Управление банковскими рисками

Введение

 

Актуальность темы данной курсовой работы определяется следующими теоретическими положениями.

Банк как коммерческая организация ставит своей задачей  получение прибыли, которая обеспечивает устойчивость и надежность его функционирования и может быть использована для расширения его деятельности.  Но ориентация на прибыльность операций всегда связана с различными видами рисков, которые при отсутствии системы их ограничения могут привести к убыткам. Поэтому любой банк при определении стратегии своей деятельности формирует такую систему мероприятий, которая с одной стороны, направлена на получение прибыли, а, с другой стороны, максимально учитывает возможности предотвращения потерь при осуществлении банковской деятельности.

Успешное решение проблемы оптимизации соотношения «прибыльность – риск» при осуществлении кредитных операций банка во многом определяется применением эффективного кредитного механизма.

Однако любое кредитование связано с определенным риском, тем  более в условиях мирового финансового  кризиса. Когда, на любом этапе может возникнуть риск.

Управление рисками  является основным в банковском деле. Хотя первоначально банки только принимали депозиты, они быстро созрели, став посредниками при передаче средств, тем самым, приняв на себя другие риски, например кредитный. Кредит стал основой банковского дела и базисом, по которому судили о качестве и о работе банка. Особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка.

Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.

Современный рынок банковских услуг, находящийся сегодня  в  кризисном положении, наглядно иллюстрирует актуальность рассматриваемого вопроса.

Цель данной работы дать рекомендации по совершенствованию системы управления банковскими рисками в ОАО «Сбербанк России».

Цель исследования определяет постановку следующих задач:

- изучение сущности  и причин возникновения банковских  рисков;

- рассмотрение классификации и методов оценки банковских рисков;

- исследование принципов  и организации управления банковскими рисками на примере ОАО «Сбербанк России».

В качестве объекта исследования был выбран ОАО «Сбербанк России».

Предметом исследования является изучение анализ риска коммерческого банка и способов оценки и управления им.

Методологическую основу исследования составляют:

- системный анализ;

- факторный анализ  сравнения;

- финансовый анализ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Теоретические аспекты управления банковскими рисками

1.1 Сущность и причин возникновения банковских рисков

 

Банковские  риски как объект исследования известен не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв. Известный русский профессор Н.Х. Бунге, впоследствии ставший министром финансов России, в своем исследовании кредита и банков отмечал «необходимость соизмерять премию застрахования (учетный процент) с величиной риска. Последнее обстоятельство очень редко принимается в расчет, а между тем нет ничего справедливее, как соизмерять премию застрахования с надежностью гарантии, и заставить каждый класс лиц, пользующихся кредитом, нести издержки, соразмерные с величиной тех потерь, которые могут быть причинены их несостоятельностью¹.

В современном обществе в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. Банки все чаще занимают агрессивную позицию по отношению друг к другу, проводят все более рискованные операции и сделки. Идеи предупреждения и снижения рисков становятся все более востребованными как банковской наукой, так и практикой. Без понятия «регулирование риска» не обходится ни одна публикация, относящаяся к управлению банковской деятельности. И это не случайно. Банковская деятельность относится к категории экономической деятельности, где, безусловно, присутствует риск во взаимоотношениях между субъектами. Вместе с тем это нисколько не означает, что риск свойствен исключительно банковской деятельности. Неблагоприятные события могут возникнуть при совершении самых различных экономических операций. Эти неблагоприятные события, однако, не являются обязательным атрибутом самих экономических отношений, в том числе банковского дела.

Банковский  риск — это не имманентно присущее банку свойство, не столько неизбежность отрицательного хода событий, сколько деятельность, которая может привести к достижению отрицательного результата.

При всей важности банковских рисков толкование их сущности до сих  пор оказывается дискуссионным. Так, по мнению И.В. Бернара и Ж.К. Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска — это непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до конца погашения ссуды. По Онгу, кредитный риск — это риск подверженности потерям, если контрагент по сделке не исполняет своих обязательств в должный срок. Довольно часто сущность риска сводится к неопределенности, которая проявляется в той или иной сделке².

Характеристика риска  как риска контрагента — другое довольно распространенное суждение о его сущности. К этому мнению склоняется и Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору. При характеристике достаточности капитала кредитный риск рассматривается им как «риск неисполнения обязательств контрагентом», как «риск контрагента»³.

Официальная точка зрения Банка России, осмысленная, в том числе с учетом зарубежного опыта, в определенной степени повторяет предшествующие характеристики. Тот же кредитный риск, как элемент банковского риска, рассматривается как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора» .

В финансово-кредитном  словаре банковский риск трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями». Несмотря на многообразие представленных определений сущности банковского риска, тем не менее, просматривается стремление авторов связать его понимание как некоей неопределенности, опасности непредвиденного обстоятельства, возможности получения убытков, недополучения дохода, как вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с предполагаемыми прогнозами.

При раскрытии  сущности риска важно обратить внимание не столько на борьбу с убытками, которые могут возникнуть в результате совершения тех или иных сделок банков, сколько на деятельность по созданию системы, обеспечивающей реализацию интересов кредиторов и заемщиков. Риск — это не столько таинственная неопределенность, не столько опасность того или иного события, сколько действие субъекта в условиях неопределенности, уверенного в преодолении негативных факторов и достижении желаемого результата. Банковский риск — это не предположение о вероятности отрицательного события, его опасности, а деятельность экономического субъекта, уверенного в достижении высоких результатов⁴.

В то время, как  каждый в отдельности банковский риск имеет свою динамику, всегда можно  выделить основные общие составляющие данного риска. Основываясь на наиболее распространенных причинах, банковские риски можно классифицировать по двум категориям:

- микроэкономические («плохой»  банковский бизнес)

- макроэкономические (ухудшившаяся («плохая») бизнес-среда).

«Плохой» банковский бизнес:

Банковские риски довольно часто возникают в результате неправильного ведения банковского бизнеса: непродуманной и неосторожной кредитной политики, принятие чрезмерных рисков, плохое организационное управление, недостаточный/или отсутствие внутреннего контроля, акцент на увеличение рыночной доли организации, а не на прибыльность, а также просчеты в валютной политике и несовпадение требований и обязательств по срокам в самих банках или у их заемщиков. Перечисленные факторы усугубляются, если акционеры банка не имеют чего-то существенного на кону в банках – т.е. не имеют достаточных инвестиционных средств в банках, а также, если банковские менеджеры несут незначительную личную ответственность за риски, которые они принимают.

 «Плохая» банковская деятельность  может только получать дополнительные стимулы в случае отсутствия разумной законодательной и контрольной базы, а также соответствующей рыночной дисциплины⁵.

   Слабый контроль  за деятельностью финансовых  учреждений может выражаться  в следующем: политика концентрированного кредитования, непродуманное составление кредитного или инвестиционного портфелей, недостаточный уровень оценки кредитов, что приводит к переоценке прибылей банка и его капитала, некомпетентность руководства и т.д. Также контроль банковской деятельности может столкнуться с проблемой отсутствия системы управления, а также нехваткой квалифицированного персонала, который может быть недостаточно мотивирован (в материальном плане включительно). Недостаточный уровень прозрачности и финансовой отчетности, невысокий уровень бухгалтерского и аудиторского контроля означает, что рынок – т.е. кредиторы банка – не будут иметь достаточной информации для того, чтобы установить дисциплину среди владельцев банка.

Рыночные силы сталкиваются с проблемами, которые связаны с несовершенством основных принципов работы с проблемными банками. Сюда входят слабость законодательной, юридической и институциональной основ взаимодействия с банками и компаниями, которые стоят на грани банкротства. Ожидания того, что вкладчики и кредиторы придут на помощь, могут обратить вспять любую реформаторскую политику⁶.

   Ухудшившаяся («плохая») бизнес-среда:

   Риски могут  быть вызваны макроэкономическими  причинами, которые фактически  не имеют ничего общего с  банковской системой. Даже высокоорганизованные банковские системы, которые функционируют в рамках строгого и эффективного законодательства могут пострадать в нестабильных макроэкономических условиях или в виду непродуманного экономического курса государства. Макроэкономические трудности могут быть связаны со следующими моментами: бум кредитования, который в какой-то степени вызван слишком большими по объемам инвестициями или изменениями в налоговом законодательстве; бурное развитие т.н. «мыльных пузырей» в сфере недвижимости и/или ценных бумаг, которые затем прекращают свою деятельность; замедление экономического роста и/или снижение объемов экспортных операций, или потеря рынков экспорта; избыточная производственная мощность/снижение прибыльности в реальном секторе экономики; снижение уровня общих инвестиций; рост дефицита бюджета и/или текущего платежного баланса; снижение возможностей обслуживания государственного долга; резкие изменения курса валют и процентных ставок и т.д. Не все эти факторы подконтрольны правительствам, однако руководители государств должны быть готовы к принятию такой макроэкономической политики, которая бы учитывала слабость банковской системы конкретного государства.

 «Инициаторы» банковского  кризиса:

   До тех пор, пока банки  остаются ликвидными, нарушение  деятельности банковского сектора может продолжаться довольно долго, пока ряд инициирующих факторов не заставят депозиторов и кредиторов окончательно разочароваться в банковской системе. Это могут быть рыночные, стратегические и политические «толчки», которые становятся «пробуждающим» сигналом для решения проблем, которые до сих пор игнорировались, что приведет к значительным изменениям в ожиданиях и системе управления системными банками.

   Возникновение ситуации  неликвидности в одном банке  может быстро распространиться и на другие финансовые учреждения, так как нестабильное положение банка или платежной системы крайне негативно сказывается на доверии ко всем банкам, и приводит к тому, что кредитор или вкладчик стремится получить свои средства обратно, даже несмотря на стабильное положение, к примеру, частных банков. В данном случае «болезнь» имеет локальных характер, тем не менее, может также распространиться за пределы государства, т.е. приобрести форму проблемы международного масштаба. Это может случиться в том случае, когда возникновение системного кризиса в стране произошло через финансовые и торговые каналы⁷.

   Преждевременная финансовая  либерализация вместе с несоответствующей  подготовкой банкиров и контролирующих  органов также приводила к  возникновению банковских рисков. Банкиры могут не обладать необходимыми навыками управления ценовыми рисками, а контролеры – соответствующими ресурсами и правами для проведения мониторинга более сложных новых видов риска. Утеря доверия к правительству и его способности проведения макроэкономических изменений может вызвать системный кризис.

Такая озабоченность может нарушить доверие к банковскому сектору  и национальной валюте.

   Таким образом, наиболее  важным в вопросе возникновения  банковских рисков является то, что знание определенных причин их возникновения еще не достаточно. Главное – это способность властей общими усилиями разработать стратегию и затем применить ее. Политики должны понимать, что существует проблема, которая требует быстрых и решительных действий. Выработка политического консенсуса является важнейшим шагом. Этот процесс должен быть открытым и честным. Владельцы банков и заемщики должны быть защищены от авторитарных вмешательств со стороны правительственных органов⁸.

 

1.2 Классификация банковских рисков

 

Существуют различные подходы к классификации банковских рисков. По одному из них важными элементами, позволяющими дать экономическую классификацию банковских рисков, являются⁹: