Анализ основных показателей деятельности предприятия

Дата добавления: 07 Декабря 2015 в 17:37
Автор работы: y*****************@mail.ru
Тип работы: курсовая работа
Скачать в ZIP архиве (224.25 Кб)
Вложенные файлы: 1 файл
Скачать файл  Просмотреть документ 

курсовая АФХД.docx

  —  229.30 Кб

 

Общий коэффициент экстенсивности может быть рассчитан как среднеарифметическое всех коэффициентов экстенсивного использования оборудования, что составит для предыдущего периода

(0,89 + 0,995 + 0,995) / 3 = 0,96

и для отчетного периода

(0,877 + 0,993 + 0,996) / 3 = 0,955

Произошло уменьшение коэффициента экстенсивности, отрицательный показатель использования оборудования.

Таблица 2.19 Данные об использовании оборудования в организации

Показатель

Предыдущий период

Текущий

период

Изменение (+/-)

Абсолют-ное

Относитель-ное, %

1.Объем производства продукции, тыс. руб. V

226800

304500

77700

134,26

2.Количество оборудования, ед.

45

59

14

131,11

2.1.в том числе работающее  оборудование, К

45

57

12

126,67

3.Производительность единицы  работающего оборудования годовая, тыс.руб. (стр.1/стр.2.1),

5040

5342,11

302,11

105,99

4.Фонд времени работы  всего оборудования, тыс. машино-час.

4.1. плановый

352,8

454,99

102,19

128,97

4.2. фактический Т

350,9

452,99

102,09

129,09

4.3. единицы оборудования, тыс.машино-час. (стр.4.2 /стр.2.1)

7,7978

7,9472

0,1494

101,92

5.Среднечасовая выработка  единицы оборудования, тыс.руб.

5.1. плановая (стр.3/стр.4.1).

14,2857

11,7411

-2,5446

82,19

5.2. фактическая (стр.3/стр.4.2). VЧ

14,3631

11,7930

-2,5701

82,11

6.Коэффициент экстенсивности

0,96

0,955

-0,005

99,48

7.Коэффициент интенсивности (стр.5.2/стр.5.1)

1,0054

1,0044

-0,001

99,9

8.Коэффициент интегральной  нагрузки (стр.6*стр.7)

0,9652

0,9592

-0,006

99,38


 

Таблица 2.20 Факторный анализ влияния эффективности использования оборудования на изменение объема производства продукции

Факторы

Расчет уровня влияния

Уровень влияния на объем производства товаров, тыс.руб.

Структура факторов,

%

Алгоритм

Цифровой расчет

1.Изменение количества  действующего оборудования

(КТП - КПП)* *ТПП * VЧ ПП

(57-45)* 350,9*14,3631

60480,1415

77,61

2.Изменение экстенсивной  нагрузки

(ТТП - ТПП)*

* КТП * VЧ ПП

(452,99-350,9) *

* 57 *14,3631

83580,7461

107,32

3.Изменение интенсивной  нагрузки

(VЧ ТП -VЧПП)*

* КТП * TТП

(11,7930-14,3431)*

* 57 * 452,99

-65844,6785

-84,93

Итого

VТП - VПП

304500-226800

77700

100


 

Выводы:

По результатам анализа можно судить о том, что, соблюдая пропорции прошлого года в отношении действующего оборудования, организация могла иметь дополнительный выпуск товаров на 77700 тыс. руб. Изменение продолжительности работы единицы оборудования относительно прошлого периода также изменило объем производства на 60480,1415 тыс.руб., но самым влиятельным фактором оказалось изменение среднечасовой выработки единицы оборудования, что вызвало уменьшение объема производства на 65844,6785 тыс.руб.

Уменьшение среднечасовой выработки объясняется уменьшением производительности оборудования при увеличении его парка, уменьшением фактически отработанного времени к фондам времени.

Увеличение не запланированных простоев вызвало снижение коэффициента сменности и уменьшение выпуска продукции.

 

 

Таблица 2.21 Исходная информация для анализа фондоотдачи

Показатели

Прошлый

период

Текущий

период

Отклонение, (+,-), ∆

1

2

3

4

1.Объем производства товаров, тыс.руб. V

226800

304500

77700

2.Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:

     

2.1. основных средств, CОС

128457

198524

70067

2.2.активной части (машин, оборудования), CА

75533,85

101112,3

25578,45

2.3.единицы оборудования, СЕ

1678,53

1773,9

95,37

3.Удельный вес активной  части, %(стр.2.2 / стр.2.1х100%), УА

58,80

50,9

-7,9

4.Фондоотдача

4.1.Основных средств (стр.1/стр.2.1), FОС

1,77

1,53

-0,24

4.2.Активной части (стр.1/стр.2.2), FА

3,003

3,011

0,008

5.Среднегодовое количество  оборудования, ед.

5.1. наличного

45

59

14

5.2. действующего, Ко

45

57

12

6.Фонд времени работы  оборудования всего,

тыс. машино-час.

350,9

452,99

102,09

7. Фонд времени работы  единицы оборудования:

7.1. дней, TД

245

250

5

7.2. смен

490

500

10

7.3. машино-часов

7644

7950

306

8.Коэффициент сменности, kсм

2

2

0

9. Средняя продолжительность  смены, час.,Тсм

7,8

7,95

0,15

10.Среднечасовая выработка  ед. оборудования, руб.

(стр.1 / стр.6), Vч

646,34

672,20

25,86


 

Рассчитаем значения фондоотдачи активной части основных средств.

FАПП = 245 * 2 * 7,8 * 0,64634 / 1678,53 = 1,4717,

FАусл1 = 245 * 2 * 7,8 * 0,64634 / 1773,9 = 1,3926,

FАусл2 = 250 * 2 * 7,8 * 0,64634 / 1773,9 = 2,2004

FАусл3 = 250 * 2 * 7,95 * 0,64634 / 1773,9 =1,4483,

FАТП = 250 * 2 * 7,95 * 0,67220 / 1773,9 = 1,5062.

Таблица 2.22 Анализ изменения фондоотдачи под влиянием изменения структуры основных средств и загрузки оборудования

Факторы

Расчет уровня влияния

Влияние на

фондоотдачу, руб.

алгоритм

расчет

активной

части

основных

средств

ФАКТОРЫ ПЕРВОГО ПОРЯДКА

1.Изменение удельного  веса активной части

FППА *∆УА — FППОС

3,003*(-7,9)-1,77

х

-25,2937

2.Изменение отдачи активной  части

FТП ОС— FППА * ∆УА

1,53-3,003*(-7,9)

х

22,1937

Итого

FТПОС — FППОС

1,53-1,77

-

-0,24

ФАКТОРЫ ВТОРОГО ПОРЯДКА

2.1.Изменение количества  единиц работающего технологического оборудования

FАусл1 - FАПП

1,3926 - 1,4717

- 0,0791

-0,03955

2.2.Изменение количества  дней работы единицы оборудования

FАусл2 - FАусл1

2,2004 – 1,3926

0,8078

0,4111

2.3.Изменение продолжительности  смены

FАусл3 - FАусл2

1,4483 – 2,2004

-0,7521

-0,3828

2.4.Изменение среднечасовой  выработки единицы оборудования

FАТП - FАусл3

1,5062 – 1,4483

0,0579

0,0295

Итого:

FАТП - FАПП

1,5062 – 1,4717

0,0892

0,0454


 

Выводы:

Как видно из таблицы, существенное влияние на уменьшение фондоотдачи основных средств оказало изменение удельного веса их активной части. Под воздействием этого фактора фондоотдача уменьшилась на 25 руб.29 копеек. Из-за этого, фондоотдача в целом уменьшилась на 24 копеек. Предприятие не получает доходов от вложений в основные фонды.

Из факторов второго порядка изменения фондоотдачи основных средств наибольшее влияние оказали изменение количества дней работы единицы оборудования (возросла на 41,1 копейки), изменение среднечасовой выработки единицы оборудования (возросла на 2,95 копейки) изменение количества единиц оборудования (уменьшилась на 3,95 копейки), но самым негативным моментом, является изменение продолжительности смены (уменьшение на 38,28 копеек).

Таблица 2.23 Расчет влияния изменения основных средств на объем производства товаров

Факторы

Расчет уровня влияния

Уровень

влияния,

тыс. руб.

К объему производства продукции предыдущего периода

алгоритм

расчет

1.Изменение стоимости  основных средств

∆CОС* FОСПП

70067 * 1,77

124018,59

0,5468

2.Изменение фондоотдачи

∆FОС* CОСТП

(-0,24)* 198524

-47645,76

-0,21

Итого:

VТП - VПП

304500 - 226800

77700

0,3429

2.1.Изменение удельного  веса активной части

(FА ПП*УТП -

FОСПП)*CОСТП

(3,003 * 0,509-

- 1,77) * 198524

-47938,186

-0,2415

2.2.Изменение отдачи активной  части

(FОСТП - FАПП * УТП) * CОСТП

(1,53 -3,003*

* 0,509) * 198524

292,4259

-0,7498

Итого:

∆FОС * CОСТП

(-0,24) * 198524

-47645,760

-0,2100


 

 

 

Выводы:

Как видно из данных таблицы, за текущий период значение практически всех рассматриваемых факторов ухудшилось, что отрицательно сказалось на объеме производства продукции. Наиболее значимыми факторами оказались изменение стоимости основных средств (уровень влияния 124018,59 тыс.руб.) Суммарное влияние всех факторов показывает наличие резерва, обеспечивающего дополнительный выпуск продукции на 30141,72 тыс. руб. [0,1329 * 226800 тыс.руб.], но эти возможности были упущены.

Таблица 2.24 Исходные данные для анализа влияния изменения объемов производства на фондоотдачу и фондовооруженность

Показатели

Отчетные данные,

Удельный вес, У

Индекс

Измене-ния, I

Предыду-щий период

текущий период

предыдущий период (ПП)

текущий период (ТП)

А

1

2

3

4

5

Объем производства

продукции, всего, тыс.руб., V

226800

304500

1,0000

1,0000

1,3426

Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс.руб.

128457

198524

1,0000

1,0000

1,5456

в том числе активных

75533,85

101112,3

0,588

0,509

1,1161

пассивных

52923,15

97411,7

41,2

49,1

1,0863

Фондоотдача, F

1,77

1,53

-

-

0,8644

Фондоемкость, Fe

0,566

0,652

-

-

1,1519

Фондовооруженность, Fв

2378,83

4135,917

-

-

1,7386

Краткое описание
При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применяемые практически во всех областях коммерческой деятельности. Они необходимы для того, чтобы своевременно подготовиться и обойти потенциальные трудности и опасности, тем самим, уменьшив риск в достижении поставленных целей. Для этих и некоторых других целей применяется бизнес планирование.
Целью написания данной курсовой работы является определение роли анализа в разработке основных плановых показателей.
Содержание
содержание отсутствует