Особенности современного состояния кредитных организаций

Содержание

Введение…………………………………………………………………..	3
Глава 1. Теоретические  основы существования кредита………………	4
Сущность и необходимости кредита, его функции ……………….	4
Основные формы существования кредита………………………….	8
Принципы кредитования …………………………………………….	10
Глава 2. Организация и  порядок учета кредитных операций…………	12
2.1 Организационно-экономическая  характеристика ОАО «Сбербанка  России» ……………………………………………………..	12
2.2 Анализ процесса  кредитования в ОАО «Сбербанке  России» …….	16
2.3 Учет кредитных операций в бухгалтерском учете ………………..	19
Глава 3. Особенности современного состояния кредитных организаций ………………………………………………………………	27
3.1. Особенности кредитной системы России ………………………….	27
3.2 Перспективы развития  кредитного рынка России …………………	29
Заключение ……………………………………………………………….	31
Список использованной литературы ……………………………………	32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Актуальность данной работы состоит в том, что кредитные  отношения  в  современных  условиях достигли  наибольшего  развития и наблюдается расширение субъектов кредитных отношений, а так же рост многообразия самих операций. С каждым годом кредитные организации разрабатывают и внедряют новые кредитные программы. Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их заемщикам. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики пользуются тем, что их депозиты выполняют функцию средств обращения и функцию ликвидных активов, а в целом ряде случаев еще и приносят проценты. Заемщики пользуются открывшимся им доступом к крупным денежным суммам на достаточно длительные периоды времени.

Целью данной курсовой работы является исследовать банковское кредитование в современных условиях.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Рассмотреть основные формы существования кредита, принципы кредитования;
• Осуществить анализ процесса кредитования в ОАО «Сбербанке России»;
• Изучить учет кредитных операций в бухгалтерском учете

Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России»

Предметом исследования  является процесс организации кредитования на примере ОАО «Сбербанк России»

 

 

 

 

Глава 1.  Теоретические  основы существования кредита.

1. Сущность и необходимости кредита, его функции.

Кредит - это  форма движения ссудного капитала, предоставление денег или товаров  в долг, как правило, с уплатой  процентов. Возникновение кредита  связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров  противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения. Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т. е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

В связи с вышесказанным можно заключить, что изменение нормы процента связано с рыночным механизмом, а также зависит от государственного регулирования.

Ссудный процент выполняет  две функции: перераспределение  части прибыли предприятий или  доходов личного сектора и регулирование производства путем рационального размещения ссудных капиталов.

Особое место занимает в современных условиях коммерческий кредит- поставки товаров одной компанией  другой на условиях отсрочки платежа, а также лизинг - аренда предприятием машин, оборудования, транспорта с погашением задолженности в течении нескольких лет. Эти формы тоже тяжело определить с точки зрения движения ссудного капитала.

Кредит обеспечивает более быстрое оборачивание капитала, так как за купленный товар  можно заплатить позже, а также увеличение капитала за счет привлечения средств других компаний и банков. У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

В экономической  теории рассматриваются две основные формы кредита:

- коммерческий (товарный) кредит предоставляется одним  предприятием другому в виде  продажи товаров с отсрочкой платежа (вексельный способ, скидка при условии оплаты в определенный срок, консигнация);

- банковский, при котором  в качестве кредиторов выступают  специализированные кредитно-финансовые  организации, имеющие лицензии  ЦБ на осуществление подобных операций. Заемщиками являются юридические лица. Инструментом кредитных отношений служит кредитный договор (соглашение). Доход - ссудный (банковский) процент, ставка которого определяется соглашением сторон с учетом ее средней нормы на данный период.

 В России кредиты делятся по видам в зависимости от:

1) срока оплаты ссуды  (краткосрочные - до шести месяцев,  среднесрочные - от шести месяцев  до одного года, долгосрочные - свыше  одного года);

2) объекта кредитования (приобретение сырья, топлива, материалов в промышленности, приобретение разнообразных товаров в торговле; затрат по растениеводству и животноводству в сельском хозяйстве);

3) отраслевой направленности (в промышленность, строительство,  на транспорт, в торговлю);

4) обеспеченности (прямые - ссуды выдают под конкретные товарно-материальные ценности; косвенные - предоставляются на покрытие кассового разрыва в платежном обороте; необеспеченные);

5) платности за использование  (платные - заемщик платит процент,  бесплатные - заемщик лишь возвращает долг без оплаты процента).

В мировой практике используются и другие критерии классификации  видов кредита, например, кредит для  юридических лиц и физических лиц.

Также существует несколько  упрощенный способ классифицировать кредиты:

1) Государственный кредит - именно государство через центральный банк или казначейскую систему производит кредитование необходимых направлений. В мировой практике государственный кредит используется не только в качестве привлечения финансовых ресурсов, но и как эффективный инструмент централизованного кредитного регулирования.

2) Ипотечный кредит (ипотека) - кредит, выдаваемый для покупки  недвижимости под залог недвижимости  в качестве обеспечения возврата  кредита. Обычно это долгосрочный  заем, выдаваемый на длительный  срок. Ипотечный кредит может быть получен как под обеспечение недвижимостью, уже имеющейся в собственности, так и под обеспечение приобретаемой недвижимости - как готовой, так и строящейся. Обеспечением по кредиту может выступать квартира, дом либо земельный участок. Ипотечный кредит может быть также использован на другие цели - например, на ремонт квартиры.

3) Межбанковский кредит - форма взаимного кредитования  финансовыми учреждениями друг  друга, зачастую упрощена.

4) Налоговый кредит - отсрочка налогового платежа, представляемую налоговыми или иными уполномоченными органами. Налоговый кредит предоставляется на основе договора налогового органа с предприятием и согласовывается с финансовым органом. Налоговый кредит носит временный характер. По истечении установленного срока налоги должны быть уплачены с причитающимися процентами.

5) Потребительский кредит или целевое кредитование физических лиц в товарной или денежной формах. Кредитором выступают предприниматели при розничной продаже товаров в рассрочку, как правило, товаров длительного пользования (мебели, легковых и грузовых машин, холодильников) и кредитные организации, предоставляющие денежные ссуды населению.

Функции кредита, как  и любой экономической категории, выражают его сущность. Они имеют  объективный характер и показывают взаимодействие с внешней сферой:

1. Перераспределительная  функция. В условиях рыночной  экономики кредит перемещает  денежный капитал из одних  сфер хозяйственной деятельности  в другие, обеспечивая последним  более высокую прибыль. Этот  перераспределительный процесс затрагивает не только стоимость валового продукта и национального дохода, но также и национального богатства в отдельные периоды. В особых случаях пере распределительная функция может вызвать диспропорциональность структуры рынка. Именно это произошло в России, когда капитал с помощью кредитной системы перетек из сферы производства в сферу обращения, причем такой перелив принял угрожающие размеры.

Государство должно осуществлять регулирование кредитных отношений  с целью обеспечить привлечение кредитных ресурсов в производство.

2. Функция экономии  издержек обращения. Мобилизуя  временно высвобождающиеся средства  в процессе кругооборота промышленного  и торгового капитала, кредит  даст возможность восполнить  недостаток собственных финансовых ресурсов у отдельных предприятий. Предприятие нередко обращается к кредиту, чтобы обеспечить себя нужным количеством оборотных средств. В результате ускоряется оборачиваемость капитала у хозяйствующего субъекта. В целом обеспечивается экономия общих издержек обращения.

3. Функция замещения  наличных денег кредитными. Кредит  ускоряет не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя  из него наличные деньги. В  сфере денежного обращения возникают  такие кредитные инструменты,  как векселя, чеки, кредитные карточки. В результате замены наличных денег безналичными операциями упрощается механизм экономических отношений на рынке, ускоряется денежный оборот.

4. Функция ускорения  концентрации капитала. Развитие  производства сопровождается процессом  концентрации капитала. Заемный капитал дает возможность предпринимателю расширить масштабы производства и дополнительную прибыль. Несмотря на необходимость платить проценты за кредит, привлечение капитала на условиях займа всегда выгодно. Сосредоточение капитала даже в небольших масштабах приносит положительные экономические результаты и в российских условиях.

5. Стимулирующая функция.  Кредитные отношения, предполагающие  возврат временно позаимствованной  стоимости с приращением в  виде процента, побуждают заемщика  к более рациональному использованию ссуды, к более рациональному ведению хозяйства при получении ссуды.

Кредит не только побуждает  расширить масштабы производства, но и заставляет заемщика осуществлять инновации в форме внедрения  в производство научных разработок и новых технологий. В целом кредитные отношения ускоряют научно-технический прогресс.

 

2. Основные формы существования кредита.

Форма кредита характеризует  внешнее проявление и организацию  кредитных отношений. Содержание форм кредита изменяется в соответствии с характером производственных отношений. Вследствие этого действующие формы совершенствуются или заменяются новыми.

Функции форм кредита  состоят в следующем:

- аккумуляция и мобилизация  денежного капитала;

- перераспределение денежного  капитала и изменение форм капитала (в процессе воспроизводства денежный капитал изменяет свои формы);

- экономия издержек  производства (издержки по мере  окупаемости);

- ускорение концентрации  и централизации капитала;

- регулирование экономики.

Форма и содержание тесно  взаимосвязаны, изменение одного из элементов формы приводит к изменению формы кредита и служит двигателем развития кредитных отношений. В зависимости от целевых потребностей выделяются две формы кредита: производительная и потребительская.

Элементами структуры кредита являются заемщик и ссуженная стоимость, следовательно формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера:

- кредитора и заемщика;

- ссуженной стоимости;

- целевых потребностей заемщика

Выделяет следующие  первичные формы кредита:

- товарная;

- денежная;

- смешанная (коммерческая)