Ликвидность и платежеспособность страховой компании ООО «Россгосстрах»

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«Нижегородский  государственный педагогический университет»

Имени «Козьмы Минина»

Социально-экономический институт

 

Финансы и  Кредит

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ работа

«Ликвидность  и платежеспособность страховой  компании» ООО «Россгосстрах»

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                 Выполнила: Ростова С. Г

                                                                                 Студентка группы ФК-08-1

                                                                                 Проверила: Винникова И.С

 

 

 

 

 

Нижний Новгород

2012 г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………...…3

1 Ликвидность и платежеспособность страховых компаний…………………..5

1. Ликвидность страховой компании…………………………………………...5
2. Платежеспособность страховой компании…………………………………8
2. Анализ финансового состояния деятельности страховой компании на примере ООО «Росгосстрах»……………………………………………….11

2.1 Общая характеристика компании…………………………………………..11

2.2 Анализ бухгалтерского баланса…………………………………………….12

2.3 Анализ ликвидности баланса……………………………………………….14

2.4 Анализ показателей финансовой  устойчивости страховой компании…...19

2.5 Анализ рентабельности страховой компании……………………………...23

2.6 Анализ деловой активности страховой компании………………………...26

3 Рекомендации по улучшению  финансового состояния страховой  компании «Росгосстрах»……………………………………………………………………29

Заключение……………………………………………………………………….31

Список литературы………………………………………………………………33

Приложения……………………………………..…………………………….....34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между  всеми страхователями. Страховщик формирует  за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых  событий направляет на страховые  выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе  отношений, причем на ответственности которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств.

Страхование в развитой рыночной экономике выполняет роль экономического стабилизатора, механизма защиты от случайных потерь. Страхование может применяться для организации страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечения непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также для сохранения уровня благосостояния граждан. Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений, и следовательно, обладает способностью само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс.

         Страхование является динамично развивающейся и перспективной сферой экономики, тесно связанной с социальным и экономическим положением граждан и хозяйствующих субъектов. Стремительное развитие рынка, сопровождающееся ростом конкуренции и предпринимательского риска, обуславливает видимую потребность в этой сравнительно молодой системе экономических отношений.

 Для стабильности страховой компании на мировом рынке одними из важных показателей является ее платежеспособность и способность страховщика к своевременному исполнению обязательств по договорам страхования. Проблема платежеспособности страховых организаций исключительно актуальна. Ее решение требует рассмотрения широкого круга вопросов экономики страхового дела, среди которых содержание понятия платежеспособности, критерии и методы ее оценки, проблемы обеспечения, формирование страхового портфеля, раскладка риска и содержание страховых резервов.

Целью работы; является раскрыть сущность и содержание ликвидности и платежеспособности страховой организации - в первой главе.

Во второй проанализировать финансовое состояние страховой компании ООО «Росгосстрах».

В третьей  предложить мероприятия по улучшению  финансового положения данной страховой  компании.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Ликвидность и платежеспособность  страховой компании

1. ликвидность страховой компании

 

Понимание ликвидности в современной экономической литературе и практике не является однозначным. Термин “ликвидность” происходит от латинского “liquidus”, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения. Так, под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации.

В советской  экономической литературе 20-х годов  понятие “ликвидность” тесно  связывалось с понятием “кредитоспособность” и применялось для оценки собственных  и заемных оборотных средств предприятия и правильности их использования.

В целом  существуют две наиболее распространенные точки зрения. Одна заключается в  ее отождествлении с объемом имеющейся  наличности. Так, ликвидность страховых компаний определяется как “возможность использования некоего актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной”. Согласно этой точки зрения, страховая компания считается ликвидной, если суммы ее денежных средств, которые она имеет возможность быстро мобилизовать, позволяют полностью и своевременно выполнять обязательства по пассиву. При этом обязательства должны погашаться без ущерба для прибыли банка. В данном определении отражен существенный момент: в нем подчеркивается, что ликвидным может считаться только такая страховая компания, активы которой не обесцениваются, т.е. обладают высоким качеством. Следовательно, внимание заостряется на качестве активов.

Применительно к балансу ликвидность означает способность активов последнего превращаться в денежные средства. Страховая компания считается ликвидной, если суммы ее наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Статьи активов любой страховой компании располагаются в балансе в порядке убывания ликвидности, т.е. возможности их обращения в наличность для производства платежей.

Согласно  другой точке зрения, ликвидность  интерпретируется как качественная характеристика объекта экономических  отношений, а именно: как способность  погашать свои обязательства в срок.

Таким образом, ликвидность связана, во-первых, со способностью орудий обращения выполнять  свои основные  функции, во-вторых, с  достаточностью денег, и в-третьих, с надежностью выполнения долговых обязательств в обществе.

Следовательно, ликвидность можно определить как  общественные отношения, складывающиеся по поводу своевременной и адекватной реализации стоимости обмена (собственности  на эквивалент). Во всех случаях, когда  мы имеем дело с оборотом стоимости, будь то оборот товаров или денег, на завершающей стадии кругооборота возникает проблема ликвидности. Ликвидностью объекта можно считать такую  его качественную характеристику, которая  отражает способность возврата авансированной стоимости через определенное время, причем чем меньше срок возврата, тем выше ликвидность.

Основным  показателем ликвидности банковской системы является величина остатка  средств на корреспондентских счетах.

В отношении  баланса различают ликвидность  активов и ликвидность пассивов. Ликвидность пассивов – легкость, с которой банк может выпустить  долговое обязательство для приобретения клиринговых остатков по разумной цене. Ликвидность активов – это  возможность их использования в  качестве средства платежа (либо быстрого превращения в средство платежа) и способность активов сохранять  свою стоимость.

Страховая компания считается ликвидной, если ее состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Все активы можно расположить по порядку от наиболее до наименее ликвидных. Самыми ликвидными активами являются остатки денежных средств, краткосрочные межбанковские кредиты, ценные бумаги.

К числу  наименее ликвидных относят вложения в недвижимость и долгосрочные ссуды. Ликвидность банка обусловлена структурой его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Ликвидность зависит и от структуры пассивной части баланса, например, увеличение доли срочных вкладов повышает банковскую ликвидность.

Вместе  с тем деятельность страховой компании характеризуется не только структурой и запасом вложений и обязательств, но прежде всего движением активов, их постоянным вложением, изъятием, т.е. потоком заемных средств, а потому и ликвидность следует определять, учитывая эту текучесть.

Поскольку ликвидность является сложным понятием, ее невозможно оценить с помощью  одного показателя, для этого должна использоваться система показателей, каждый из которых отражает отдельный  момент обеспечения ликвидности  банка. Все эти показатели можно  разбить на группы по признаку экономической  однородности, например, следующие:

- показатели достаточности собственных средств;

- показатели соотношения активных и пассивных операций по содержанию и срокам их осуществления;

- показатели качества активов, уровня рискованности отдельных активных операций;

- показатели, характеризующие привлеченные средства (степень диверсификации депозитных операций, объем и качество привлеченных ресурсов);

- показатели финансовой устойчивости.

 

1.2.Платежеспособность  страховой компании

Финансовая  устойчивость страховой компании как  системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака:

1) платежеспособность, т.е. возможность расплачиваться  по своим обязательствам,

2) наличие  финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным  изменениям внешних условий.

Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный  показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

Финансовым  потенциалом страховой организации  называются финансовые ресурсы, находящиеся  в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Финансовый  потенциал страховой организации  складывается из двух основных частей - собственного и привлеченного капитала, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственным капиталом страховой компании.

В соответствии со ст. 25 Закона «О страховании» гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

• экономически обоснованные страховые тарифы;

• страховые  резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

• собственные  средства;

• перестрахование.

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль. Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом о страховании минимального размера уставного капитала. Страховщик может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, т.е. соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Одновременно  с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

В случае, если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.