,77  = 129217,16 руб.

 

tpi  - время, необходимое для разработки программы программистом i- го разряда (чел.- мес).

 

 

 

Программа разрабатывалась 30 дней, если учесть, что в одном месяце 22 рабочих дня, то:

 

tpi =        (29)

 

Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов производится по формулам:

 

Роп =

;    Рох = ,     (30,31)

 

Роп=

;

     Рох=

 

где: - процент общепроизводственных расходов, % ;

       - процент общехозяйственных расходов, %.

 

Таблица 6 – Расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

 

Основная з/плата производственных рабочих, руб.	Общепроизводственные расходы		Общехозяйственные расходы
	сумма, руб.	%	сумма, руб.	%
		91		132

 

Производственная себестоимость – это совокупность затрат непосредственно (прямо) связанных с разработкой программного обеспечения. Производственная себестоимость (Спр) определяется по формуле:

 

Спр =  Зм + Зп +  Зосн + Зд + Звл + Знв + С*ээ + Роп +  Рох   (32)

 

Спр = 1025 + 45072,39 + 6310,14 + 4507,24 + 16766,93 + (41015,88 + 5125) + 59495,57+ 290,36 = 184733,52  руб.

 

            где: Зм – затраты на основные материалы, руб.;

Зп – стоимость покупных комплектующих изделий, руб.;

Зосн - основная заработанная плата производственных рабочих, руб.;

Зд – дополнительная заработанная плата производственных рабочих, руб.;

Звл - вознаграждение за выслугу лет, руб.;

Знв - отчисления на социальные нужды, руб.;

С*ээ – затраты на электроэнергию на технологические цели, руб.;

Роп -  общепроизводственные расходы, руб.;

Рох - общехозяйственные расходы, руб.

 

Суммарные расходы на разработку программного обеспечения считаются путем суммирования рассчитанных статей затрат, которые отражен в таблице 7. При этом необходимо учесть, что прямые затраты относятся на себестоимость путем прямого счета, а косвенные затраты, к которым относятся комплексные «общепроизводственные», «общехозяйственные» и «коммерческие» расходы, включаются в себестоимость путем пропорционального распределения.

 

Таблица 7 – плановая калькуляции себестоимости программы

Наименования статей калькуляции	Сумма, руб.	Удельный вес в полной себестоимости, %.
Итого материальные затраты	1025	0,56
Электроэнергия на технологические цели	290,36	0,16
Основная заработанная плата	45072,39	24,25
Дополнительная заработанная плата	6310,14	3,39
Вознаграждение за выслугу лет	4507,24	2,42
Отчисления на социальные нужды	16766,93	9,02
Общепроизводственные расходы	41015,88 + 5125 = 51265,88	27,58
Общехозяйственные расходы	59495,57	32,01
Итого себестоимость производственная	184733,52	99,40
Коммерческие расходы	1108,4	0,6
Итого себестоимость полная	1025	0,56

 

Полная себестоимость изделия определяется по формуле:

 

       Сп = Спр + Рк,         (33)

 

Сп = 184733,52 + 1108,4 = 185841,92 руб.

 

где: Рк – коммерческие расходы, руб.

 

Для расчета коммерческих расходов применяется формула:

 

 Рк = ,             (34)

 

Рк =

 

где:  - процент коммерческих расходов, %.

 

 

 

 

 

2. Расчет цены разработанной программы

 

    Нормативная прибыль определяется по формуле:

 

Пн = ,         (35)

 

Пн =

= 39589,06 руб.

 

где: Пн – прибыль получаемая предприятием, руб.;

Сп - полная себестоимость, руб.;

Нр - норматив рентабельности, учитывающий прибыль организации, разрабатывающей данную программу в долях ко всем затратам данной организации на разработку программы, %.

 

Налог на добавленную стоимость (НДС) вычисляем в процентах от суммы полной себестоимость и прибыли:

 

НДС = ,     (36)

 

НДС =

 

            где: НДС - налог на добавленную стоимость,руб.;

Нндс - норма НДС (18%).

 

Оптовая цена разработанной программы определяется по следующей формуле:

 

Zопт = Sрп + Пн + НДС,        (37)

 

Zопт =  52035,74 + 185841,92 + 42817,98 = 280695,63 руб.

 

где: Zопт – оптовая цена ( цена разработчика),руб.

Sрп - суммарные затраты на разработку программы, руб. (Sрп = Сп);

 

Выручка от продаж при условии nn – количество организаций, желающих приобрести программу отдельно по годам рассчитывается по формуле:

 

       В = Zопт * nn,       (38)

 

В1 = 213554,67 *2 = 561391,27 руб.

 В2 = 213554,67 *4 = 1122782,54 руб.

 В3 = 213554,67 *5 = 1403478,17  руб.

 

 

3. Расчет капитальных вложений

 

Капиталовложения, связанные с работой ЭВМ рассчитывается по формуле:

 

Кэвм = Сэвм + Sт + Sм + Sз,      (39)

 

Кэвм = 41000 + 2050 + 6150 + 1414,5 = 50614,5 руб.

 

        где: Сэвм – стоимость ЭВМ (персонального компьютера), руб.;

        Sт – стоимость транспортировки ЭВМ, руб.;

        Sм – стоимость монтажа ЭВМ, руб.

        Sз – стоимость дополнительных комплектующих, необходимых для подключения и отладки работы ЭВМ. руб.

 

Коэффициенты, входящие в формулу расчета величины капиталовложений определяются следующим образом:

Sт = 0,05 * Сэвм;

Sз = 0,15 * Сэвм;

         Sм = 0,03 * (Сэвм* Sз);

 

 

Sт = 0,05 * 41000 = 2050 руб.;

Sз = 0,15 * 41000 = 6150 руб.;

          Sм = 0,03 * (41000* 6150) = 1414,5 ;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Расчет эксплуатационных расходов