Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере «ООО Роспродторг Плюс»

Таблица 2.15

Рентабельность изделия  А

Показатели	Фактически		Отклонения (+, -)
	За предыдущий год	За отчетный год
А	1	2	3
Цена изделия А	18980	22240	3260
Себестоимость изделия А	14320	16112	1792
Прибыль	4660	6128	1468
Рентабельность изделия А	32,54	38,03	5,49
Изменение цены (прибыль)		7920
Измненение себестоимости (прибыль)		2868

 

Прибыль = Цена А – с/с А (2.29)

Рентабельность изделия  А = Цена А : с/с А * 100 - 10  (2.35)

Изменение цены (прибыль) = Цена А отч. – с/с баз  (2.36)

Изменение себестоимости (прибыль) = Цена А баз. – с/с отч.  (2.37)

Таблица 2.16

Рентабельность продаж

Показатели	фактически		Отклонения (+,-)
	За предыдущий год	За отчетный год
А	1	2	3
1.Выручка от продаж, тыс. руб.	120046	106938	-13108
2.Прибыль от продаж, тыс. руб.	548	774	226
3. Рентабельность продаж, %.	0,46	0,72	0,27

 

Рентабельность продаж = P : N – 100  (2.38)

Рентабельность продаж, по сравнению с прошлым годом, в отчетном возросла на 0,26 %.

Рентабельность производственных запасов = Р : Среднегодовая стоимость основных производственных средств * 100  (2.39)

Рентабельность продаж = P : N *100  (2.40)

Фондоемкость =  N : Среднегодовая стоимость основных производственных средств  (2.41)

К закрепления оборотных  средств =  Среднегодовая стоимость материальных  оборотных средств : N  (2.42)

Рентабельность производственных фондов в отчетном году, по сравнению с прошлым, возросла на 19,86 %, фондоемкость осталась без динамики.

Таблица 2.17

Рентабельность производственных фондов

Показатели	Фактически		Отклонения (+,-)
	За предыдущий год	За отчетный год
А	1	2	3
1. Прибыль от продаж, тыс. руб.	548	774	226
2. Выручка от продаж, тыс. руб.	120046	106938	-13108
3. Среднегодовая стоимость основных  производственных средств, тыс. руб.	1365,7	1290,3	-75,4
4. Среднегодовая стоимость материальных  оборотных средств, тыс. руб.	8132,5	10701,5	2569
5. Рентабельность производственных фондов, %	40,13	59,99	19,86
6. Рентабельность продаж, %	0,46	0,72	0,26
7. Фондоемкость	0,01	0,01	0,00
8. Коэффициент закрепления оборотных  средств.	0,07	0,08	0,01

 

Рентабельность текущих  активов = Чистая прибыль : Средняя стоимость текущих активов * 100  (2.43)

Рентабельность активов = Чистая прибыль : Средняя стоимость совокупных активов * 100  (2.44)

Рентабельность собственного капитала  =  Чистая прибыль : Средняя стоимость собственного капитала *100  (2.45)

Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль : Средняя стоимость перманентного капитала * 100  (2.46)

Таблица 2.18

Показатели рентабельности вложений в предприятие

Показатели	Отчетный год
1	2
1. Прибыль до налогообложения,  тыс. руб.	421
2. Чистая прибыль, тыс. руб.	330
3. Средняя стоимость текущих активов, тыс. руб.	25839
4. Средняя стоимость совокупных  активов, тыс. руб.	26949
5. Средняя стоимость собственного  капитала, тыс. руб.	2676
6. Средняя стоимость перманентного  капитала, тыс. руб.	2676
7. Рентабельность текущих активов, %	1,28
8 Рентабельность активов, %	1,22
9 Рентабельность собственного  капитала, %	12,33
10 Рентабельность инвестиций, %	12,33

 

 

Таблица 2.19

Анализ рентабельности активов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение
1. Прибыль до налогообложения , тыс. руб.	330	421	91
2. Среднегодовая стоимость активов,  тыс. руб.	22384	26949	4565
3.Рентабельность активов, %	1,47	1,56	0,09
4.Выручка от продаж, тыс.руб.	120046	106938	-13108
5. Рентабельность продаж, %	0,27	0,39	0,12
6.Оборачиваемость активов	5,36	3,97	-1,39

Рентабельность активов = Прибыль до налогообложения : Среднегодовая стоимость активов *100  (2.47)

Рентабельность продаж = Прибыль до налогообложения : N *100 (2.48)

Оборачиваемость активов = Выручка от продаж : Среднегодовая стоимость активов  (2.49)

2.5.3. Анализ  фондоотдачи

Анализ фондоотдачи  и производительности труда проводится по традиционной  методике  факторного анализа. Анализ фондоотдачи дополняется анализом эффективности использования подвижного состава по времени работы и производительности.  Анализ производительности труда рекомендуется дополнять анализом обеспеченности предприятия рабочей силой и эффективностью ее использования. 

В процессе  анализа  фондоотдачи и производительности труда уточняется объем упущенной выгоды в рублях дохода и правильность выбранных факторов повышения эффективности производства, а также обосновывается уровень экстенсивных факторов, если таковые определены в качестве резервов  повышения эффективности производства.

Ф_о = Д / ОПФ,  (2.50)

где Ф_о – фондоотдача,

Д – доход,

ОПФ – основные производственные фонды.

 

Таблица 2.20

Анализ рентабельности активов.

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение
1. Фондоотдача, тыс. руб.	108,93	76,27	32,65

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Произведенный анализ показал, что анализируемое предприятие прибыльно, но в отчетном году прибыль составила 421 тыс. руб., что на 91 тыс. руб. больше, чем в предыдущем. Основное положительное влияние на прибыль оказали такие факторы как структура и ассортимент, а изменение объема продаж, себестоимости и цены отрицательно сказались на прибыли предприятия. В отчетном периоде произошло снижение  прочих доходов и прочих расходов. Рентабельность продаж в отчетном периоде выше на 0,27%, также необходимо отметить низкую рентабельность продаж, она составляет менее 1%, можно сказать, что организация стоит на точке безубыточности. Фондоемкость в отчетном периоде имеет значение 0,01 и коэффициент закрепления оборотных средств составляет 0,08.

Рентабельность собственного капитала составляет 12,33%, инвестиций 12,33%, текущих активов 1,22%. Рентабельность активов по сравнению с прошлым годом практически не изменилась.

Мобильные активы в структуре активов занимают в отчетном периоде 95,88%, что на 2,18% больше чем на начало года. Наблюдается их незначительное увеличение.

Основными иммобилизационными активами предприятия являются основные средства их доля составляет порядка 99%.

Основными мобильными средствами являются запасы – их доля 53,98%. Основными источниками формирования активов являются - заемные средства составляет 90,07%. Собственный капитал компании состоит в основном из нераспределенной прибыли (99,51%).

На конец отчетного периода происходит увеличение наличия собственных оборотных средств предприятия на 4865 тыс. руб.

Основной долей заемных средств является кредиторская задолженность и ее значение составляет 97,49%.

В компании излишек  собственных оборотных средств и нормальных источников для формирования запасов.

На предприятии собственный капитал увеличился на 10 %, и на конец года составляет 46% от общей стоимости капитала. В данном случае  кредиторы организации могут чувствовать себя не совсем спокойно, сознавая, что весь заемный капитал не может быть компенсирован собственностью предприятия. Так же положительным моментом является высокое значение коэффициента финансовой устойчивости, степень зависимости предприятия от заемных средств невысока. Положительно характеризует финансовое состояние нормальное значение коэффициента маневренности, что позволяет сделать вывод о том, что наибольшая часть собственных средств организации находится в мобильной форме. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами практически равен нулю, можно сделать вывод о необеспеченности запасов собственными источниками формирования. За счет собственного капитала предприятия не было сформировано оборотных средств. Коэффициент имущества производственного назначения на конец отчетного года составил 0,53 и является чуть ниже нормативного, что показывает, что основную долю в составе активов составляет имущество, обеспечивающее основную деятельность предприятия.

В нашем случае в связи  с тем, что значение коэффициента банкротства меньше 0, то можно сделать  вывод о том, что компания имеет  очень низкую степень банкротства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учеб.-метод. комплекс по дисциплине для студентов специальности 060813 Экономика и управление на предприятиях транспорта/ сост. Ю.В. Гордина. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009. – 71с.

2. Требования к оформлению курсовых и дипломных работ: Метод. указ. для студентов всех форм обучения спец. 080502.65 Экономика и управление на предприятиях (транспорт, связь, лесной комплекс) / сост. Е.Ю. Богомолова, М.В. Козыдло.– Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2010.– 43 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1. Бухгалтерский баланс

 

 

 

 

 

Приложение 1. Отчет о прибылях и убытках