Анализ основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия и оценка перспектив его развития

S _т.з. - площадь торгового зала, среднегодовая.

ТО _{1кв.м 2008г.=} 36641 / 340 =107,8 тыс. руб.

 

Увеличение  товарооборота за счет увеличения товарооборота  на 1 кв.м = ТО_усл - ТО⁰  (24)

ТО_усл = ТО _1кв.м ¹ * S _т.з. ⁰  (25)

ТО_усл = 130,7*340 = 44438 тыс.руб.

44438–36641 = 7797 тыс.руб.

 

Итого общее  влияние: 7797тыс. руб.

 

При анализе  влияния торговой площади на товарооборот, можно выделить следующее: при увеличении товарооборота и изменении торговой площади на 10 кв. метров, мы наблюдаем повышение товарооборота на 1 кв.м. площади, что привело к увеличению товарооборота на 7797 тыс. рублей в отчетном периоде. Площадь торгового зала увеличилась за счет сокращения  офисной площади на 10 кв.м.

2.5.2  Анализ доходов и прибыли предприятия.

Основным показателем  деятельности предприятия является размер ее чистой прибыли, которая в  свою очередь является основным источником для дальнейшего развития фирмы, поэтому необходимо комплексно проанализировать изменение прибыли за последние 2 года. Рассмотрим влияние на прибыли всех факторов деятельности предприятия, таких как товарооборот, рентабельности, издержки и налоги.

Чистая прибыль, остаточная — прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы после выплаты налогов, отчислений, обязательных платежей.

Влияние факторов на размер чистой прибыли за счет изменения:

1)Объема товарооборота  :

∆ТО * R⁰, (26) где

R⁰ – рентабельность прошлого года

9096*17,49% / 100% = + 1591тыс. руб.

1. Индекс цен=13,2%

∆П∆прод.цен.=( Т¹ -Т^соп )*Rпрод. (27)

Т^соп = Т¹ / Индекс цен*100% (28)

Т^соп =45737/1,132=40404 тыс.руб.

∆П∆прод.цен=(45737-40404)*17,49%=933 тыс.руб.

∆П∆физ.объема прод.= ( Т^соп –Т⁰ )*Rпрод. (29)

∆П∆физ.объема прод=(40404-36641)*17,49=658 тыс.руб.

Общее влияние: 933+658=+1591 тыс.руб.

2. За счет изменения уровня Валового Дохода:

ТО¹ * ∆YВД,  (30) где

∆YВД – отклонение уровня валового дохода в %

45737* (-3,70% )/ 100% = -1692тыс. руб.

3. За счет изменения Уровня издержек:

ТО¹ * ∆YОИ, (31) где

∆YОИ – отклонение уровня издержек обращения в %

45737*9,41% / 100% = 4304,9тыс  руб.

Влияние отрицательное:  - 4304,9 тыс. руб.

4. Сумма налога:  –1093т.р.

Влияние положительное +1093 т.р.

5)прочие расходы  –152 т.р.

Итого общее  влияние: 1591 –1692 – 4304,9+1093-152 = -3463тыс руб.

 

Многие из факторов положительно повлияли на динамику балансовой прибыли. Так, за счет роста товарооборота  прибыль возросла на 1591 тыс. руб., снижение прибыли произошло за счет снижения уровня валового дохода на 3,70%, что дало снижение прибыли на 1692 тыс. руб..

Рост издержек обращения в отчетном году по сравнению  с прошлым на 9,41% оказал негативное влияние на размер чистой прибыли, т.е  уменьшил ее на   4304,9 тыс. руб., снижение суммы налога на прибыль (-1093 тыс. руб.) повысило её сумму.

Таким образом, общее влияние факторов является отрицательным, т.к размер чистой прибыли снизился на 77,01%, что в суммовом выражении составляет 3463 тыс. руб.

 Теперь проведем  факторный анализ валового дохода  предприятия за 2008-2009гг. Рассмотрим, как на размер валового дохода повлияло увеличение товарооборота и уровня валового дохода.  

Валовой доход   представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции и услуг и общей суммой материальных затрат на их производство.

 

Для расчета  влияния размера товарооборота используем следующую формулу:

(ТО¹ – ТО⁰)*YВД⁰/100% (32),

YВД –  уровень валового дохода,

ТО¹ – товарооборот отчетного года

ТО^{0 –} товарооборот прошлого года

(45737-36641)*43,23/100% = + 3932,2 тыс. руб.

Для расчета  влияния уровня валового дохода используем следующую формулу:

(YВД¹ - YВД⁰)*ТО¹ / 100% (33)

(39,5-43,23) * 45737/ 100%= -1706 тыс. руб.

  

Мы наблюдаем  общее увеличение валового дохода в  отчетном году на 2226,2 тыс. руб.

Это произошло  за счет влияния следующих факторов: за счет увеличения товарооборота на 9096 тыс. руб. валовый доход увеличился на 3932,2 тыс. руб., а снижение уровня валового дохода на 3,73% привело к снижению его суммарного показателя на 1706 тыс. руб.

Таблица 2.6 - Расчет влияния факторов на динамику чистой прибыли по предприятию «М.видео Менеджмент», тыс. руб.

№ п/п	Фактор	Влияние на динамику прибыли
		Сумма, тыс.руб.
	2	3
	Изменение общего товарооборота  в действующих ценах   в том числе : -за  счет повышения продажных цен на товары - за счет снижения физического объема реализации	1591     933   658
	Изменение доли валового дохода от продаж  в % к товарообороту	-1692
	Изменение доли  издержек обращения в % к товарообороту	-4304,9
	Изменение суммы прочие доходов	-
	Изменение суммы прочие расходов	-152
	Изменение суммы налога на прибыль	+1093
	Всего	-3463

Индекс потребительских  цен по данному виду продукции в 2009г. по сравнению с 2008 годом составил 113,2%. Тогда товарооборот в сопоставимых ценах составит 40404 тыс. руб.

Многие из факторов положительно повлияли на динамику балансовой прибыли. Так, за счет роста товарооборота  прибыль возросла на 1591 тыс. руб. Однако прирост выручки в большей степени обусловлен ростом цен, следовательно, за счет этого фактора товарооборот продукции увеличился на 933 тыс. руб., за счет физического снижения  объема производства и реализации продукции, товарооборот увеличился на 658 тыс. руб.

2.5.3 Анализ эффективности использования трудовых и материальных ресурсов.

Относительные показатели деятельности предприятия  являются более объективными, т.к. в  качественном выражении показывают эффективность использования того или иного ресурса.

Относительные показатели — экономические показатели, определяемые в виде отношения абсолютного показателя к базисному значению или в виде соотношения двух разнородных показателей.

  Для анализа эффективности издержек обращения рассчитаем показатели издержкоемкости и издержкоотдачи, рентабельность издержек обращения и суммы абсолютного и относительного перерасхода или экономии.

Издержками  обращения называются выраженные в  денежной форме затраты живого и  овеществленного труда по планомерному доведению и реализации товаров потребителям. Они включают расходы на оплату труда работников торговли, транспортирование, хранение, упаковку, подсортировку и подготовку товаров к продаже, а также расходы на организацию закупки и реализации, на управление торговлей, ведение учета и контроля за выполнением планов торгово-финансовой деятельности.

Для анализа  эффективности использования трудовых ресурсов нам понадобится расчет выработки, показателя суммы товарооборота  и чистой прибыли на 1 рубль заработной платы и всех средств, затрачиваемых работодателем на рабочую силу, коэффициент прибыльности труда одного работника. Так же рассчитаем влияние факторов, повлекших за собой увеличение или снижение фонда заработной платы. Так как это является весьма значительной статьей расходов предприятия, важно видеть, где и за счет чего они растут и как их можно снизить.

 

Таблица 2.11.

Анализ издержек обращения.

Наименование  показателей	2008г.	2009г.	2009г. в % к 2008г.
1. Розничный  товарооборот, тыс. руб.	36641	45737	124,8
2. Издержки обращения - в сумме, тыс. руб.	9433	16077	170,4
3.Чистая прибыль  (убыток) - в сумме, тыс. руб. - в % к товарообороту, %	1420 3,9	327 0,71	23 -3,19
4.  Индекс  издержек обращения, %	25,7	35,2	9,5
5. Издержкоемкость,  руб.	0,257	0,352	0,095
6. Издержко отдача, эффективность использования издержек  обращения по товарообороту, руб	3,88	2,84	73,19
7. Рентабельность  издержек обращения, руб	0,1505	0,0203	13,48
8. Интегральный  показатель эффективности, руб.	0,764	0,240	31,41

 

Индекс издержек обращения:

I _ио = (ИО/ТО*100%),  (34) где

I _ио  - индекс издержек обращения

I _ио ⁰ = (9433 / 36641) * 100% = 25,7%

Издержкоемкость:

ИЕ = ИО/ТО (35)

ИЕ ^{0 =} 9433/36641 = 0,257 руб.

Издержкоотдача, эффективность использования изрержек обращения по товарообороту:

ИОТ _ТО = ТО/ИО (36)

ИОТ _ТО ⁰ = 36641 / 9433 = 3,88руб

Рентабельность  издержек обращения:

R_ио = П/ИО (37)

R_ио⁰ = 1420 / 9433 = 0,1505руб.

Интегральный  показатель эффективности:

Y_Э = √ОИТ _то* R_ио  (38)

Y_э ⁰ = √ 3,88*0,1505 = 0,764руб.

 

Абсолютный перерасход издержек обращения:

ОИ¹ – ОИ⁰  (39)

16077 – 9433 = 170,4тыс.  руб.

Относительный:

( I _ио ¹ – I _ио ⁰ ) / 100% * ТО¹ (40)

(35,2-25,7)/100% * 45737 = 4345,015тыс. руб.

 

В 2008 году наблюдается увеличение издержек обращения на 170,4%., что является величиной абсолютного перерасхода. Учитывая уровни издержек обращения, мы получаем так же и относительный перерасход в размере 4345,015тыс. руб., что практически вдвое превышает величину абсолютного перерасхода. Это говорит о том, что затраты реальные на много больше видимых. Даная ситуация, безусловно, должна насторожить руководство компании.

Темп издержек обращения вырос на 70,4%, в то время  как темп роста товарооборота  составляет лишь 24,8%, следовательно  видна очень негативная тенденция  значительного опережения роста издержек по сравнению с товарооборотом.

Эффективность использования издержек так же снизилась, как в отношении товарооборота, так и по прибыли, а общий показатель эффективности снизился в 2009 году по сравнению с 2008 на 68,59%.

Интегральный показатель эффективности использования затрат в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизился на 0,524 руб.

Теперь перейдем к анализу труда на предприятии, фонда заработной платы, эффективности  выработки. Данные расчеты покажут  нам, насколько эффективно используются трудовые ресурсы на предприятии.

Заработная  плата - вознаграждение, которое предприятие (объединение, учреждение, организация) обязано выплачивать рабочим и служащим в соответствии с количеством и качеством труда по заранее договоренным нормам, установленным трудовым договором (контрактом) или законодательным актом.

.

 

Таблица 2.12

Анализ труда  и заработной платы на предприятии.

Наименование  показателей	2008г.	2009г.	2009г. в % к 2008г.
1. Розничный  товарооборот, тыс. руб.	36641	45737	124,8
2. Средства, затрачиваемые  работодателем на рабочую силу, тыс. руб. -расходы на  оплату труда в составе издержек  обращения, тыс.руб. -отчисления  на социальное страхование, тыс.руб.(26 %)	2308           1832         476	2427           1926         501	105,2           105,2         105,2
3. Численность  работников, чел.	25	26	104
4. Выработка  на 1 работника, тыс. руб	1466	1759	120
5. Среднегодовая  заработная плата на одного  работника, тыс. руб.	73	74	101
6. Среднемесячная заработная плата на одного работника, тыс. руб.	6,08	6,16	101,3

Главное экономическое  отношение гласит, что темп роста  товарооборота должен быть больше темпа  роста заработной платы, который  в свою очередь должен опережать  темп роста численности работников ( Т то > Тзп > Т ч ) (42)

124,8>105,2>104

Из таблицы 2.12 видно, что средства, затрачиваемые  работодателем на рабочую силу увеличились  на 5,2% в 2009 году по сравнению с 2008 годом, что составляет 119 тыс. руб., выработка на 1 работника в 2009 году выросла на 20%, что составляет 293 тыс.руб., среднегодовая заработная плата увеличилась на 1%, что составляет  1 тыс. руб., среднемесячная заработная плата на одного работника увеличилась на 1,3%, что составляет 0,08 тыс.руб., в 2009 году по сравнению с прошлым 2008 годом.

Таблица 2.13

Расчет эффективности  использования трудовых ресурсов и  расходов на оплату труда

Наименование  показателей	2008г.	2009г.	2009г. в % к 2008г.
1. Розничный  товарооборот, тыс. руб.	36641	45737	124,8
2. Средства, затрачиваемые работодателем на рабочую силу, тыс. руб. -расходы на  оплату труда в составе издержек  обращения, тыс.руб. -отчисления  на социальное страхование, тыс.руб.(26 %)	2308         1832   476	2427         1926   501	105,2         105,2   105,2
3. Среднесписочная  численность работников, чел.	25	26	104
4. Выработка  на 1 работника, тыс. руб	1466	1759	120
5.Расходы на  оплату труда в расчете на  одного работника, тыс. руб.	73	74	101
6. Средства, затрачиваемые  работодателем на одного работника,  тыс. руб.	92	93	101
7. Розничный  товарооборот (тыс. руб.) - на 1 руб. заработной  платы - на 1 руб. средств,  затрачиваемых работодателем на  рабочую силу	20 16	24 19	118,7 118,2
8.Чистая прибыль  (тыс. руб.) - на 1 руб заработной  платы - на 1 руб. средств,  затрачиваемых работодателем на рабочую силу	0,76 0,62	0,17 0,134	22,4 21,6
9. коэффициент  прибыльности труда одного работника	-	9,2	-
10.Интегральный  показатель эффективности использования  средств на оплату труда	3,15	1,6	50,8