Кредитные риски

2. ПОСТРОЕНИЕ КОМПЛЕКСНОЙ  СИСТЕМЫ ОЦЕНКИ И УПРАВЛЕНИЯ  КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ

2.1 Сущность системы  управления рисками в банке

Заинтересованность  руководства банков в построении комплексной системы оценки и  управления банковскими рисками  возникает на определенном качественном уровне развития коммерческого банка, когда вопросы повышения эффективности  его деятельности требуют четкого  определения и оценки как факторов генерирования доходов, так и факторов затрат. При анализе затрат выделяются эффективные расходы, т.е. те, которые на основе расширенного воспроизводства деятельности банка позволят в последующем плановом периоде увеличить доходы банка (заработная плата, расходы на более качественное оборудование и др.), и финансовые потери. С целью управления эффективными расходами банк строит систему бюджетирования своей деятельности, а с целью управления потенциальными финансовыми потерями - систему оценки и управления банковскими рисками. 

Целью такой системы  оценки и управления рисками является сокращение финансовых потерь банка  и, соответственно, повышение рентабельности, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру  и масштабам проводимых банком операций.

Построение комплексной  системы управления банковскими  рисками включает три блока.

Организационный - выделение органов управления и подразделений Банка, принимающих участие в управлении рисками (принимающих стратегические и политические решения, непосредственно участвующих в управлении рисками банка, контролирующих эти процессы и деятельность подразделений и сотрудников).

Методологический - определение политики управления рисками, принятыми в банке; методик оценки различных видов рисков (включая экономико-статистические и математические модели) и установления лимитов и ограничений.

Информационный - система для сбора и анализа информации и отчетности о состоянии рисков в банке, обеспечивающая предоставление своевременных, точных и полных данных, позволяющих принимать адекватные решения.

Построение комплексной  системы управления рисками банка  предполагает использование информационно-технологической  системы, объединяющей два крупных  информационных потока.

1. Внешний - историческая и текущая динамика и показатели финансового (кредитно-депозитного, фондового и валютного) и товарных (нефть, золото, зерно и другие) рынков; исторические статистические базы данных, касающиеся информации о дефолтах; историческая информация о кредитных историях и т.д.

2. Внутренний - динамика и показатели, характеризующие сложившуюся в банке структуру, качество и стоимость активов и пассивов; система установленных лимитов и их использования; все случаи реализованных видов рисков.

Это позволит создать  систему управленческой отчетности (как часть общебанковской системы управленческой отчетности), своевременно, достоверно и полно отражающую принимаемые банком риски, создающую возможности для их адекватной оценки, мониторинга и контроля по всем финансовым инструментам и структурным бизнес-подразделениям банка, а также интегрирующей риск в системе всего многофилиального банка.

Особое место в  организации процесса управления рисками  банка занимает ведение баз данных по системе лимитов и ограничений, установленной органами коллегиального управления, и их использованию. Система  лимитов строится таким образом, что каждый новый лимит не должен противоречить ранее установленным  лимитам, а каждая операция проводится с учетом всех действующих в настоящее  время лимитов и с соблюдением  обязательных нормативов Нацбанка Республики Беларусь.

Важное значение придается и ведению базы по реализованным рискам, так как только эта статистическая информация позволит оценить величину и достаточность капитала, требуемого для покрытия имевших место финансовых потерь, а также прогнозировать вероятность будущих потерь. 

Методологической  основой построения системы оценки и управления рисками банковской деятельности являются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, материалы профессиональных ассоциаций риск-менеджеров и другие. На особенности системы управления рисками банка важное влияние оказывают законодательные органы, органы государственного регулирования и надзора, такие, как Национальный банк Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Беларусь и другие, а также прочие участники финансового рынка.

Следует отметить, что  Национальный банк Республики Беларусь активно направляет политику банков страны, связанную с приведением  системы управления банковскими  рисками к требованиям, содержащимся в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору. Об этом свидетельствуют документы, принятые Национальным банком в 2004 году.

В них содержатся новые требования к расчету величины рисков, определяемые в том числе и новым порядком расчета банковских нормативов. При этом следует иметь в виду, что многие вопросы расчета нормативов переданы в компетенцию самих банков, а подходы к алгоритмам расчетов определяются прежде всего экономическим содержанием конкретной банковской операции. Вышеизложенное предполагает повышение квалификации банковских специалистов, занимающихся управлением рисками, а также, при наличии значительного количества pисков, -- создание специальных подразделений, которые сосредоточат на себе управление этими рисками. Однако даже существование отдельных специализированных подразделений в банке или комитетов с большими полномочиями не приведет к минимизации банковских рисков без наличия системы их управления.

2.2 Оценка и управление  кредитным риском

Последствиями реализации кредитного риска являются возможное снижение прибыли, возникновение убытков или потеря ликвидности -- это все зачастую является одной из основных причин банкротства банков.

Под кредитной рисковой экспозицией (позицией) понимается объем  портфелей банка, подверженных влиянию  факторов кредитного риска.

Оценка уровня кредитного риска и качества управления им имеет  особую важность именно на уровне обособленных структурных подразделений банка, непосредственно осуществляющих банковские операции и другие виды деятельности.

Степень кредитного риска банка зависит от таких  факторов, как:

– степень концентрации кредитной деятельности банка в  какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, т.е. имеющих  эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;

– удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

– концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах; 

– внесение частных  или существенных изменений в  политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

– удельный вес новых  и недавно привлеченных клиентов;

– введение в практику слишком большого числа новых  услуг в течение короткого  периода (тогда банк чаще подвергается наличию отрицательного или нулевого потенциального спроса);

– принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых  на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

Система управления банковским кредитным риском представляет собой совокупность многих элементов, строящихся в соответствии с проводимой конкретным банком кредитной политикой.

Управление кредитным  риском банка предполагает прежде всего идентификацию всех факторов кредитного риска контрагента с тем, чтобы обеспечить основу для их последующей адекватной комплексной оценки. К факторам кредитного риска контрагента относятся текущее и перспективное финансовое состояние, кредитная история и деловая репутация, качество корпоративного управления и другие.

В результате оценки кредитных рисков контрагентов:

– обязательства  индивидуальных контрагентов и портфели банка (кредитный, ценных бумаг и  прочих обязательств, несущие кредитный  риск) классифицируются в определенные группы риска (в зависимости от величины вероятности дефолта);

– устанавливаются  краткосрочные, среднесрочные и  долгосрочные лимиты на индивидуальных контрагентов (или группы связанных  контрагентов). Лимиты подразделяются на сублимиты по видам финансовых инструментов и распределяются между структурными подразделениями, ответственными за использование лимитов;

– определяется величина премии за риск по сравнению с доходностью  «безрискового» финансового инструмента;

– устанавливается  размер резервирования на возможные (ожидаемые) потери;

– определяется порядок  и временная база мониторинга  кредитных рисков и актуализации лимитов риска.

Анализ и оценка индивидуального кредитного риска, связанного с конкретным заемщиком, состоит в первую очередь в  изучении деловой репутации, положения  в отрасли, качества менеджмента, качества и размера обеспечения исполнения обязательств по сделке, финансового  состояния клиента, то есть в определении  его кредитоспособности. Данная работа проводится в банке на предварительной  стадии проекта, до принятия решения  о проведении операции, подверженной кредитному риску, а также при  осуществлении мониторинга кредитного портфеля банка.

В немалой степени  снижению кредитного риска способствуют разработка и определение условий  кредитного договора по каждой конкретной сделке. Зачастую применение типовых  форм договоров приводит к несоответствию условий договора условиям кредитной  сделки. Поскольку содержательную часть  кредитного договора составляют его  существенные условия, определенные Банковским кодексом, то они должны быть тщательно продуманы, чтобы четко отражать суть кредитуемого мероприятия, способствовать снижению кредитного риска по данной сделке и получению приемлемого дохода по кредиту.

Каждый конкретный кредит (овердрафт, лизинг, факторинг  и другие) является составной частью кредитного портфеля банка. Поэтому  от качества проведения оценки индивидуального  кредитного риска зависит и величина совокупного кредитного риска.

Анализ и оценка совокупного кредитного риска проводятся на основании таких показателей, как уровень диверсификации, качество и доходность кредитного портфеля. Для определения уровня кредитного риска прежде всего важна оценка качества кредитного портфеля, которая строится на количественной и качественной оценках показателей качества управления кредитным портфелем (доля кредитных вложений, не приносящих доход, в активах, в кредитном портфеле; доля кредитного портфеля в активах; темпы роста кредитного портфеля; доля каждого кредитно-финансового инструмента в кредитном портфеле и т.п.), показателей достаточности резервов на покрытие возможных убытков (степень покрытия фактически созданным резервом кредитных вложений, не приносящих доход; полнота создания резерва и других), показателей доходности кредитного портфеля, интегрированного показателя совокупного кредитного риска (в основе которого лежит расчет величины кредитного риска по активам банка при расчете показателе!: достаточности капитала).

Помимо внешних  факторов, связанных с общими тенденциями  развития экономики, на величину вышеназванного показателя кредитного риска оказывают  значительное влияние и внутренние факторы, среди которых основными  являются изменение финансового  состояния заемщика, изменение качества и количества обеспечения возврата кредита, невыполнение условий кредитного договора, человеческий фактор. Поэтому  для оценки качества управления кредитным  риском важно проанализировать работу, проводимую в банке по сопровождению  кредитов, своевременному выявлению  кредитов с повышенным уровнем риска  и потенциально проблемных, по снижению уже имеющейся проблемной задолженности, а также оценить уровень и  качество внутреннего контроля. Интенсивность  мониторинга должна быть пропорциональна  предполагаемому риску по кредиту  и определена еще при рассмотрении кредитной заявки.

Часто в небольших  банках увеличение проблемной задолженности  становится следствием нежелания прекратить обслуживание кредита на ранней стадии ухудшения финансового состояния  заемщика и, соответственно, повышения  индивидуального риска по кредиту  еще до того, как он станет проблемным. Это происходит потому, что чаще всего именно небольшие банки  испытывают дефицит потенциальных  клиентов. А допускаемые нарушения  зачастую свидетельствуют о недостаточном  текущем и последующем внутреннем контроле в банке и слабой контрольной  функции руководства филиала. Кроме  того, немаловажное значение имеет  и проводимая внутренним аудитом  филиала или центрального аппарата банка оценка качества кредитного портфеля, соблюдения требований кредитной политики и качества управления кредитным  портфелем банка.

Наиболее часто  встречающимися в банках способами  минимизации кредитных рисков являются диверсификация кредитных портфелей  и создание резерва на покрытие возможных  убытков по активам, подверженным кредитному риску. Следует отметить, что не во всех банках достигается диверсификация кредитных портфелей по отраслевому  признаку, по срокам, по принимаемому обеспечению. Во многих банках присутствует чрезмерная концентрация кредитов одному заемщику, группе взаимосвязанных заемщиков, отрасли, что повышает уровень кредитного риска и может привести к значительному снижению прибыли банка.

Контроль кредитного риска включает:

– независимый расчет величины кредитного риска по всем финансовым инструментам и структурным  бизнес-подразделениям, проводимый ежедневно на основании утвержденных методик и процедур, и сравнение полученных данных с установленными лимитами. При этом выделяется расчет кредитного риска на тех контрагентов, с которыми имеются официальные соглашения о неттинге, имеющие юридическую силу, содержащие перечень финансовых инструментов, выступающих предметом взаимозачета;