Вкладные (депозитные) операции банка: организация, оценка эффективности и направления развития

Белкоопсоюз

Учреждение образования

«Белорусский торгово-экономический университет

потребительской кооперации» 

 

 

 

Кафедра банковского дела, анализа и аудита 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА 

 

по дисциплине «Организация деятельности банков»

на тему «Вкладные (депозитные) операции банка: организация, оценка эффективности и направления развития» (по материалам   филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»)  

 

 

                                

  Выполнила студентка                                                

  учетно-финансового факультета       

2 курса                 

  группы Ос-27                                        

  Радюк Наталья Валерьевна                                                    

  специальности бухгалтерский учет,                   

                 анализ и аудит в банках                                  

  Научный руководитель:                         

  асс. Ковалев Е.А.

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                 

1. Теоретические аспекты организации  вкладных (депозитных) операций банка                                                                                            

1.1             Экономическая сущность и классификация вкладных операций банка, их роль в формировании ресурсной базы.                                                                               

1.2             Организация вкладных операций в банке.                                                                                                                                                                                                                                                                

1.3             Система защиты банковских вкладов.

2. Оценка вкладных операций банка.

2.1             Оценка состава, структуры и динамики вкладов.

2.2             Оценка эффективности вкладных операций банка.

2.3             Направления развития вкладных (депозитных ) операций банка.

Заключение

Список использованных источников

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (вклады (депозиты)), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Банковский депозит можно рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться.

В узком смысле банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (условные).

Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады (депозиты) - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Актуальность выбора данной темы обусловлена огромным значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Целью написания курсовой работы является изучение порядка организации и оценки эффективности вкладных (депозитных)  операций банка. Исходя из данной целевой установки, в работе необходимо решить ряд задач:

v      изучить экономическую сущность, значение и классификацию вкладных (депозитных) операций банка;

v      рассмотреть организацию вкладных (депозитных) операций в банке;

v      изучить систему защиты банковских вкладов;

v      проанализировать оценку состава, структуры и динамику вкладов;

v      рассмотреть оценку эффективности вкладных операций банка;

v      предложить направления развития  вкладных (депозитных) операций банка.

Предметом исследования в курсовой работе является организация вкладных (депозитных) операций банка по размещению временно свободных денежных средств физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей во вклады (депозиты), а также начисление и выплата процентов по ним.

Объектом исследования являются вкладные (депозитные) операции филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» г. Гомеля.

Основными источниками информации для написания курсовой работы явились литературные источники белорусских и российских авторов, такие как: Малая В.И., Александрова Н.Г., Довнар Ю.П., Коноплицкая М.А. и др., нормативно-правовые документы, действующие на территории Республики Беларусь, касающиеся банковской деятельности, практический материал, предоставленный филиалом №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г.Гомель, а именно: Положение о порядке совершения операций по вкладам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденное решением Правления АСБ «Беларусбанк» от 11.11.2003 №45.14 и Правила привлечения денежных средств юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в банковские вклады (депозиты) подразделениями АСБ «Беларусбанк»: утв. заседанием Правления ОАО АСБ «Беларусбанк» от 13.05.2010 №51.7, периодические издания.

Метод анализа слагается из совокупности приемов, объединенных единой целью анализа. В данной работе используются как общие приемы анализа, так и специальные. Среди общих приемов анализа, которые применяют большинство банковских специалистов, можно выделить группировку, сравнение. Специальные приемы использовались при анализе текущего положения банка в целом, клиентов банка, видов вкладных операций. В работе также использованы приемы экономического анализа, такие как сравнение, группировка, приём цепной подстановки, абсолютных разниц, способ балансовой увязки.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВКЛАДНЫХ (ДЕПОЗИТНЫХ) ОПЕРАЦИЙ БАНКА 

 

 

 

1.1 Экономическая сущность и классификация  вкладных операций банка, их роль  в формировании ресурсной базы  

Ресурсы, которыми располагает банк в своей деятельности, складываются из собственных, заемных и из привлеченных средств. При этом подавляющая часть ресурсов банка формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. То есть доминирующее значение в ресурсной базе банка  занимают средства депозитного характера. Поэтому банку необходимо вовлечь в свой оборот сторонние средства в наибольшем количестве. Естественно, чем больше у банка ресурсов, тем больше у него возможностей их выгодно вложить.          

  В настоящее время повышается  значимость депозитных операций  банка, так как они позволяют  привлекать свободные денежные  средства населения и юридических  лиц, которые являются для банка  одним из основных источников  формирования кредитных ресурсов [16, с.28].

Депозиты (от лат. depositium – вещь, отданная на хранение) – один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что создает базу для получения доходов [1, с.57].

Согласно ст. 179  Банковского кодекса Республики Беларусь банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковских кредитно-финансовых организациях в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определённого в заключённом договоре обстоятельства  (события) [4, с.141].

Следует отметить, что в экономической литературе белорусские и российские авторы предлагают несколько иные трактовки данного термина. Некоторые из них приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1– Определение понятия банковского вклада (депозита) 

 

Александрова Н.Г.	под депозитом следовало бы понимать любую сумму денежных средств клиента, переданную им в распоряжение банка, не зависимо от срока и особенностей юридического оформления такой передачи. Однако Гражданский кодекс Российской Федерации и сложившаяся банковская практика относя к депозитам только вклады, по которым не допускаются расчетные операции юридических лиц [1, с.79].
Золотова Е.А.	банковский депозит – это денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк на определённый срок от имени физического или юридического лица, которому за это начисляется определённый процент [12, с.47]; вклад – это денежные средства, внесённые вкладчиком на хранение в банк или другое финансовое учреждение [12, с.47].
Козлова Е.П.	банковский депозит – это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока, определенных условий возврату. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки [17, с.144].
Довнар Ю.П.	банковский депозит - вклады, денежные средства, вносимые в банки в виде вкладов, по которым банк выплачивает проценты [10, с.55].
Таваснев А.М.	банковский вклад – это денежные средства, внесённые вкладчиком на хранение в банк или другое финансовое учреждение. Согласно ст. 834 Гражданского кодекса Российской Федерации банковский депозит – это то же, что и банковский вклад. На практике данный термин обычно используется в двух случаях: 1) когда вкладчиком выступает  не физическое лицо, а юридическое; 2) когда речь идет о  сумме, внесенной в банк на  строго определенный срок и, как  правило, не подлежащий изменению  срок [26, с.111].
Кравцова Г.И.	депозит выражает экономические отношения передачи денежных средств на хранение и во временное пользование их кредитными институтами [18, с.267].

Примечание. Источник: собственная разработка

Таким образом, из таблицы 1.1 видно, что многие авторы, а именно русских изданий (Золотова Е.А., Тавасиев А.М и др.) разделяют понятия депозит и вклад. Из приведенных примеров в таблице 1.1 видно, что отличительной чертой между депозитом и вкладом является то, что понятие «депозит» используется тогда, когда клиентом является юридическое лицо, а «вклад» - физическое лицо.

Денежные средства принимаются банком во вклады (депозиты) только на основании лицензии на право осуществления банковской деятельности по привлечению денежных средств во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады должно оформляться договором банковского вклада (депозита) (приложение А) или иным договорам, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита).

Определение договора банковского вклада (депозита) приведено в ст. 181 Банковского кодекса Республики Беларусь, согласно которой “по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором” [4, с.141-142]. Аналогичное изложенному определение указанного договора содержится также в ст. 773 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

Вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном Банковским кодексом Республики Беларусь и соответствующим договором.

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь различают следующие виды договора банковского вклада (депозита), которые представлены на рисунке 1.2.  

 

 

  

 

 

  

 

Рисунок 1.2 – Виды договора банковского вклада (депозита). Источник: собственная разработка  

 

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечению указанного в договоре срока.