Анализ денежных средств и потоков Слонимская типография

РЕФЕРАТ

Крупник Юлия

Анализ денежных средств и потоков организации

 

Курсовая работа: 32 с.,  9 табл., 3 рис., 5 прил., 19 источников.

 

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ И ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК, ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК, ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ФОРМИРОВАНИЕ  ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ, ЛИКВИДНОСТЬ, ПРОГНОЗИРОВАНИЕ

 

Объект исследования –  ГОУПП «Слонимская типография».

Предмет исследования – процесс формирования и использования денежных средств организации.

Цель курсовой работы - анализ денежных средств, их формирование и использование на предприятии.

В процессе выполнения исследования применялись такие методы исследования, как анализ и синтез, диалектики, приемы анализа хозяйственной деятельности.

Областью возможного практического применения выступают аналогичные предприятия в сфере оказания услуг.

Автор курсовой работы подтверждает, что приведенный в ней расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

__________________

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. 

Анализ системы управления денежными средствами компаний занимает все большее место в принятии экономических решений в современных условиях построения развитого рынка. За рубежом эти вопросы достаточно изучены, что определяется существованием множества теорий и взглядов. Белорусская же практика значительно усложняет их применение. Поэтому недостаточно иметь лишь теоретическое представление о подходах к анализу, целесообразно рассмотреть различные подходы на практическом примере.

Таким образом, актуальность выбранной темы исследования является бесспорной.

Целью курсовой работы является анализ денежных средств, их формирование и использование на предприятии.

Для решения этой цели поставлены следующие задачи:

• изучить экономическую сущность денежных средств, значение и задачи их анализа;
• проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую учет денежных средств,
• проанализировать состав и структуру денежных средств, источники их формирования и направления использования, а также платежеспособность предприятия;
• изучить особенности планирования денежных средств.

В процессе написания курсовой работы применялись такие методы исследования, как анализ и синтез, диалектики, приемы анализа хозяйственной деятельности.

Основными источниками информации послужили нормативно-правовые акты Республики Беларусь по выбранной теме исследования, учебники и учебные пособия анализу хозяйственной деятельности, а также материалы периодических изданий.

Объект исследования – ГОУПП «Слонимская типография».

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ РОЛЬ В ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

1.1 Понятие денежных  средств и их место в кругообороте  средств организации

 

Деньги - особый товар, главной функцией которого является выполнение общего эквивалента. Им отводится общественная роль выражать стоимость остальных товаров. В деньгах, как и в любом товаре, выражаются вещественные отношения между людьми в процессе производства и обмена. Авторы выделяют функции денег, такие как: всеобщее средство обмена, измеритель стоимости и расчётная единица, средство накопления стоимости [5, c.58].

Медведев А.Н. отмечает, что зарубежные теоретики выделяют три функции денег [15, c.55]:

• средства обмена;
• средства накопления;
• мерила ценностей.

В отечественной экономической теории выделены четыре функции:

• средства обращения;
• средства накопления;
• средства платежа;
• меры стоимости.

Автор отметил, что все эти функции денег находятся в диалектическом противоречии между собой и совершенно очевидно, что деньги представляют собой не просто имущество, а ещё и средство платежа.

Другие авторы дают определение денег как металлических или бумажных знаков, являющихся мерой стоимости при купле продаже, и выполняющих роль всеобщего эквивалента, то есть выражающих стоимость всех других товаров и обмениваемых на любой из них. Они выделяют безналичные, бумажные, военные, кредитные, медные, металлические, мировые, наличные, эластичные, электронные деньги и дают им определения [14, с. 414].

Райзенберг, Лозовский и другие рассматривают деньги как особый вид универсального товара, используемого в качестве всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров. Деньги представляют собой товар, выполняющий функции средства обмена, платежа, измерения стоимости, накопления богатства [18, с.91].

Сущность денег, по мнению авторов, заключается в том, что - это специфический товарный вид с натуральной формой которого срастается общественная функция всеобщего эквивалента. Сущность денег выражается в единстве трёх свойств:

• всеобщей непосредственной обмениваемости;
• кристаллизации меновой стоимости;
• материализации всеобщего рабочего времени.

Следовательно, деньги, возникшие из разрешения противоречий товара, являются не техническим средством обращения, а отражают глубокие общественные отношения.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход; значит нужно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций и прочее).

В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятие использует денежные средства для расчётов с поставщиками за приобретаемые основные средства, материалы, с бюджетом по налогам и другим обязательным платежам, для выплаты заработной платы работникам и т.д. Поступление денежных средств на предприятие осуществляется в форме платежей за отгруженную покупателям продукцию, доходов по финансовым операциям и др. Такие денежные расчёты выступают важнейшими факторами обеспечения кругооборота средств предприятия, а их своевременное завершение - необходимым условием непрерывного процесса производства. Они совершаются предприятиями в двух формах: путём безналичных платежей через банковскую систему или наличными деньгами.

Таким образом, денежные средства необходимы предприятию для осуществления расчетов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчетов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат. Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др.

 

 

1.2 Значение и задачи  анализа денежных средств

 

Анализ денежных средств и управление их формированием и использованием является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных  средств (финансовый цикл), анализ  формирования и использования денежных средств, их прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных  средств и т.п. Значимость такого вида активов, как денежные средства, по мнению Джона Кейнса, определяется тремя основными причинами:

- рутинность - денежные средства используются для выполнения текущих операций; поскольку между входящими и исходящими денежными  потоками всегда имеется временной лаг, предприятие вынуждено постоянно держать свободные денежные средства  на расчетном счете;

- предосторожность - деятельность предприятия не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей;

- спекулятивность – денежные средства необходимы по спекулятивным соображениям, поскольку постоянно существует ненулевая вероятность того, что неожиданно представится возможность выгодного инвестирования.

Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных  средств  связано с определенными потерями - с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие  должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств. Таким образом, одной из основных задач управления денежными ресурсами является оптимизация их среднего текущего остатка.

Основными задачами анализа денежных средств являются [13, c.98]:

- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

- контроль за использованием денежных  средств строго по целевому назначению;

- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;

- диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;

- прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;

- способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств  является баланс (ф. № 1), приложение к балансу (ф. № 5), отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. № 2).

Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Отчет о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных  средств. Он дает возможность оценить будущие поступления денежных  средств, проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов [19, c.58].

 

1.3 Нормативно-правовое  регулирование учёта денежных средств

 

Основным документом, регулирующим осуществление операций с наличными денежными средствами в Республике Беларусь, являются «Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь», утвержденными Постановлением правления Национального банка Республики Беларусь.

Правила разработаны на основании статей 26, 30 и 31 Банковского кодекса Республики Беларусь и устанавливают единый порядок проведения, учета, оформления кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь в наличных белорусских рублях (наличные деньги), а также организацию контроля за соблюдением правил ведения кассовых операций. Правила обязательны для выполнения предприятиями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь [3].

Расчеты наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, включая нерезидентов, на территории Республики Беларусь производятся в соответствии с «Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь», утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. [6, c.199]

Наличные деньги, полученные предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами из касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены.

 Предприятия могут  иметь в своих кассах наличные  деньги на конец рабочего дня  в пределах лимита остатка  кассы, установленного в соответствии  с законодательством Республики Беларусь. Исключение составляют предприятия с круглосуточным режимом работы, религиозные организации, предприниматели, частные нотариусы, а также специализированные кооперативы, общественные организации (объединения), осуществляющие предпринимательскую деятельность, направленную только на решение уставных целей и задач в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, вся выручка которых (за исключением остатка фактической потребности в разменных наличных деньгах, но не более пяти базовых величин в расчете на одного кассира) сдается в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком.