Анализ стартегического управления финансвой деятельности на примере работы Сбербанка

Операционные факторы определяются

• эффективностью бизнес-процессов, позволяющей извлекать прибыль в результате предоставления банковских услуг и проведения инвестиционных операций;
• согласованностью активов и пассивов банка по срокам выполнения требований и обязательств, валютам, стоимости ресурсов и доходности активов, то есть соответствием открытых рыночных позиций банка тенденциям изменения конъюнктуры финансового рынка;
• способностью банка ограничивать риски своей деятельности и управлять ими.

Если классический финансовый менеджмент ранее был сосредоточен в основном на управлении оперативными факторами, в современных условиях стратегические факторы более важны для повышения  стоимости и обеспечения эффективности  и стабильности кредитной организации. Современная же теория управления говорит о том, что эффективность функционирования компании определяется не только текущим финансовым результатом, но и ее способностью к обеспечению роста прибыли и укреплению рыночных позиций в результате правильного выбора стратегии развития бизнеса.

Основными элементами системы финансового  менеджмента являются

• целевые, определяющие объекты управления
• ресурсные, к которым в числе прочих можно отнести методическую и информационную базу процессов финансового управления;
• функционально-организационные, определяющие состав субъектов управления и структуру процессов управления
• результирующие, представленные управленческими решениями, эффективность которых можно оценить на основе внутренней управленческой отчетности, в том числе на основе анализа системы ключевых показателей результативности банка (далее – системы КПР).

В предыдущем разделе мы определили целевые элементы стратегического финансового управления. Его основным объектом является стоимость банка, факторы оптимизации которой, описанные в предыдущем разделе, можно интерпретировать как специфические объекты управления. В данной работе мы будем рассматривать их в следующем составе:

• прибыльность текущей деятельности подразделений банка и себестоимость банковских продуктов;
• своевременность реализации и эффективность инновационных проектов;
• ценовая и тарифная политика банка, как основной фактор удовлетворенности клиентов;
• ликвидность банка;
• уровень совокупного риска банка и его отдельных составляющих (кредитного, фондового, валютного, процентного, операционного рисков, а также бизнес-риска).

Для оценки и управления состоянием объектов финансового управления создаются методологические элементы системы, определяющие общие и обязательные для всех субъектов ФУ правила деятельности.

 Методология (от греч. μεθοδολογία — учение о методе) — система принципов и способов организации и построения теоретической и практической деятельности, а также учение об этой системе [195]. Организовать деятельность означает упорядочить ее в целостную систему с четко определенными целями, характеристиками, логической структурой и процессом ее осуществления – временной структурой.

«Методология образует необходимый  компонент всякой деятельности, поскольку  последняя становится предметом осознания, обучения и рационализации» [191, т.16, с.164]. В связи с этим она становится неотъемлемым элементом системы стратегического управления (в том числе подсистемы стратегического финансового управления), так как совершенствование, обучение и адаптация являются фундаментальными свойствами данной системы. 

В процессах финансового менеджмента  используются организационные, аналитические и информационные методы. Их логическую целостность, предполагающую определение цели и предмета финансового управления, подходов и ориентиров в его ведении, выборе средств и методов, определяющих наилучший результат, можно назвать Методологией финансового управления. Цель ее формирования заключается в поиске наиболее эффективных вариантов построения системы управления и организации ее функционирования и развития. Под эффективностью здесь понимается наилучшее использование ресурсов кредитной организации для достижения ее целей при условии удовлетворения запросов всех заинтересованных сторон (стейкхолдеров).

Логически полную, достаточную для  обеспечения всех управленческих решений  и непротиворечивую совокупность всех аналитических методов, используемых для оценки  финансовых результатов кредитной организации, можно назвать Методологией финансового анализа и прогнозирования.

Так как характеристики деятельности банка, определяющие его финансовые показатели,  зависят от рыночной ситуации и конкурентной позиции кредитной организации на рынке банковских услуг, в процессах финансового менеджмента используется также Методология маркетингового анализа и прогнозирования.

В зависимости от того, насколько  универсальными для различных процессов ФУ являются аналитические методы, их можно разбить на общие и специфические.

К общим для всех процессов ФУ аналитическим методам можно  отнести:

• методы маркетингового анализа и прогнозирования, используемые для оценки текущих и будущих объемов продаж банковских продуктов, а также ценовых характеристик данных операций;
• методы финансовых измерений, определяющие порядок оценки финансовых результатов всех видов деятельности банка;
• методы структурного анализа финансовых показателей, используемые для определения факторов, влияющих на результаты деятельности банка. Структурный анализ проводится в разрезе Аналитических измерений системы управленческого учета (АИСУУ), определяемых руководством кредитной организации;
• методы формирования профессиональных суждений, используемых в процессе финансовой оценки еще не завершившихся операций, а также результатов будущей деятельности;
• методы финансового прогнозирования, реализуемые в виде финансовой модели банка, определяющей принципы оценки финансовых показателей на основе маркетинговых прогнозов и профессиональных суждений участников процессов финансового управления;
• методы прогнозирования денежных потоков банка, определяющие принципы отражения последствий всех видов деятельности банка в виде движения денежных средств;
• методы отражения рисков в финансовой отчетности, определяющие концепцию измерения рисков и оценки финансового результата кредитной организации с учетом риска.

Специфические аналитические методы ФУ используются локально в процессах  бюджетирования, управления ликвидностью, управления рисками и определяют особенности формирования экономических и финансовых оценок, используемых участниками данных процессов. К ним относятся:

• методы трансфертного ценообразования;
• методы аллокации расходов банка;
• методы функционально-стоимостного анализа (ФСА);
• методы прогнозирования платежной позиции (ликвидности);
• методология сценарного финансового моделирования и стресс-тестирования, разрабатываемая на базе финансовой модели банка для целей финансового планирования и целей управления рисками;
• методы прогнозирования внешних и внутренних финансовых параметров, используемых в процессе финансового планирования;
• методы оценки финансовых рисков (дельта-нормальная методология и прочие параметрические модели, методология исторического моделирования, методология стохастического моделирования);
• методы оценки кредитных рисков контрагентов и присвоения им внутренних кредитных рейтингов для целей управления рисками;
• методы оценки нефинансовых рисков, представляемой в виде карты рисков

Совокупность всех информационных методов, обеспечивающую всех участников процессов финансового менеджмента полной и непротиворечивой информацией, достаточной для реализации закрепленных за ними функций, можно назвать Информационной методологией. Основной целью данной методологии является формирование Единого информационного пространства Банка, содержащего всю управленческую отчетность, используемую в процессах финансового управления, а также первичную информацию, необходимую для формирования данной отчетности. Создание данной Методологии предполагает:

• определение иерархической структуры объектов финансового управления и ее отражение в виде АИСУУ;
• построение модели ЕИП банка, целью которого является определение структуры первичной и производной управленческой информации;
• создание информационного хранилища (далее - ИХ), обеспечивающего  накопление и поддержание целостности первичной и производной управленческой информации;
• формирование процесса сбора первичной управленческой информации, в том числе профессиональных суждений.

2 Анализ стратегического управления финансовой деятельностью коммерческого банка на примере Бугурусланского ОСБ №0083

2.1 Особенности организации стратегического финансового менеджмента в деятельности Сбербанка

В своей деятельности Сбербанк России следует принципам и правилам, изложенным в Кодексе корпоративного управления, который утвержден собранием акционеров Банка.

Кодекс декларирует безусловное соблюдение требований законодательства и применение этических норм делового поведения, общих для всех участников делового сообщества. Приоритетом корпоративного поведения Банка является уважение прав и законных интересов акционеров и клиентов, открытость информации, обеспечение эффективной деятельности, поддержание финансовой стабильности и прибыльности.

В 2009 году Банк продолжил деятельность, направленную на улучшение практики корпоративного управления. Акционерами были приняты предложенные Банком инициативы по внесению изменений в Устав, позволившие устанавливать более ранние сроки проведения собраний акционеров за счет снижения сроков внесения предложений в повестку дня годового собрания и кандидатур для избрания в действующие органы Банка, а также расширить возможности для формирования Наблюдательного совета Банка за счет отмены ограничений по количеству его членов, представляющих в данном органе одного акционера.

Также с учетом возможной потребности  Банка в поддержании достаточности капитала при негативном сценарии развития событий в условиях мирового финансового кризиса акционерами было принято решение о размещении 15 млрд дополнительных обыкновенных акций. Однако предпринятые Банком действия позволили обеспечить к концу 2009 года достаточность текущей и прогнозной величины собственного капитала для покрытия основных видов банковских рисков, в том числе кредитного риска, в среднесрочной перспективе. В таких условиях Наблюдательный совет на своем заседании 27.11.2009 счел эмиссию дополнительных акций нецелесообразной.

Деятельность Банка по совершенствованию своего корпоративного управления по итогам 2009 года была отмечена членами Ассоциации по защите прав инвесторов, а также крупнейшими институциональными инвесторами на ежегодно проводимом мероприятии «Российские лидеры в сфере корпоративного управления». Банк был признан победителем в следующих номинациях: компания с наибольшим прогрессом в развитии корпоративного управления, компания с лучшей системой взаимоотношений с инвесторами, компания с лучшим годовым отчетом.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. Перечень вопросов, относящихся к компетенции Общего собрания акционеров, определены федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом Банка.

26 июня 2009 года состоялось годовое Общее собрание акционеров, на котором были утверждены годовой отчет Сбербанка России ОАО за 2008 год, составленный в соответствии с требованиями ФКЦБ России, и годовой отчет Сбербанка России ОАО за 2008 год, составленный в соответствии с требованиями Банка России. Также было принято решение о распределении прибыли и выплате дивидендов за 2008 год, утвержден аудитор на 2009 год, избраны члены Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии, внесены изменения в Устав, приняты решения об увеличении уставного капитала, о выплате вознаграждения членам Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии, о вступлении Банка в члены саморегулируемой организации «Национальная ассоциация участников фондового рынка» (НАУФОР).

В соответствии с Уставом общее  руководство деятельностью Банка осуществляет Наблюдательный совет.

В 2009 году проведено 6 заседаний Наблюдательного совета. Среди вопросов, которые рассматривались на заседаниях: годовой отчет и годовой бухгалтерский отчет Банка за 2008 год, выплата дивидендов за 2008 год, реализация Стратегии развития Сбербанка России на период до 2014 года, общие ориентиры Бизнес-плана Банка на 2009 год и на период до 2011 года, результаты проверок Службы внутреннего контроля, деятельность Комитета по взаимодействию с миноритарными акционерами, мероприятия по оптимизации расходов, реализация программы антикризисных мер и особенности кредитной политики Банка, создание представительств Банка в Германии и Китае, открытие Чеченского отделения, создание Московского банка, одобрение сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, и др.

Как и годом  ранее, в состав Наблюдательного  совета Банка входят 2 менеджера Сбербанка России и 4 независимых директора. Независимые директора, избранные в Наблюдательный совет банка, полностью удовлетворяют требованиям, предъявляемым к независимым директорам российским законодательством.

В целях обеспечения  эффективной деятельности Наблюдательного совета, а именно для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов и подготовки рекомендаций по ним, при Наблюдательном совете созданы и несколько лет действуют профильные комитеты. Формирование комитетов из числа членов Наблюдательного совета Банка осуществляется ежегодно, при этом в состав каждого комитета включаются независимые директора.

Комитет по аудиту осуществляет отбор аудитора и призван принимать обоснованные и эффективные решения по вопросам контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка. Состав комитета на 31 декабря 2009 года: председатель — В.А. Мау, Н.Ю. Иванова, В.В. Ткаченко.