Анализ денежных средств и потоков Слонимская типография

- объёму реализации: по факту и в кредит;

- реестрам счетов дебиторов и поступлениям от предыдущих продаж в кредит и результатов изменения кредитной политики;

- планируемым закупкам материалов;

- уровню заработной платы с учётом индексации;

- необходимым закупкам оборудования;

- реестрам счетов кредиторов и выплатам в бюджет;

- дополнительному финансированию и его возмещению.

Важным документом при планировании является «Рабочий листок кассового бюджета». Этот документ готовится до составления прогноза движения денежных  средств. В этом документе анализируются оценки продаж за наличные и в кредит, порядок платежей, а так же платежи по закупкам товарно-материальных запасов. За первые два месяца отражаются фактические, а не прогнозируемые результаты. Прогноз поступлений денежных  средств  рассчитывается по предполагаемому проценту продаж за наличные. Предполагаемые расходы на приобретение товарно-материальных запасов и последующие выплаты поставщикам должны отражать политику закупок и контроля товарно-материальных запасов на предприятии.

Составление прогноза движения денежных  средств  – это метод, который применяется на предприятиях для трансформации своих оперативных планов в финансовые потребности. Обычный плановый горизонт – бюджетный год компании, с помесячной разбивкой. Сам прогноз движения денежных  средств состоит из двух разделов. Первый раздел включает чистые поток денежные поступления, рассчитанные по рабочему листу, и разные статьи выплат денежных средств. Цифра чистых поступлений денежных  средств  даёт информацию об уровне  денежных средств, которые нужны для поддержания планируемой деятельности. Второй (финансовый) раздел прогноза движения денежных  средств показывает влияние основной деятельности на планы компании. Внимание руководителя должно быть сосредоточено на трёх ключевых переменных:

-  чистое формирование денежных средств; 

- требуемое финансирование;

- свободные остатки денежных средств. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В заключение курсового исследования подведем итоги.

1. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход; значит нужно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций и прочее).

2. Поступление денежных средств на предприятие осуществляется в форме платежей за отгруженную покупателям продукцию, доходов по финансовым операциям и др. Такие денежные расчёты выступают важнейшими факторами обеспечения кругооборота средств предприятия, а их своевременное завершение - необходимым условием непрерывного процесса производства. Они совершаются предприятиями в двух формах: путём безналичных платежей через банковскую систему или наличные деньгами.

3. Анализ денежных средств и управление ими является одним из важнейших направлений деятельности главного бухгалтера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных  средств (финансовый цикл), анализ  денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных  средств и т.п.

4. Нормативно-правовая база регулирования учета денежных средств обширна, включает Банковский кодекс, «Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь», «Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» и т.д.

5. Объем денежных средств ГОУПП «Слонимская типография» на конец 2008 г. составил 37069 тыс. руб. По сравнению с началом года объем денежных средств увеличился на 1366 тыс. руб. В ГОУПП «Слонимская типография» основной объем денежных средств представлен средствами на расчетом счете – 89,3% на конец 2008 г.

6. Всего сумма поступлений в 2008 г. составила 2452658 тыс. руб. По сравнению с 2007 г. сумма положительного потока увеличилась на 103161 тыс. руб. или на 4,4%. Сумма оттока денежных средств в 2008 г. составила 2451292 тыс. руб., то есть увеличилась на 00931 тыс. руб. или на 4,3% по сравнению с 2007 г. На предприятии в 2007г. чистый денежный поток был отрицательным, то есть предприятие больше расходовало средств, чем получало от осуществления операционной деятельности. В 2008г. сумма чистого потока увеличилась по сравнению с 2007 г. на 12230 тыс. руб.  и составила 1366 тыс. руб., то есть чистый денежный поток стал положительным.

7. ГОУПП «Слонимская типография» в настоящее время является платежеспособным и может погасить все свои обязательства. Об этом свидетельствуют рассчитанные коэффициенты ликвидности и платежеспособности, значения которых в 2008г. составили: коэффициент текущей ликвидности – 2,1, коэффициент абсолютной ликвидности – 0,227.

8. Прогноз движения денежных средств, или план денежных поступлений и выплат – это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в развитие предприятия или конкретный проект, причём делая это для лучшего, худшего и наиболее реального вариантов деятельности предприятия или проекта. На первый год рекомендуется планировать выплаты и поступления денежных средств помесячно, второй год поквартально и далее на год.

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Акулич, В.В. Правила оформления кассовых операций / В.В.Акулич // Кадровая служба -2004. -№1. –С.34-37.
2. Астахов,   В.П.   Бухгалтерский   (финансовый)  учёт:   учебное  пособие / В.П.Астахов. - Ростов   н/Д:   МарТ, 2002. - 832 с.
3. Банковский Кодекс Республики Беларусь. -Минск: Дикта, 2002. -312 с.
4. Бухгалтерские документы. –М.: ЗАО «Книга Сервис», 2002г. -112с.
5. Бухгалтерский учет  / Ю.А,Бабаев; под ред. Ю.А. Бабаева. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. –476 с.
6. Бухгалтерский учет на сельскохозяйственных предприятиях / А.П.Михалкевич; под общ.ред.А.П. Михалкевича. –Минск: БГЭУ, 2006. -440 с.
7. Глушков, И.Е.   Бухгалтерский   учёт   на   современном   предприятии. 
   Эффективное  пособие  по бухгалтерскому учёту / И.Е. Глушков. –М.: КНОРУС, 2001. - 797 с.
8. Ильющенко, Е.В. Кассовые операции (учет, контроль, аудит, ревизия) / Е.В. Ильющенко, В.В. Кожарский, Г.Е. Кожарская.. — Минск: ТетраСистемс, 2004. – 268 с.
9. Инструкция о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь: утв. Постановлением Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2003 г. № 125 . // Правовая база «Консультант Плюс»
10. Ковалёва, О.В. Бухгалтерский учёт и аудит бухгалтерской отчётности 
    коммерческих   предприятий / О.В.Ковалева.   - Ростов н/Д: Феникс, 2000. - 512 с.
11. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях / Е.П.Козлова. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 720 с.
12. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет / Н.П.Кондаков. - М.: Инфра-М, 2007. -584 с.
13. Ладутько, Н.И. Учет, контроль и анализ денежных средств, расчетных и кредитных операций / Н.И.Ладутько. –Минск: Знание, 2008. -274 с.
14. Левкович, О.А. Бухгалтерский учет / О.А. Левкович. –Минск: Дикта, 2007. – 790 с.
15. Медведев, А.Н. Деньги как объект бухгалтерского учёта: проблемы и 
    противоречия / А.Н.Медведев // Хозяйство и право. - 1999. - № 12. - С.55-61
16. Об утверждении Инструкции по инвентаризации активов и обязательств: Постановление Министерства Финансов Республики Беларусь 30 ноября 2007 г. № 180 // www.pravo.by
17. Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь: Постановление Правления национального банка республики Беларусь от 26.03.2003г. №57. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. -2003г -14апреля. -№8/9394
18. Райзенберг  Б.А.Современный экономический словарь / Б.А.Райзенберг. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 480 с.
19. Хорин, А.Н. Отчёт о движении денежных средств / А.Н.Хорин // Бухгалтерский учёт. - 2002. - №5. - С.58

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ