Анализ страховых компаний

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2012 в 10:25, дипломная работа

Краткое описание

Актуальность исследования. Многие проблемы российского страхового бизнеса возникают из-за низкого качества управления страховыми компаниями, которое не в последнюю очередь результат низкого уровня знаний персонала и лиц, их обучающих, элементов исследования операций.
Страхование с позиций рынка менеджмента означает процесс, при котором физические и юридические лица вкладывают определенные средства (страховые взносы) в страховые компании, а в случае непредвиденных потерь (ущерба их имущественным интересам) получают определенную договором страхования компенсацию в виде страховых выплат.

Содержание

Введение…………………….……………………………………………………3
Глава 1. Теоретические аспекты функционирования
страховых организаций на Российском рынке
1.1. Социально-экономическая роль страховых организаций.….…6
1.2. Виды страхования………………………………………………….13
1.3. Требования к созданию и эффективной деятельности
страховой компании………………………………………………..23
1.4. Специфика управления страховыми организациями………...32
Глава 2. Оценка эффективности деятельности
Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд»
2.1. Характеристика Сибайского филиала
ООО «Росгосстрах-Аккорд»……………………………………….40
2.2. Анализ эффективности деятельности Сибайского филиала
ООО «Росгосстрах-Аккорд»……………………………………….53
Глава 3. Мероприятия по совершенствованию деятельности
Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд»
3.1. Анализ резервов по расширению агентской сети
Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд»……………..78
3.2. Расчет экономической эффективности
предлагаемых мероприятий………………………………….…….86
Заключение………………………………………………………….…………105
Список литературы…………………………………………………………..106
Приложение…………………………………………………………………

Вложенные файлы: 1 файл

анализ страховой компании..doc

— 991.50 Кб (Скачать файл)

№п

Факторы

риска

Вероят-ность,

доля

Потери времени,

чел.-дн.

Ожидаемый ущерб,

руб.

(4´ПТплд)*

Ущерб с учетом

вероятности его наступления,

руб.

(3´5)

Мероприятия по снижению вероятного ущерба

1

Стихийные

бедствия

0,25

40

17052

4264

Создание

резервов для

компенсационных выплат

2

Вооруженные

конфликты

0,25

80

34104

8526

Расширение ассортимента и географии

услуг

3

Невыполнение

условий договора

контрагентами

фирмы

0,10

15

6395

640

Штрафные санкции в

договорах с

контрагентами

4

Забастовки

0,10

100

42630

4263

Штрафные

санкции в

договорах со

службами обеспечения

5

Недостаточная информация для

формирования плана маркетинга

0,15

200

85260

12789

Совершенствование маркетинга на фирме

6

Изменение

налогового

кодекса

0,15

100

42630

6395

Создание

резервов

 

ИТОГО:

1,0

   

36877

 

 

Для правильного и  корректного расчета затрат и  финансовых результатов, формирования жизнеспособного плана денежных поступлений и выплат необходимо учесть установленную законодательством совокупность налогов, уплачиваемых большинством организаций сферы услуг. К ним относятся:

Налог на имущество – 2% от среднегодовой стоимости имущества

Единый социальный налог  – 35,6 % от фонда оплаты труда

Налог на прибыль – 24 % от прибыли

Налог на рекламу – 5 %

Единый социальный налог  взимается по ставке 35,6 % от суммы  затрат предприятия на заработную плату. Единый социальный налог относится на затраты фирмы и, следовательно, уменьшает налогооблагаемую прибыль. Расчет ежемесячно уплачиваемых организацией сумм социального налога определен следующим образом (см. табл. 19 строка 2.6):

37920 ´ 0,356 = 13500 руб.

Налог на имущество относится  к региональным налогам. Его сумма определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества фирмы и действующей в регионе ставки налога. Стоимость имущества фирмы на начало года составляет 117000 руб. Учитывая использование фирмой в первый год своей деятельности механизма ускоренной амортизации, стоимость имущества на конец года составит 58500 руб. Тогда среднегодовая стоимость имущества фирмы определится следующим образом:

(117000 + 58500) : 2 = 87750 руб.

Действующая ставка налога составляет 2 %. Отсюда плата налога на имущество для фирмы за 2009 год составит (см. таб. 19 строка 4.2):

87750 ´ 0,02 = 1755 руб.

Налог на рекламу является местным налогом. Он взимается в  процентах от стоимости затрат фирмы на рекламу, которые определены в таблице 15 и составляют 69900 руб. Действующая ставка налога составляет 5%. Отсюда плата налога на рекламу для фирмы за 2009 год составит (см. табл. 17 строка 4.1):

69900 ´ 0,05 = 3495 руб.

Налог на прибыль уплачивается всеми предприятиями и фирмами, осуществляющими предпринимательскую  деятельность. Объектом налогообложения является прибыль фирмы, которая определяется в финансовом плане по следующей схеме:

Объем продаж - налог с продаж = Выручка от реализации

Выручка от реализации - Затраты = Прибыль от реализации

Прибыль от реализации - Прочие затраты = Налогооблагаемая прибыль

Налогооблагаемая прибыль - Налог на прибыль = Чистая прибыль (убыток)

Налог на прибыль рассчитывается по ставке 24 %. Расчет налога выполнен в таблице 19 (см. строку 7).

После расчета всех налогов  можно приступить к формированию финансового плана фирмы. Его основными разделами являются: план доходов и расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план и план по источникам и использованию средств.

В этом разделе финансового  плана отражаются только текущие  расходы компании Сибайский филиал ООО «Росгосстрах-Аккорд». Его основное назначение заключается в раскрытии экономической эффективности предлагаемого проекта. Расчет плана доходов и расходов выполнен в таблице 19.

Этот раздел финансового  плана разрабатывается на основе и по данным плана доходов и расходов. При этом в план денежных поступлений и выплат включаются все предполагаемые доходы и расходы предприятия. Все налоги включены в этот раздел единой суммой, а расходы отнесены на те временные периоды, в которых они планируются к уплате. Расчет плана денежных поступлений и выплат приведен в таблице 20.

Его особенность заключается  в том, что Сибайский филиал ООО «Росгосстрах-Аккорд», не имея достаточного оборотного капитала в первые три месяца своей работы, будет вынуждено приобрести оборудование для офиса на условиях беспроцентного коммерческого кредита. Возвратные платежи по статье оборудование запланированы на март и апрель 2009 года, когда предприятие будет располагать достаточным оборотным капиталом для выплаты суммы стоимости приобретенного оборудования.

Балансовый план

Этот раздел финансового  плана отражает состояние активов  и пассивов Сибайский филиал ООО «Росгосстрах-Аккорд» на конец 2009 года. В подготовке балансового плана используются расчетные результаты плана доходов и расходов и плана денежных поступлений и выплат. Балансовый план представляет собой счет активов и пассивов  на конец первого года работы, разность (сальдо) которых дает оценку собственной стоимости капитала предприятия. Балансовый план представлен в табл. 21.

План по источникам и  использованию средств

Этот раздел финансового  плана показывает на что расходуются  средства, полученные Сибайский филиал ООО «Росгосстрах-Аккорд» в качестве доходов от предпринимательской деятельности и из других источников (при наличии таковых). Его цель заключается в том, чтобы раскрыть основные источники средств предприятия и показать каким образом они расходуются в процессе предпринимательской деятельности.

Основным источником средств Сибайский филиал ООО «Росгосстрах-Аккорд» являются собственные средства предприятия, к которым относится уставный капитал и чистая прибыль. Фирма не планирует на первом году работы использовать долгосрочные займы и не собирается проводить никаких внереализационных операций. Соответственно основной статьей расходов Сибайский филиал ООО «Росгосстрах-Аккорд» будет прирост активов.

 

Таблица 19

Балансовый план на конец 2009 года

Активы

1. Ликвидные активы, всего

2047854

в том числе:

 

1.1. Денежная наличность

2047854

1.2. Счета к получению

-

1.3. Запасы готовой  продукции

 

1.4. Запасы сырья и  материалов

-

2. Неликвидные активы, всего

2117000

в том числе:

 

2.1. Оборудование

57500

2.2. Амортизация

57500

2.3. Земельные участки

2000000

Итого активов

4 164 854

Пассивы и собственный капитал

1. Краткосрочные обязательства,  всего

29054

в том числе:

 

1.1. Счета к оплате

29054

2. Страховые резервы

135800

2.1. Резервы по страхованию  жизни 

34100

2.2. Резерв незаработанной  премии

87670

2.3. Резервы убытков:

  • резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
  • резерв произошедших, но незаявленных убытков.

14030

3. Долгосрочные обязательства,  всего

-

Итого пассивов

164854

4. Собственный капитал,  всего

4000000

в том числе:

 

4.1. Нераспределенная  прибыль

4000000

Итого пассивов и собственного капитала

4 164 854


 

Для обеспечения выполнения страховых обязательств страховая  компания в порядке и на условиях, установленных законодательством  Российской Федерации, образует из полученных страховых взносов необходимые  для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию, страхованию ответственности.

Страховая компания формирует  следующие обязательные резервы:

    1. Резерв по страхованию жизни
    2. Резерв незаработанной премии
    3. Резервы убытков:
  • Резерв заявленных, но неурегулированных убытков
  • Резерв произошедших, но незаявленных убытков

             Страховые резервы формируются  в соответствии с методиками  формирования страховых резервов, регламентированными Росстрахнадзором. Величина резервов определяется  на основании данных о поступлении страховых премий, структуры выплат и прочим показателям деятельности страховой компании.

              Страховая компания инвестирует  или иным образом размещает  страховые резервы согласно существующему  законодательству. Таким образом, величина страховых резервов соответствует финансовым вложениям компании, приносящим доход.

Таблица 20

 Структура страховых  резервов

Статья затрат

1 год

Резерв по страхованию  жизни

34100

Резерв незаработанной премии

87670

Резервы убытков

14030

ВСЕГО

135800


 

Состав расходов, включаемых в себестоимость оказываемых

страховщиками страховых  услуг, и иных расходов, учитываемых  при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль

К расходам, включаемым в  себестоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иным расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, относятся:

1.Отчисления в резервы  для финансирования мероприятий  по предупреждению несчастных  случаев, утраты или повреждения  застрахованного имущества, а также отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию.

Отчисления в фонды  пожарной безопасности от поступивших  сумм страховых платежей по противопожарному страхованию учитываются при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль в размере 5 процентов указанных сумм.

2. Возмещения доли  страховых выплат по договорам,  принятым в перестрахование.

3. Комиссионные вознаграждения  и тантьемы, уплаченные по операциям  перестрахования.

4. Расходы на ведение  дела:

а) затраты, включаемые в  себестоимость страховых услуг.

б) комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;

в) возмещения при наличии  подтверждающих документов страховым агентам расходов по проезду от места жительства до местонахождения страховщика и обратно в дни, установленные для явки, и по вызову администрации и компенсации страховым агентам расходов по проезду на участке работы;

г) оплата предприятиям, учреждениям, организациям или отдельным физическим лицам за оказанные ими услуги, связанные со страховой деятельностью, в том числе:

оплата услуг предприятий, учреждений и организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов  из заработной платы путем безналичных расчетов;

оплата услуг учреждений здравоохранения, других предприятий, учреждений и организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и т.п.;

оплата инкассаторских услуг;

оплата услуг (комиссионные вознаграждения) специалистов (экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов, адвокатов, сотрудников детективных  агентств и других), привлекаемых для  оценки страхового риска, определения  страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат;

оплата услуг банков и других кредитных учреждений, связанных  с осуществлением страховой деятельности, включая операции по обслуживанию выплат страхователям, расчетному и другим счетам, выдаче и приему наличных денег;

д) расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы в  пределах действующих норм и нормативов, исчисленных с учетом отраслевых особенностей;

е) расходы на изготовление страховых свидетельств, банков строгой  отчетности, квитанций и т.п.;

ж) оплата консультационных и информационных услуг, а также  аудиторских услуг, оказанных с  целью подтверждения годового бухгалтерского отчета и в соответствии с другими требованиями законодательства;

Информация о работе Анализ страховых компаний