Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере «ООО Роспродторг Плюс»

Федеральное агентство  по образованию

Байкальский государственный  университет экономики и права

Факультет экономики  и менеджмента транспорта и связи

Кафедра экономики  и управления бизнесом

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

 

 

 

 

по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий»

 

 

на тему: «АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ «ООО Роспродторг Плюс»

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель                                                                    Руководитель

студент гр. УМТ/3-08                                                     канд. экон. наук,

Т. В. Костюкевич                                                            Ю.В. Гордина

                                                                               

 

 

 

 

 

 

Иркутск, 2011

 

Оглавление

Введение............................................................................................................. 3

1. Характеристика  объекта экономического анализа……..5

1.1. Историческая  справка……………………………………………………. 5

1.2. Форма собственности……………………………………………………. 5

2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ………………………………………………….. 7

2.1. Анализ финансовой  устойчивости предприятия……………………… 7

2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности.... 12

2.2.1. Анализ ликвидности баланса………………………………………. 12

2.2.2. Анализ платежеспособности предприятия………………………... 13

2.2.3. Анализ кредитоспособности............................................................. 14

2.3. Анализ деловой активности предприятия………………………………. 16

2.3.1. Золотое правило экономики и коэффициент устойчивости экономического роста……………………………………………………………. 17

2.4. Оценка потенциального банкротства …………………………………... 18

2.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия…………18

2.5.1. Анализ прибыли…………………………………………………….. 18

2.5.2. Многофакторный анализ рентабельности предприятия………….21

2.5.3. Анализ фондоотдачи……………………………………………….. 23

Заключение ……………………………………………………………..…… 25

Список  использованной литературы............................................... 27

Приложение 1. Бухгалтерский баланс………………………………………….. 28

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках………………………………….. 29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В условиях рыночной экономики  анализ финансового положения предприятия является важнейшей исходной предпосылкой для подготовки и обоснования управленческих решений. Кроме того, в условиях современной российской экономики, когда бухгалтерские данные становятся, по сути, единственным достоверным источником информации, значимость аналитических процедур в работе управленческого персонала существенно усиливается.

Вступая в какую-либо сделку, любой предприниматель интересуется, какова платежеспособность партнера, т.е. готовность и возможность его погасить кредиторскую задолженность в срок с учетом принятой участниками сделки формы расчетов. Определить финансовую устойчивость фирмы весьма важно так же следующим лицам:

-  инвесторам, которым необходимо принять решение  о формировании портфеля ценных  бумаг;

-  кредиторам, которые должны быть уверены,  что им заплатят;

- аудиторам,  которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов;

- финансовым  руководителям, которые хотят  реально оценивать деятельность и

финансовое  состояние своей фирмы;

- руководителям маркетинговых отделов, которые хотят создать стратегию продвижения товара на рынки.

Страны с  развитой рыночной экономикой располагают  отлаженной системой возмещения долгов в связи с неисполнением договорных обязательств одной из сторон акта купли-продажи. Долг зачастую является не следствием допущенных ошибок в платежных документах ошибок в  платежных документах, а вполне нормальным фактором во взаимоотношениях между покупателем и продавцом, базирующихся на методе «открытых счетов», в основе которого лежит коммерческий кредит. Поставщик, отгружая товар, выполнив определенную работу или оказав услуги покупателю (заказчику), выставляет в его адрес счет-фактуру , в которой указывает условия платежа и размер кредита. Все выставленные  счета находят отражение в системном бухгалтерском учете. Путем оперативного контроля устанавливается календарная очередность платежей по каждому счету. Эта процедура контроля представляет систему управления дебиторской задолженностью.

Оценка финансового  положения предприятия - это совокупность методов, позволяющих определить состояние  дел предприятия в результате анализа его

деятельности  на конечном интервале времени.

Целью анализа  финансового положения предприятия  является  информация о го финансовом положении, платежеспособности и доходности.

Субъектом моего  анализа является ООО «Роспродторг Плюс». Основным видом деятельности, которого является торговля консервированной продукцией. А также осуществление перевозки собственных грузов.

Написание курсового  проекта предполагает финансовый и  производственно-хозяйственный анализы предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Характеристика объекта экономического анализа

Объектом исследования данной курсовой работы является торговая компания «Роспродторг Плюс», предметом исследования является деятельность этой компании. ООО «Роспродторг Плюс» - это коммерческая организация, занимающаяся оптово-розничной торговлей консервированной продукции, сгущенного молока, минеральной воды, сухофруктов, соевых соусов различных торговых марок в Иркутском регионе, г. Улан-Удэ и Читинской области.

Данная организация  выбрана мной для дальнейшего исследования так, как моя трудовая деятельность на протяжении двух последних лет проходит именно в этой компании.

Компания имеет главный  офис в г. Иркутске, оптовый офис, 2 склада и филиал в г. Ангарске.

На рис. 2.1. показана структура  компании.

В компании работает 33 человека. В собственности 3 автомобиля для развоза товара по торговым точкам, а также автомобиль «Кара» для грузчика.

1.1. Историческая справка

ООО «Роспродторг плюс»  была создана на основании состава  учредителей 23 февраля 1999 года. Цель создания организации «Бизнес». Юридический и фактический адрес: г. Иркутск ул. Советская 3 «б». Имеются складские помещения общей площадью 150 м2, с подъездными  автомобильными и железнодорожными путями.  Адрес: база Стройоптторга по ул. О. Кошевого.

1.2. Форма собственности

ООО «Роспродторг Плюс» - общество с  ограниченной ответственностью. Учредителем ООО «Роспродторг Плюс» является директор. Общество имеет круглую печать, содержащее его полное наименование и указание на место его назначения, эмблему штампы и бланки со своим наименованием, зарегистрированный в установленном законом порядке товарный знак, расчетный счет в рублях в учреждениях банков, обособленное имущество, самостоятельный баланс и другие атрибуты юридического лица.

Общество в целях реализации государственной, социальной, экономической и налоговой политики несет ответственность за сохранность документов (управленческих, финансово-хозяйственных, по личному составу и др.), обеспечивает передачу на государственное хранение документов, имеющих научно-историческое значение в архивные органы, хранит и использует в установленном порядке документы по личному составу.

 

Рис. 2.1. Структура компании

 

2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ

Бухгалтерский баланс служит индикатором  для оценки финансового состояния предприятия. Итого баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Для общей оценки финансового  состояния предприятия составляют уплотненный (агрегированный) баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи. При этом сокращается число статей баланса, что повышает его наглядность и позволяет сравнивать  с балансами других предприятий.

Далее рассчитывается коэффициент  прироста валюты баланса и коэффициент прироста выручки от реализации.

Коэффициент прироста валюты баланса Кб определяется следующим образом:

Кб = (Бср¹-Бср⁰)*100/Бср⁰    (2.1),

где Бср¹, Бср⁰ - средняя величина итога баланса за отчетный и предыдущий периоды.

Кб = (26949-22384)*100/22384= 20,39

Коэффициент прироста выручки от реализации Кv рассчитываем по формуле:

Кv = (V¹-V⁰)*100/V⁰    (2.2),

где V¹, V⁰ - выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущие периоды.

Кv = (106938-120046)*100/120046= -10,92

На следующем этапе  проводят анализ структуры активов и пассивов баланса.

2.1. Анализ финансовой  устойчивости предприятия

Одна из важнейших  характеристик финансового состояния  предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Она определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств (запасов и затрат) и величин собственных и заемных источников средств для их формирования. Обеспечение запасов и затрат источниками средств для их формирования является сущностью финансовой устойчивости предприятия.

Для проведения анализа составляем балансовую модель (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Балансовая модель финансового  состояния предприятия

Актив	Обозначение	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Пассив	Обозначение	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1.Внеоборотные средства	F	1410	1110	4.Капитал и резервы	Ис	13	13
2.Оборотные активы	E	-	-	5. Долгосрочные займы и кредиты	Кт	-	-
2.1.З запасы и затраты	Z	10111	13167	6. Пассивные расчеты:
2.2. Дебиторская задолженность	Ra	9819	10891	6.1. Краткосрочные   займы	Кt	193	610
2.3. Краткосрочные финансовые вложения	Rф	-	1446	6.2. Прочие пассивные расчеты (кредиторская задолженность)	Кр	2251	1653
2.4. Денежные средства	Д	1044	335	6.3. Ссуды, не погашенные в срок	Ко	-	-
Валюта баланса	В	-	-	Валюта баланса	В	-	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

Существуют четыре типа финансовой устойчивости

		На начало отчетного  периода	На конец отчетного  периода:
Абсолютная устойчивость:
на текущий момент	Д + Rф > Rр	1044+0>2251 нет	335+1446>1653 да
на краткосрочную перспективу	Д + Rф > Rр + Кt +Кт	1044+0>2251+193 нет	335+1446>1653+610 нет
на долгосрочную перспективу	Д + Rф > Rр + Кt +Кт	1044 + 0 > 2251 + 193 +0 нет	335 + 1446 > 1653 + 610 +0 нет
Нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятия  возможна при условии:
на текущий момент	Rа + Д+ Rф  ³  Rр	9819 + 1044+0  ³  2251 да	10891 + 335+1446  ³  1653 да
на краткосрочную перспективу	Rа + Д + Rф  ³  Rр +Кt	9819 + 1044 + 0  ³  2251 + 193+0;	10891 + 335 + 1446  ³  1653 +610 да
на долгосрочную перспективу	Rа + Д + Rф  ³  Rр + Кt +Кт	9819 + 1044 + 0  ³  2251 + 193+0;	10891 + 335 + 1446  ³ 1653 + 610+0 да;
Неустойчивое финансовое состояние связано с нарушением платежеспособности и возникает при условии:
на текущий момент	Z + Rа + Д + Rф  ³  Rр	0+9819+1044+0³  2251 да	0+10891+335+1446³  1653 да
на краткосрочную перспективу	Z +  Rа + Д + Rф  ³  Rр + Кt	0 +  9819 + 1044 + 0  ³  2251 + 193  да	0+10891+335+1446³  1653+610  да
на долгосрочную перспективу	Z + Rа + Д + Rф  ³  Rр + Кt + Кт	0 +  9819 + 1044 + 0  ³  2251 + 193  + 0 да	0+10891+335+1446  ³  1653+610  + 0 да
Кризисное финансовое состояние (состояние банкротства):
на текущий момент	Z + Rа + Д + Rф <  Rр	0 + 9819 + 1044 + 0 <  2251 нет	0 + 10891 + 335+1446 <  1653 нет
на краткосрочную перспективу	Z + Rа + Д + Rф < Rр + Кt	0 + 9819 + 1044 + 0< 2251 + 193 нет	Z + Rа + Д + Rф < Rр + Кt , 0 + 10891 + 335+1446 < 1653 + 610 нет
на долгосрочную перспективу	Z + Rа + Д + Rф <  Rр + Кt + Кт	0 + 9819 + 1044 + 0< 2251 + 193+0  нет	Z + Rа + Д + Rф <  Rр + Кt + Кт; 0 + 10891 + 335+1446 < 1653 + 610+0  нет