Анализ основных показателей деятельности предприятия

Дата добавления: 07 Декабря 2015 в 17:37
Автор работы: y*****************@mail.ru
Тип работы: курсовая работа
Скачать в ZIP архиве (224.25 Кб)
Вложенные файлы: 1 файл
Скачать файл  Просмотреть документ 

курсовая АФХД.docx

  —  229.30 Кб

Если ошибки планирования возникают в результате действия непредвиденных обстоятельств или носят разовый, единичный характер, то такие причины невозможно учесть заранее, и искать ответственных за такие ошибки не следует. Это позволит сфокусировать внимание руководителей на тех аспектах управления производством, которые можно контролировать, т.е., которые отражены в производственных отклонениях. В тех случаях, когда отклонения планирования возникают в силу обстоятельств, которые можно было предвидеть (например, изменение потребления материалов при изменении поставщика или закупочной цены), тогда знание природы таких отклонений можно использовать в целях улучшения будущих нормативов, используемых при составлении бюджета. Тот факт, что пересмотр стандартов является составной частью процедуры бюджетного контроля, позволяет предотвратить устаревание бюджетных нормативов. Это является особенно важным при работе в динамичном, быстроменяющемся окружении, весьма характерном для той рыночной среды, в которой приходится работать современным отечественным предприятиям.

Говоря о контроле бюджетных отклонений, следует решить вопрос о том, кто будет устанавливать стандарты, заложенные в бюджетах. С одной стороны, это должен делать руководитель, ответственный за те сферы деятельности компании, которые имеют отношение к этим стандартам, поскольку он лучше других разбирается в особенностях данного участка производства. С другой стороны, если стандарты устанавливаются менеджером, который сам отвечает за их выполнение, то возникает опасность, что норматив будет установлен таким образом, что в совокупных отклонениях ошибка планирования (не поддающаяся контролю) станет максимальной, а ошибка производства (контролируемая этим руководителем) окажется минимальной. В этом случае анализ бюджетных отклонений покажет, что подразделение, управляемое этим руководителем, блестяще работает, хотя на самом деле это может быть не совсем так.

Основной причиной осуществления руководством предприятия детального анализа отклонений является то, что такие исследования позволяют вскрыть многие проблемы управления, усилить контроль за функционированием наиболее сложных участков производства и определить меру ответственности отдельных руководителей за результаты деятельности подразделений. Хотя такой подход часто приносит пользу, существует также риск, что в результате детального анализа произойдет переоценка степени ответственности некоторых менеджеров за отклонения бюджета.

Анализ отклонений содержит в себе потенциальную опасность дезориентации руководства и иным способом. Будучи по своей природе ориентированным в прошлое, он может стать в буквальном смысле вредным при разработке новых товаров и услуг, поскольку создает впечатление, что ошибки, допущенные при подготовке проекта, не так уж страшны, поскольку большинство возникших из-за них отклонений при анализе все равно компенсируется. Особенно важно не поддаваться таким заблуждениям предприятиям, работающим в высокотехнологичных отраслях, для которых в качестве основного стандарта выступает лишь технологическая спецификация.

Внезапные и непредвиденные изменения условий, в которых функционирует компания, могут вызвать неблагоприятные бюджетные отклонения.

 

Глава 2. Аналитическая часть

 

2.1 Общие сведения об открытом  акционерном обществе «Сода»

 

Полное фирменное наименование Общества – открытое акционерное общество “Сода”. Сокращенное фирменное наименование Общества – ОАО “ Сода “, на английском языке –“Soda” a/c Open Joint – Stock Company.

Открытое акционерное общество «Сода» - одно из крупнейших предприятий химической промышленности. Это объединение нескольких производств и одно из крупных производителей кальцинированной соды, соединений бария, стройматериалов, минеральных наполнителей, синтетических моющих средств. Сфера основной деятельности предприятия – производство химической продукции, минеральных удобрений, строительных материалов и товаров народного потребления.

Высокая конкурентоспособность выпускаемой предприятием продукции может свидетельствовать об устойчивом положении ОАО «Сода» на химическом и строительном рынках Российской Федерации.

Лидирующие позиции на российском рынке карбоната натрия по итогам 2009 года занимает ОАО «Сода». Предприятие производит немногим меньше 45% выпускаемой кальцинированной соды в России.

В России производство кальцинированной соды осуществляется 4 основными заводами, и в целом, в отношении объемов выпуска данной продукции ситуация достаточно стабильна. В 2008 году производство технической соды составило 2,8 млн. тонн. Снижение объемов производства произошло в 4 квартале 2008 года (на 18% по отношению к аналогичному периоду 2007 г.), что является результатом кризисных явлений в мировой экономике.

Основные конкуренты российских производителей технической соды на рынке СНГ – украинские заводы «Крымский содовый завод» и «Лисичанская сода», а также узбекский «Кунградский содовый завод». В 2008 году под влиянием сложившейся ситуации в мировой экономике снизились объемы российских экспортных поставок кальцинированной соды.

Продукцией ОАО «Сода» пользуются десятки тысяч предприятий, организаций и учреждений по всей России. ОАО «Сода» осуществляет поставки кальцинированной соды в 30 стран мира.

Недостатки:

Высокая зависимость от поставщиков кокса и антрацита.

Невозможность прогнозирования цены поставки кокса и мазута.

Удаленность от экспортных рынков - высокие транспортные затраты на экспорт товарной продукции.

Высокая стоимость энергоресурсов.

Преимущества:

Наличие собственного сырья (известняковый камень, глина, рассол).

Выгодное расположение в центре России, географическая приближенность к рынкам Казахстана и Узбекистана, стекольным и металлургическим заводам Урала.

Самый крупный в РФ производитель соды кальцинированной.

Широкий ассортиментный ряд производимой продукции.

Высокая квалификация кадров.

Основной целью деятельности общества является извлечение прибыли.

Основными видами деятельности Общества, служащими как для достижения Обществом своей основной цели, так и в иных целях, определяемых Обществом самостоятельно, являются:

производство основных неорганических химических веществ;

производство мыла и моющих веществ;

производство цемента;

производство гипса;

производство изделий из бетона для использования в строительстве;

производство изделий из асбестоцемента и волокнистого цемента;

производство прочих изделий из бетона, гипса и цемента и др.

В процессе осуществления своей деятельности достижения целей приоритетными направлениями Общества являются:

Снижение издержек производства, контроль над затратами.

Оптимизация производственной программы и выпуск продуктов, имеющих положительную рентабельность.

Стабильное обеспечение сырьем по оптимальным ценам и в срок, на основании прямых и долгосрочных контрактов с производителями.

Увеличение производственных мощностей на производстве кальцинированной соды.

Обеспечение бесперебойного и безаварийного функционирования предприятия.

Увеличение объема реализации готовой продукции, своевременное и в полном объеме получение денежных средств за реализованную продукцию.

Увеличение эффективности производства.

Выполнение плана по мероприятиям капитального строительства и технического перевооружения предприятия.

Реализация проекта по внедрению комплексной автоматизированной системы управления.

Реформирование технических служб, постановка документооборота в производственных цехах предприятия.

Развитие минерально-сырьевой базы предприятия по карбонатному сырью.

В акционерном обществе на 01.01.2009 работают: 305 руководителей, 287 специалистов, 152 обслуживающий персонал и 900 производственные рабочие.

Спектр применения кальцинированной соды весьма широк. На предприятии выпускают соду техническую марки А (гранулированная) и марки Б (порошкообразная). Сода марок А и Б используется в производстве стекла всех видов: тарного, строительного, автомобильного, оптического и медицинского стекла, хрусталя, стеклоблоков, пеностекла, керамических плиток. Для производства электровакуумного стекла используется кальцинированная сода марки А.

Сода кальцинированная марки Б применяется в химической промышленности: для производства синтетических моющих средств и жирных кислот, при очистке рассолов, в производстве различных солей и некоторых минеральных удобрений; для производства свинца, цинка, вольфрама, стронция, хрома, никеля в черной и цветной металлургии; для очистки нефтепродуктов в нефтяной промышленности; в мыловаренной, жировой, текстильной, пищевой, целлюлозно-бумажной, лакокрасочной и многих других отраслях легкой промышленности.

Процесс производства соды происходит по методу Сольве, так называемому аммиачному способу. В качестве основного сырья используются химически чистый известняк и поваренная (каменная) соль. Сырье добывается буровзрывным способом, затем с помощью карьерных экскаваторов перегружается в автотранспорт и доставляется на дробильно-сортировочную фабрику, где готовится стандартный камень-известняк. Затем это сырье по подвесным канатным дорогам направляется на содовое производство. На рассолопромысле Яр-Бишкадакского месторождения из залежей поваренной соли добывается второй ключевой компонент в производстве кальцинированной соды – рассол. Через буровые скважины закачивается вода, соляной пласт размывается, и на поверхность выкачивается готовый рассол, который затем по трубопроводу доставляется на производство.

Весь производственный процесс осуществляется в шести отделениях производства. Процесс начинается в отделении абсорбции, где соляной рассол обрабатывают аммиаком. В следующем отделении дозеров отделяют соли кальция и магния, которые выпадают в результате аммонизации из первоначального рассола. В отделении карбонизации через аммиачный рассол пропускают углекислый газ, поступающий из известковых печей и сушилок. Затем следуют отделение фильтрации (осаждение бикарбоната натрия из маточной жидкости); отделение кальцинации (разложение бикарбоната натрия во вращающихся сушилках, продуктом которого являются кальцинированная сода и углекислый газ, возвращаемый в процессе карбонизации); отделение дистилляции (регенерация аммиака из маточной жидкости паром и известью). Используемые в аммиачно-содовом производстве известь и углекислый газ получают из известняка, обжигая его в специальных печах. В отходах остается раствор хлористого кальция.

Таблица 2.1 Исходные данные

Показатели

Предыду-щий год

План

Факт

1

Объем продукции, тыс. тонн

1 260

1 320

1 450

2

Действующая оптовая цена предприятия, руб.

180

190

210

3

Индекс цен продукции предприятия

1

1,12

1,15

4

Объем в действующих ценах предпр-я, тыс. руб.

226 800

250 800

304 500

5

Объем в сопоставимых ценах, тыс. руб.

226 800

223 928,57

264 782,6

6

Реализация продукции, тыс. тонн

1 160

1 305

1 425

7

Реализация в действующих ценах предприятия, тыс. руб.

208 800

247 950

299 250

8

Реализация в сопоставимых ценах, тыс. руб.

208 800

221 383,92

260 217,39

9

Не реализованная продукция, тыс. тонн

100

15

25

0

Не реализованная продукция, тыс. руб.

18 000

2 850

5 250

1

Материальные затраты на производство, тыс. руб.

45 623

58 964

84 625

2

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

128 457

186 542

198 524

3

Среднегодовая численность ППП, чел.

54

56

48

4

в т.ч. рабочие

32

30

29

5

Фонд заработной платы всего персонала, руб.

27 216 000

28 561 000

30 256 200


 

 

2.2 Анализ производства  и реализации продукции

 

Основной целью деятельности коммерческого предприятия является получение максимально возможной прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг). И в сегодняшних условиях жесткой конкуренции практически на всех рынках вопросы реализации стоят на первом месте, а задачи производства занимают подчиненное положение.

В то же время производство и реализация продукция явления взаимосвязанные и взаимозависимые. Без производства продукции не будет и реализации, но и без реализации производство бессмысленно.

Целью анализа производства и реализации продукции является нахождение путей оптимизации объёмов и структуры выпускаемой продукции в интересах максимизации прибыли.

Основные задачи анализа производства и реализации продукции:

1.  Анализ объемов производства и реализации продукции (выполнения плана, динамики показателей, степени выполнения предприятием своих договорных обязательств по поставкам продукции и др.);

2.  Выявление изменений в ассортименте и структуре продукции, определение их влияния на выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении;

3.  Оценка ритмичности производства и реализации продукции;

4.  Оценка качества производимой продукции;

5.  Выявление резервов дальнейшего увеличения объемов выпуска и реализации продукции, оптимизации её ассортимента и структуры, повышения качества, обеспечения ритмичности производства и реализации;

6.  Разработка практических мероприятий по использованию выявленных резервов.

Анализ объема производства и продаж начинают с изучения его динамики, расчета индексов роста и прироста.

В процессе анализа фактические данные сравнивают с плановыми, с данными предшествующих периодов, при этом проводиться полный сравнительный вертикальный и горизонтальный анализ, т.е. рассчитывается процент выполнения плана, абсолютное и относительное отклонение от плановых значений или от показателей периода, принятого за базисный.

Для анализа динамики выпуска и реализации продукции, рассматриваются следующие данные по годам 2005, 2006, 2007 (таблица 2.2).

 

 

 

Таблица 2.2 Данные по объему и реализации готовой продукции ОАО «Сода»

Показатели

2005

2006

2007

1

2

3

4

5

1

Объем производства продукции, тыс. тонн

1105

1197

1282

2

Объем производства продукции, тыс. руб.

198 900

215 460

230 760

3

Реализация продукции, тыс. тонн

1 000

1 195

1 281

4

Реализация продукции, тыс. руб.

180 000

215 100

230 580

Краткое описание
При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применяемые практически во всех областях коммерческой деятельности. Они необходимы для того, чтобы своевременно подготовиться и обойти потенциальные трудности и опасности, тем самим, уменьшив риск в достижении поставленных целей. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес планирование.
Целью написания данной курсовой работы является определение роли анализа в разработке основных плановых показателей.
Содержание
содержание отсутствует