АФХД, ликвидности и платежеспособности

Денежные и материальные взносы Учредителя.

Доходы, полученные от реализации продукции, работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности, в том числе внешнеэкономической.

Доходы от ценных бумаг.

Кредиты банков и других кредиторов.

Капитальные вложения и  дотации из бюджета.

Безвозмездные и благотворительные  взносы, пожертвования организаций, предприятий и граждан.

Иные источники, не запрещенные  действующим законодательством.

Предприятие имеет право  продавать, обменивать, сдавать в  аренду, предоставлять бесплатно  во временное пользование либо взаймы другим предприятиям, организациям и  учреждениям принадлежащие ему здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, сырье и другие материальные ценности, а также списывать их с баланса в установленном законом порядке.

Предприятие вправе в  порядке, установленном законодательством, продавать, сдавать в аренду гражданам средства производства и иные материальные ценности за исключением тех, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации не могут находиться в их собственности или пользовании.

Владение и пользование  землей и иными природными ресурсами Предприятие осуществляет в установленном законом порядке (за плату или в случаях, предусмотренном действующим законодательством, на льготных условиях либо бесплатно).

Предприятие осуществляет природоохранительные мероприятия, направленные на снижение или компенсацию отрицательного воздействия его производства на природную среду.

Финансирование таких  мероприятий осуществляется за счет собственных и  иных источников.

Предприятие несет ответственность  за соблюдение требований и норм по рациональному использованию, восстановлению и охране земель, вод, недр, лесов, других природных ресурсов, а также возмещает ущерб, причиненный в результате его деятельности, в соответствии с законодательством.

Управление предприятием.

Управление Предприятием осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом. Предприятие самостоятельно определяет структуру органов управления и затраты на их содержание, устанавливает штат.

В компетенцию Учредителя входит учреждение Устава Предприятия, а также рассмотрение и утверждение совместно с трудовым коллективом изменений и дополнений к нему.

Учредитель осуществляет свои права по управлению Предприятием через Директора. Директор назначается  Учредителем совместно с трудовым коллективом.

Компетенция Директора  Предприятия определяется в заключенном  с н6им контракте, содержащим права, обязанности и ответственность  Директора Предприятия перед  собственником имущества и трудовым коллективом, условия оплаты его  труда, срок контракта и условия освобождения от занимаемой должности.

Руководитель Предприятия  решает самостоятельно все вопросы  деятельности Предприятия за исключением  отнесенных настоящим Уставом к  компетенции Учредителя и трудового  коллектива.

Руководитель Предприятия  без доверенности действует от имени Предприятия, представляет его интересы на всех отечественных и иностранных предприятиях, в фирмах, организациях, распоряжается имуществом Предприятия, заключает договоры, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета, пользуется правом распоряжения средствами, утверждает штаты, приказы и дает указания, обязательные для всех работников Предприятия.

Руководитель Предприятия  может быть освобожден от занимаемой должности до истечения срока контракта по основаниям, предусмотренным контрактом или действующим законодательством.

В случае досрочного расторжения  контракта по инициативе Учредителя, он выплачивает Директору Предприятия  неустойку, размер которой определяется контрактом.

После заключения контракта Учредитель не вправе вмешиваться в деятельность Директора Предприятия, кроме случаев, предусмотренных в контракте.

Хозяйственная, экономическая, социальная деятельность предприятия.

Обобщающим показателем  финансовых результатов хозяйственной деятельности Предприятия является прибыль.

Предприятие самостоятельно определяет направления использования  чистой прибыли после выплаты  федеральных и местных налогов  и иных обязательных платежей в соответствии с действующим законодательством.

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития.

Предприятие выполняет  работы и производит поставки для  государственных нужд на договорной основе в порядке, определяемом законодательными актами Российской Федерации.

Отношение Предприятия с другими предприятиями, организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности строятся на основе договоров. Предприятие свободно в выборе предмета договора и определении его условий, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

Предприятие реализует  свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, по государственным ценам.

Предприятие несет полную имущественную ответственность, предусмотренную  законодательством, за нарушение договорных, кредитных, расчетных и налоговых  обязательств, требований к качеству продукции, иных правил осуществления  хозяйственной деятельности.

 

2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

ЗАО «Бестром»

 

Главная задача оценки ликвидности  баланса – определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Для проведения анализа  актив и пассив баланса группируются по следующим признакам:

по степени убывания ликвидности (актив);

по степени срочности  оплаты.(пассив).

Активы в зависимости  от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) разделяют на следующие группы:

А1 – наиболее ликвидные  активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные  финансовые вложения (стр.260+стр.250).

А2 – быстрореализуемые  активы. Дебиторская задолженность  и прочие активы (стр.240+стр.270).

А3 – медленно реализуемые  активы. К ним относятся статьи из раздела II баланса «Оборотные активы» (стр.210+стр.220-стр.217) и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела I «Внеоборотные активы» (стр.140).

А4 – труднореализуемые активы. Это статьи разд. I, баланса «Внеоборотные активы» (стр.110+стр.120-стр.140).

Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:

П1 – наиболее краткосрочные  обязательства. К ним относятся  статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные пассивы» (стр.620+стр.670).

П2 – краткосрочные  пассивы. Статьи «заемные средства»  и другие статьи разд. VI баланса «Краткосрочные пассивы» (стр.610+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660).

П3 – долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр.510+стр.520).

П4 – постоянные пассивы. Статьи разд. I баланса «Капитал и резервы» (стр,490-стр.217).

При определении ликвидности  баланса группы актива и пассива  сопоставляются между собой.

Условия абсолютной ликвидности  баланса:

А1  >=  П1

А2 >= П2

А3  >=  П3

А4  <=  П4.

Необходимым условием абсолютной ликвидности является выполнение первых трех неравенств. Четвертое неравенство  носит так называемый балансирующий  характер: его выполнение свидетельствует  о наличии у предприятия собственных  оборотных средств. Если любое из неравенств имеет знак, противоположенный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.

Главная цель анализа  движения денежных потоков – оценить  способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов. Платежность и ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от реального денежного оборота предприятия в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта. Поэтому анализ денежных потоков (движение денежных средств) существенно дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более объективно оценить финансовое благополучие предприятия.

Определим ликвидность баланса на текущую и перспективную платежеспособность предприятия ЗАО «Бестром».

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
						На начало периода	На конец периода
А1	29200	39060	П1	84274	82983	-55074	-43923
А2	35651	29456	П2	Х	Х	+35651	+29456
А3	39037	39743	П3	21	26	+39016	+39717
А4	14519	12707	П4	34112	37957	-19593	-25250
Баланс	118407	120966	Баланс	118407	120966	Х	Х

 

Ликвидность баланса на конец года: 

А1=39060 (тыс. руб.)   <      П1=82983(тыс. руб.)

А2=29456(тыс. руб.)          >     П2=0 (руб.)

А3=39743 (тыс. руб.)     >      П3=26 (тыс. руб.)

А4=12707 (тыс. руб.)   <      П4=37957 (тыс. руб.)

Ликвидность баланса ЗАО «Бестром» на конец года не является абсолютной, так как предприятие испытывает платежный недостаток в денежных средствах и краткосрочных обязательствах в размере - 43923 (тыс. руб.) для погашения наиболее срочных обязательств (кредиторской задолженности).

Величина внеоборотных активов превышает сумму собственного капитала. Это характеризует отсутствие у предприятия наличие собственных, оборотных средств и может отрицательно сказаться на его финансовой устойчивости.

Сравнивая другие показатели по активам и пассивам, можно отметить наличие у предприятия возможность повысить свою платежеспособность, хотя это будет зависеть от надежности дебиторов.

Однако при анализе  последнего неравенства, которое носит  «балансирующий» характер, и в  то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости, т.е. о наличии у предприятия собственных оборотных средств. В нашем случае внеоборотные активы меньше, чем капиталы и резервы на начало года.

Аналогичные выводы позволяет  сделать расчет и оценку показателей  текущей и перспективной ликвидности  на начало года.

Лтек.=(1411876,66+748930,7)-(2498191,81+0)=2160807,36-2498191,81= -337384,45 (руб.), что означает не платежеспособность в течение года после отчетной даты.

Лпер.=8137827,24-0=+8137827,24 (руб.), это означает возможную платежеспособность предприятия в более отдаленном периоде.

Теперь аналогичным  способом рассмотрим ликвидность баланса  на конец года:

А1=4788069,03 (руб.)     >   П1=1077715,13 (руб.)

А2=-481431,67 (руб.)      <  П2=0 (руб.)

А3=11215939,82 (руб.)    >  П3=0 (руб.)

А4=25825859,94 (руб.)    <  П4=40270721,99 (руб.) 

Ликвидность баланса  на конец года также не является абсолютной, так как на этот момент у предприятия имеется просроченная дебиторская задолженность на сумму -481431,67 (руб.). Однако по остальным трем неравенствам условия выполняются, это означает, что недостаток средств по одной группе активов может компенсироваться их избытком по другой группе.

Аналогичные выводы позволяет сделать расчет и оценка показателей текущей и перспективной ликвидности на конец года:

Лтек.=(4788069,03+(-481431,67))-(1077715,13+0)=4306637,36-1077715,13=+32289233,23 (руб.), это означает платежеспособность в течение года после отчетной даты.

Лпер.=11215939,82-0=+11215939,82 (руб.), что обозначает возможную платежеспособность предприятия в более отдаленном периоде.

На основании сделанных  расчетов можно сделать предварительный  вывод о том, что предприятие нормально развивается и не зависит, от краткосрочных и долгосрочных заемных средств. Однако, анализируемое учреждение  не полностью использует свои денежные средства для получения максимальной прибыли.

 

2.3. Анализ платежеспособности  ФГУ «Клинский лесхоз»

 

В условиях массовой неплатежеспособности и применения по многим предприятиям процедур банкротства объективная и точная оценка финансово-экономического состояния приобретает первостепенное значение.

Платежеспособность предприятия  определяется его возможностью и  способностью своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.