Составление проекта бюджета района

Практическая  часть

Составление проекта  бюджета района

 

Доходы бюджета:

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 · 125%/100% = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный  налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли  городов и поселков по району в текущем году – 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:

168 000 · 0,65 = 109 200 тыс. руб.

Прогнозные поступления  земельного налога в местные бюджеты  рассчитываем по следующей формуле:

Ni = (HHi · KH - ППЗИ) · Нс.г.н.,

где Ni – прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

HHi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

KH – коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

ППЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. – нормативы  отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного  назначения, за земли городов и  за другие земли несельскохозяйственного  назначения, установленные федеральным  законодательством.

Ni = (168 000 · 1,8 – 1 500) · 1 = 300 900 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 · 1,15 =  312 800 тыс. руб.

4. Транспортный  налог

Планирование транспортного  налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр · М) · Ст,

где ТН – планируемая  на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах;

Ст – ставка транспортного  налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет планируемого транспортного налога представлен  в таблице №1.

 

 

 

 

 

 

Таблица №1

Показатель	Значение
1. Количество транспортных средств,  зарегистрированных в городе  физическими лицами, шт.	11 895
в том числе:
· с мощностью до 100 л.с.	3 754
· с мощностью от 100 до 150 л.с.	8 141
2. Общая мощность в лошадиных  силах	1 339 880
в том числе:
· с мощностью до 100 л.с.	281 550
· с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 058 330
3. Ставка налога по транспортным средствам мощностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным  средствам с мощностью до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма транспортного  налога, руб.	35264240
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7. Проект поступления транспортного  налога в бюджет города в  следующем году, тыс. руб.	35 264,24

 

5. Налог на  доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) · Ст,

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход  физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с  главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.

Таблица №2

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего, тыс.  руб.	2 762 210
в том числе:
· профессиональные	1 815 640
· имущественные	142 970
· социальные	7 800
· стандартные	795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс. руб.: стр.1 – стр.2	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, тыс. руб.: стр.3 · 0,13	1817187,45
6. Норматив отчислений в бюджет  региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.: стр.5 · 0,40	726874,98

 

 

расходы бюджета

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (таблица №3)

Данные для расчета:

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов – 140 человек;

из 9-х классов – 130 человек;

из 11-х классов – 95 человек.

Прием:

в 1-й класс – 65 человек;

в 5-е классы – 135 человек;

в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,17 = 98 человек.

Данные для проекта  на следующий год на 01.01 берем  аналогичные данным на 01.09  текущего года.

Рассчитаем число учащихся на следующий год по следующей  схеме: число учащихся на 01.01 + прием  – выпуск.

1-4 классы: 462 + 65 – 140 = 387 человек;

5-9 классы: 414 + 135 – 130 = 419 человек;

10-11 классы: 180 + 98 – 95 = 183 человека.

2) Среднегодовая наполняемость  классов в следующем году рассчитывается  на основании рассчитанного среднегодового  числа классов и учащихся.

Переносим данные среднегодовой наполняемости классов в текущем году в строки со среднегодовой наполняемостью на следующий год.                                                                       

3) Среднегодовые показатели  рассчитываются по формуле:

              К1 · М1 + К2 · М2

Кср = –––––––––––––––––––,

                          12

где Кср – среднегодовое  количество классов (учащихся);

К1 – количество классов (учащихся) на 1 января;

К2 - количество классов (учащихся) на 1 сентября;

М1 = 8 месяцев;

М2 = 4 месяца.

Рассчитаем среднегодовое число  классов в текущем году:

Всего: (44 · 8 + 48 · 4)/12 = 45;

1-4 классы: (17 · 8 + 21 · 4)/12 = 18;

5-9 классы: (20 · 8 + 18 · 4)/12 = 19

10-11 классы:(7 · 8 + 9 · 4)/12 = 8.

Аналогично рассчитываем среднегодовое число учащихся.

Для того чтобы определить наполняемость классов на следующий  год  на 01.09, решаем следующее уравнение:

 

 

                                          Наполняемость 

Среднегодовая            классов на 01.09 · 8  + Х · 4

наполняемость   = –––––––––––––––––––––––––––––    

      классов                                     12

 

где Х – наполняемость  на 01.09 на следующий год.

Например, для 1-4 классов: 21 = (22 · 8 + Х · 4)/12, Х = 19.

Число классов на следующий  год рассчитываем делением числа  учащихся на наполняемость классов.

Результаты расчетов представлены в таблице №3.

Таблица №3

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		Средне-годовое	Проект		Средне-годовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	44	48	45	48	49	48
в том числе
1 - 4 классы	17	21	18	21	20	21
5 - 9 классы	20	18	19	18	18	18
10 - 11 классы	7	9	8	9	11	10
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
в том числе
1 - 4 классы	340	462	381	462	387	437
5 - 9 классы	460	414	445	414	419	416
10 - 11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1 - 4 классы	20	22	21	22	19	21
5 - 9 классы	23	23	23	23	23	23
10 - 11 классы	18	20	19	20	17	19

 

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Количество  педагогических ставок по группе классов =

                 Число учебных часов по тарификации

=  –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

              Плановая норма организационной нагрузки

 

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы – 20 часов  в неделю;

5-9 классы – 18 часов  в неделю;

10-11 классы – 18 часов  в неделю.

Количество  педагогических ставок на 1 класс =

        Количество педагогических ставок  по группе классов на 01.01

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

                      Количество классов в данной  группе на 01.01

 Среднегодовое  количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс · Среднегодовое количество классов в каждой группе.

 

Средняя ставка учителя в месяц =

 

Общая сумма начисленной  заработной платы по тарификации  данной группы классов

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

                 Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

 

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.

Результаты расчетов представлены в таблице №4. 

Таблица №4
Группы классов	Количество  классов						Данные тарификационного списка				Количество  педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	на 01.01		на 01.09		среднегодовое		число учительских  часов		заработная  плата в месяц		по группе классов		на 1 класс		среднегодовое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	теку щий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14 = гр12/ Гр2	15 = гр13/ гр3	16 = гр14 · гр6	17 = гр15 · гр7	18 = гр10/ Гр12	19 = гр11/ Гр13	20 = Гр18 · гр16 · 12мес.	21 = гр19 · гр17 · 12мес.
1 - 4 классы	17	21	21	20	18	21	550	575	6000	6100	27,5	28,75	1,618	1,369	29,12	28,75	218	212	76235,3	73200
5 - 9 классы	20	18	18	18	19	18	745	730	17200	16500	41,38	40,55	2,069	2,253	39,31	40,55	416	407	196080	198000
10 - 11 классы	7	9	9	11	8	10	250	275	5500	6100	13,88	15,28	1,983	1,698	15,86	16,98	396	399	75428,6	81333,3
1.Итого	44	48	48	49	45	48	1545	1580	28700	28700	х	х	х	х	х	х	х	х	347744	352533
2.ФЗП руководящего, административно-хозяйственного  и учебно-вспомогательного состава	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	66200	78542
3.Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	413944	431075
4.Дополнительтный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	82788,8	86215,1
5.Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	496733	517290