Финансовое оздоровление на предприятии

№ п/п

Наименование показателей

Формула

Комментарий

1

2

3

1

Совокупные активы (пассивы)

ст.300-145

Баланс активов (пассивов).

2

Скорректированные внеоборотные активы

ст.110+120+130+135+ 140+150-S1-S2-A1

Сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных  расходов), основных средств (без капитальных  затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных  затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов

3

Оборотные активы

ст.290

Сумма стоимости запасов (без стоимости  отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных  активов, налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям, задолженности  участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал, собственных  акций, выкупленных у акционеров.

4

Долгосрочная дебиторская задолженность

ст.230

Дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты

5

Ликвидные активы

ст.215+240+250+260+270-А2

Сумма стоимости наиболее ликвидных  оборотных активов, краткосрочной  дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.

6

Наиболее ликвидные оборотные активы

ст.250+260

Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров).

7

Краткосрочная дебиторская задолженность

ст.215+240-А2

Сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без  задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).

8

Потенциальные оборотные активы к  возврату

ст.940+960

Списанная в убыток сумма дебиторской  задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств.

9

Собственные средства

ст.145+490+512+640+650-S1-S2-A2

Сумма капитала и резервов, доходов  будущих периодов, резервов предстоящих  расходов за вычетом капитальных  затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал  и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

10

Обязательства должника

ст.610+620+630+660+510+520

Сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника.

11

Долгосрочные обязательства должника

ст.510+520

Сумма займов и кредитов, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев  после отчетной даты, и прочих долгосрочных обязательств.

12

Текущие обязательства должника

ст.610+620+630+660

Сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов  и прочих краткосрочных обязательств.

13

Просроченная кредиторская задолженнность

L

14

Выручка нетто

ст.010

Выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг за вычетом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и других аналогичных обязательных платежей.

15

Валовая выручка

V

Выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг без вычетов.

16

Среднемесячная выручка

V/T

Отношение величины валовой выручки, полученной за определенный период как  в денежной форме, так и в форме  взаимозачетов, к количеству месяцев  в периоде.

17

Среднемесячная выручка

ст.190

Чистая нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода, оставшаяся после уплаты налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей.

18

Себестоимость продукции

Ст. 020

19

Чистые активы

Таблица 2.1 – Расчет показателей финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, тыс. руб.    

№

Наименование показателя

Расчетный период

Комментарии

01.01.2009

01.07.2009

01.01.2010

01.07.2010

01.01.2011

01.07.2011

1.01.2012

1

Совокупные активы (пассивы)

22146288

23206397

23370704

23423048

24177119

24979509

25979984

Стоимость имущества предприятия  увеличивается с каждым полугодием, что свидетельствует о масштабе деятельности предприятия.

2

Скорректированные внеоборотные активы

18 175 562

17 638 377

18 180 566

17 657 073

17 867 879

19 947 210

20 252 966

Наблюдается прирост стоимости активов, подлежащий возможной реализации.

3

Оборотные активы

3225380

4236540

4121240

4102719

4062437

3606914

3960702

Величина оборотных активов снижается, это снижение сопровождается уменьшением  объёмов произведённой продукции. Это негативное изменение

4

Долгосрочная дебиторская задолженность

1746150

1814375

1935159

2201843

2550471

2282741

2677830

Величина долгосрочной дебиторской  задолженности растёт. Это говорит  о том, что объём оборотных  средств, которые на длительный срок выведены из непосредственного производственного  процесса предприятия, увеличивается, Это отрицательный факт

5

Ликвидные активы

2090315

3253358

3316251

3214296

3112836

2751257

2857569

Снижение величины ликвидных активов  свидетельствует о том, что у предприятия снижается величина того имущества, которое может быть в короткие сроки мобилизовано для расчёта по долгам и того имущества, которое могут быть обращены в денежные средства в целом быстрее, чем запасы и долгосрочная дебиторская задолженность. Это негативное явление

6

Наиболее ликвидные оборотные  активы

342824

1435383

1378869

1010325

561791

467912

177147

Величина наиболее ликвидных оборотных  активов снижается. Поскольку у  предприятия отсутствуют финансовые вложения, то это снижение обусловлено  снижение денежных средств на предприятии. Снижение данного показателя влияет на снижение ликвидности активов  предприятия

7

Краткосрочная дебиторская задолженность

1747169

1815830

1936775

2201843

2550471

2282741

2677830

В общем наблюдается тенденция  увеличения показателя.

8

Потенциальные оборотные активы к  возврату

9

Собственные средства

9482091

10122095

10638086

11509091

12049529

12997757

13795464

Размер величины собственных средств  незначительно увеличивается.

10

Обязательства должника

12635820

12687216

12713958

11646293

12004020

11802512

11394740

Динамика изменения показателя нестабильна, наблюдается снижение.

11

Долгосрочные обязательства должника

6044963

8117921

7066122

6684210

5592077

4807961

4278428

Происходит сокращение долгосрочных обязательств должника, это может  говорить о снижении к предприятию  доверия со стороны кредиторов

12

Текущие обязательства должника

6531926

4713690

5632917

5131721

6413727

6972977

7647830

Величина текущих обязательств увеличивается  по сравнению с 1 полугодием.

14

Выручка нетто

2 009 218

2 203 165

2 090 802

1 241 660

1 110 408

1 600 850

1 086 585

Финансовый результат основной деятельности предприятии уменьшается, это является отрицательным фактом

15

Валовая выручка

2370877

2599735

2467146

1465159

1310281

1889003

1282170

Выручка предприятия снижается, это  говорит о том, что ресурс предприятия  для расчётов по долгам и осуществления  операционной деятельности снижается. Это отрицательная динамика

16

Среднемесячная выручка

197573

216645

205596

122097

109190

157417

106848

Поскольку наблюдается снижение валовой  выручки на протяжении всех периодов, то и среднемесечная выручка в этих периода также снижается

17

Чистая прибыль (убыток)

-1 426 488

-1 862 084

-1 204 095

-355 968

-455 121

-801 956

-738 531

Предприятие в анализируемых периодах получает убыток от деятельности и  этот убыток продолжает увеличиваться. Это отрицательный факт

18

Себестоимость продукции

-4 257 633

-3 448 670

-2 561 460

-1 503 545

-1 575 980

-2 861 619

-1 940 184

Себесоимость продукции отрицательна

19

Чистые Активы

13508897

13718252

13720245

12711914

12792530

12945411

12856971

Чистые активы с каждым годом увеличиваются.

№

Наименование показателей

Формула

Характеристика показателей

1

среднемесячная выручка (К1)

К1 = Валовая выручка организации  по оплате / Т

Среднемесячная выручка   характеризует  объем доходов  организации  за  рассматриваемый  период   и   определяет основной  финансовый ресурс организации,  который используется для осуществления  хозяйственной  деятельности,  в   том   числе   для исполнения  обязательств  перед  фискальной  системой государства, другими организациями, своими работниками

2

доля денежных средств в выручке (К2)

К2 = Денежные средства в выручке / Валовая выручка организации по оплате

Данный показатель   дополнительно   характеризует   финансовый ресурс организации с точки зрения его качества (ликвидности). Доля денежных  средств отражает уровень бартерных (зачетных) операций в расчетах и в этой части дает представление о конкурентоспособности

и  степени  ликвидности  продукции  организации,  а также об уровне менеджмента и эффективности  работы  маркетингового  подразделения

организации

3

среднесписочная численность работников (К3).

Данный показатель   определяется   в   соответствии   с   представленными организацией сведениями о среднесписочной численности работников и соответствует  строке  850  приложения  к  бухгалтерскому  балансу

4

Степень платежеспособности общая  (К4

К4 = (стр. 690 + стр. 590) (форма N 1) / К1

Данный показатель    характеризует    общую     ситуацию     с

платежеспособностью  организации,  объемами  ее  заемных средств  и

сроками возможного погашения задолженности  организации  перед  ее

кредиторами.

5

Коэффициент  задолженности  по  кредитам  банков и займам

   (К5)

  К5 = (стр. 590 + стр. 610) (форма N 1) / К1

Вычисляется  как  частное  от  деления  суммы   долгосрочных пассивов   и   краткосрочных   кредитов   банков   и   займов   на среднемесячную выручку:

6

 Коэффициент  задолженности   другим   организациям   (К6)

К6 = (стр. 621 + стр. 622 + стр. 623 +стр. 627 + стр. 628) (форма N 1) / К1

Вычисляется  как  частное от деления суммы обязательств по строкам "поставщики и подрядчики",  "векселя к уплате",  "задолженность перед  дочерними  и зависимыми обществами",  "авансы полученные" и "прочие кредиторы"  на  среднемесячную  выручку.  Все эти строки пассива   баланса   функционально   относятся   к   обязательствам организации перед прямыми кредиторами или ее контрагентами

7

Коэффициент   задолженности   фискальной   системе   (К7)

К7 = (стр. 625 + стр. 626) (форма N 1) / К1

Вычисляется как частное от деления суммы обязательств  по  строкам "задолженность  перед  государственными  внебюджетными  фондами" и "задолженность перед бюджетом" на среднемесячную выручку

8

Коэффициент  внутреннего  долга  (К8)

К8 = (стр. 624 + стр. 630 + стр. 640  + стр. 650 + стр. 660) (форма N 1) / К1

Вычисляется   как частное  от  деления  суммы обязательств по строкам "задолженность перед   персоналом   организации",    "задолженность    участникам (учредителям)  по  выплате доходов",  "доходы  будущих периодов",

"резервы    предстоящих    расходов",    "прочие     краткосрочные обязательства" на среднемесячную выручку

9

Степень платежеспособности по текущим  обязательствам (К9)

К9 = стр. 690 (форма N 1) / К1

Данный показатель    характеризует    ситуацию    с    текущей платежеспособностью организации, объемами ее краткосрочных заемных

средств  и  сроками  возможного  погашения  текущей  задолженности

организации перед ее кредиторами.

10

Коэффициент  покрытия  текущих  обязательств  оборотными

   активами  (К10)

К10 = стр. 290 / стр. 690

Данный коэффициент показывает, насколько  текущие обязательства покрываются   оборотными   активами   организации.

11

Собственный капитал  в  обороте  (К11) 

К11 = (стр. 490 - стр. 190) (форма N 1

Наличие собственного капитала в обороте (собственных оборотных средств)   является   одним   из   важных  показателей  финансовой устойчивости  организации.  Отсутствие  собственного  капитала   в обороте  организации  свидетельствует  о  том,  что  все оборотные средства  организации,  а  также,  возможно,  часть   внеоборотных активов (в случае отрицательного значения показателя) сформированы за счет заемных средств (источников).

12

Доля   собственного   капитала   в  оборотных  средствах

   (коэффициент   обеспеченности   собственными   средствами)   (К12)

К12 = (стр. 490 - стр. 190) / стр. 290 (форма N 1)

Показатель характеризует  соотношение  собственных  и  заемных оборотных    средств    и    определяет   степень   обеспеченности хозяйственной деятельности  организации собственными  оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.

13

Коэффициент автономии (финансовой  независимости)  (К13)

 К13 = стр. 490 / (стр. 190 + стр. 290) (форма N 1)

Данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного

капитала  (обеспечиваются  собственными источниками формирования).

14

Коэффициент  обеспеченности  оборотными средствами (К14)

 К14 = стр. 290 (форма N 1) / К1

Данный показатель   оценивает   скорость   обращения  средств, вложенных   в    оборотные    активы.    Показатель    дополняется коэффициентами  оборотных  средств  в  производстве  и в расчетах,

 значения  которых  характеризуют   структуру   оборотных   активов

организации.

15

Коэффициент  оборотных  средств  в  производстве   (К15)

 К15 = (стр. 210 + стр. 220) - стр. 215 (форма N 1) / К1

Коэффициент оборотных  средств  в  производстве  характеризует оборачиваемость   товарно   -  материальных  запасов организации.

 Значения данного  показателя  определяются  отраслевой  спецификой производства,   характеризуют   эффективность  производственной  и

маркетинговой деятельности организации.

16

Коэффициент   оборотных   средств   в   расчетах   (К16)

К16 = (стр. 290 - стр. 210 - стр. 220 + стр. 215) (форма N 1) / К1

Коэффициент оборотных  средств  в  расчетах определяет скорость

обращения  оборотных  активов  организации,   не   участвующих   в

 непосредственном  производстве.

17

Рентабельность оборотного капитала (К17)

 К17 = стр. 160 (форма N 2) / стр. 290 (форма  N 1

Данный показатель    отражает    эффективность   использования оборотного капитала организации.  Он  определяет,  сколько  рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.

18

Рентабельность продаж (К18)

 К18 = стр. 050 (форма N 2) / стр. 010 (форма  N 2)

Показатель отражает   соотношение   прибыли   от    реализации продукции  и дохода,  полученного организацией в отчетном периоде. Он определяет,  сколько рублей  прибыли  получено  организацией  в результате реализации продукции на один рубль выручки.

19

Среднемесячная  выработка  на  одного  работника   (К19)

К19 = К1 / стр. 850 (форма N 5)

Этот показатель   определяет    эффективность    использования трудовых  ресурсов организации и уровень производительности труда. Выработка   дополнительно   характеризует    финансовые    ресурсы организации  для  ведения  хозяйственной деятельности и исполнения обязательств,  приведенные к одному  работающему  в  анализируемой

организации.

20

Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20)

К20 = К1 / стр. 190 (форма N 1)

Показатель характеризует эффективность использования  основных средств организации,  определяя,  насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств (машин  и оборудования,  зданий, сооружений,   транспортных   средств,   ресурсов,  вкладываемых  в

 усовершенствование  собственности,  и   т.п.)   масштабу   бизнесаорганизации.

21

Коэффициент инвестиционной активности (К21)

К21 = (стр. 130 + стр. 135 + стр. 140)/ (стр. 190)

Данный показатель характеризует  инвестиционную  активность  и определяет объем средств, направленных организацией на модификацию и усовершенствование собственности  и  на  финансовые  вложения  в другие   организации.