Анализ финансового состояния предприятия ОАО «СКЭК»

 

Анализ данных показывает, что затраты  на заработную плату и отчисления составили в 2009 году 743648 тыс. руб., что  составило 30,9% к общим затратам,  что меньше удельного веса  аналогичных затрат в 2008 году (35,6%).

Затраты на материалы    в 2009 году составили 758420 тыс. руб., что больше аналогичных затрат в 2008 году на 103595 тыс. руб. Удельный вес материальных затрат в 2009 году составил 31,5%, что  ниже удельного веса аналогичного показателя в 2008 году на 2,8 пункта.

Затраты на амортизацию  в 2009 году составили 74545 тыс. руб., что  выше аналогичного показателя  на 11693 тыс. руб., удельный вес в общем объеме затрат  составил 3,1%, которые также снизились по сравнению с 2008 годом.

Таким образом, можно сказать  что  в  структуре себестоимости  увеличился удельный вес  прочих расходов, в  состав которых входят расчеты   с поставщиками и другими сторонними  организациями.

 

 

2.5. Анализ  финансовых результатов деятельности предприятия

Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:

систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

определение влияния как объективных, так субъективных факторов на финансовые результаты;

выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;

         оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;

         разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат накладные на отгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета, финансовой отчетности ф.2 "Отчет о прибылях и убытках", а также соответствующие таблицы бизнес-плана предприятия. Вопрос анализа финансового состояния возникает в различных сферах статистического изучения деятельности предприятия: бухгалтерский учет, планирование хозяйственной деятельности, эффективность инвестирования.

Финансовый анализ по данным финансовой отчетности называют классическим способом анализа. Организация и методы такого анализа рекомендованы в международном стандарте аудиторской деятельности “Анализ финансовой отчетности”. Внутрихозяйственный финансовый анализ использует в качестве источника информации кроме финансовой отчетности и другие данные системного бухгалтерского учета, данные о технической

подготовке производства, нормативную и плановую информацию и пр.

Основное содержание внутрихозяйственного финансового анализа может быть дополнено и другими аспектами, имеющими значение для оптимизации управления, например такими, как анализ эффективности авансирования капитала, анализ взаимосвязи издержек, оборота и прибыли.

Для выявления финансового результата необходимо выручку сопоставить  с затратами на производство. Прибыль  отражает положительный финансовый результат. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, снижение затрат. Прибыль сигнализирует, где можно  добиться  наибольшего прироста стоимости,  создает стимул для инвестирования в эти сферы деятельности.  Прибыль является  основной формой чистого дохода. Она отражает  экономический эффект, полученный   в результате  деятельности субъекта хозяйствования.  Рост прибыли создает  финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социального  и материального характера трудового коллектива.  За счет прибыли выполняются внешние  финансовые обязательства перед бюджетом, банками, внебюджетными фондами и другими  организациями.  Она характеризует степень деловой  активности и финансового благополучия. По прибыли определяют уровень отдачи авансированных средств в доходность вложений и активов.  В условиях рынка субъект хозяйствования стремится, если не к  максимальной  прибыли, то к  такой величине прибыли,  которая обеспечит динамическое развитие производства в условиях  конкуренции, позволит ему  удержать  позиции на рынке данного товара, обеспечит ему выживаемость.

Убытки  по результатам деятельности высвечивают ошибки, просчеты   в направлениях использования средств, ставит хозяйствующий  субъект в критическое финансовое  положение, не исключающее  банкротство.

Система  показателей финансовых результатов включает  в себя  не только  абсолютные (прибыль), но и относительные показатели (рентабельность) эффективности использования. Чем выше  уровень рентабельности, тем выше  эффективность хозяйствования.

Основными источниками информации  для анализа  финансовых результатов являются  форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о движении капитала» и форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». Кроме,  в анализе  используются  данные финансового  плана, аналитического бухгалтерского учета.

Модель  формирования  финансовых результатов является единой  для всех предприятий независимо  от организационно-  правовой  формы хозяйствования и формы собственности.

Конечный  финансовый результат деятельности – это балансовая  прибыль (или убыток). Общий финансовый  результат отчетного года равен сумме  прибыли от реализации продукции (работ, услуг), результата от  прочей реализации, сальдо доходов  и расходов от внереализационных операций.

Предприятие, исходя  из своей  финансовой  стратегии, может увеличивать или уменьшать величину балансовой  прибыли за счет выбора того или иного  способа:

- оценки  имущества;

-  порядка  его списания;

- установления сроков использования.

Все это должно быть отражено  в учетной  политике. Вследствие  чего бухгалтер должен  уметь  выбрать  и предложить  руководителю тот вариант учетной политики, который  обеспечит реализацию финансовой  стратегии предприятия.

Основными задачами анализа  являются:

- оценка динамики показателей  балансовой прибыли;

-  выявление и  измерение  действия различных видов доходов  на величину  прибыли;

- оценка возможных  резервов  дальнейшего роста балансовой  прибыли.

 Для анализа  и оценки уровня  показателей прибыли составим  таблицу, в которой используем  данные  бухгалтерской отчетности  предприятия из формы № 2. Информация, содержащаяся в пояснительной  записке и  форме  № 2, позволяет  проанализировать финансовые результаты, полученные от всех видов  деятельности  предприятия.

Таблица 2.6  - Динамика  показателей балансовой прибыли

Показатели	2008 г	2009 г	Отклонение
			Тыс. руб.	%
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	(52262)	(36870)	-15392	70,5
Проценты к получению, тыс. руб.	5497	5870	373	106,8
Проценты к уплате, тыс. руб.	(11665)	(12574)	909	107,8
Доходы от участия  в других организациях, тыс. руб.	-	2640	+2540	-
Прибыль (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности, тыс.  руб.	(38430)	(40934)	2504	106,5
Прочие внереализационные доходы, тыс. руб.	253148	258741	5593	102,2
Прочие внереализационные  расходы, тыс. руб.	(118156)	(119874)	1718	101,4
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	76562	97933	21371	127,9
Налог на прибыль, тыс. руб.	(30632)	18670	49302	-
Чистая прибыль, тыс. руб.	47175	68790	21615	146,2

 

По данным Отчета о прибылях и убытках  за 2008 год  прибыль до налогообложения составила – 76562 тыс. руб. Чистая прибыль -47175 тыс. руб. Текущий налог на прибыль составил 30632 тыс. руб.

Отклонения величины  текущего налога   на прибыль (подлежащего уплате в бюджет) от суммы налога, рассчитанного исходя их бухгалтерской прибыли (условный расход по налогу на прибыль), связаны  с осуществлением расходов  и доходов, не учитываемых при  исчислении налога на прибыль.

1. Постоянные налогооблагаемые  разницы (ПНО и ПНА), повлекшие  корректировку  условного налога  на прибыль составила  11436 тыс. руб. (12765 тыс. руб. -1326 тыс. руб.).

 

 

 

2. Временные  налогооблагаемые  разницы, повлекшие  корректировку  условного налога на прибыль.

Показатели	Сумма, тыс. руб.
«Отложенные налоговые  обязательства »	10653
Отчисления  на социальные нужды	1
Разница между  бухгалтерским и налоговым учетом  при формировании первоначальной стоимости ОС (амортизации)	1
Разница между  бухгалтерским и налоговым учетом  по расходам на реконструкцию имущества КУМИ	10662
Специнвентарь	8
Спецодежда	4
Списание  программного обеспечения	2

    3. Временные вычитаемые разницы, повлекшие  корректировку  условного налога на прибыль:

Показатели	Сумма, тыс. руб.
«Отложенные налоговые активы)	11474
Добровольное  страхование имущества	51
Применение  коэффициента 0,5 к бухгалтерской амортизации для автотранспортных средств стоимостью более 300 тыс. руб.	163
Разница между  бухгалтерским и налоговым отчетом по доходам от реконструкции  имущества КУМИ	10662
Разница  по начислению амортизации модернизируемых основных средств	53
Разница по начислению  амортизации  незарегистрированных объектов основных средств	3
Разница по начислению амортизации не введенных в эксплуатацию основных средств	9
Убытки от реализации основных средств	12
Убыток  от  реализации  права требования долга	521

 Деятельность Общества за  период с 1 января 2009 года  по 31 декабря 2009 г.  является прибыльной: прибыль  до налогообложения  составила   97933 тыс. руб., чистая прибыль  составила  68790 тыс. руб.

При этом по основным видам деятельности по итогам  анализируемого периода Обществом  получен убыток (убыток от продаж) в размере  36870 тыс. руб. Это объясняется тем,  что осуществление расходов по передаче  электроэнергии и реализации  теплоэнергии, занимающих  в общем объеме доходов и расходов по  всем видам деятельности более 50%, носит сезонный характер:

-  основная доля  расходов  в связи  с проведением  капитальных  ремонтов ложится на 2-4 кварталы 2009 г.;

Таким образом, получение  организацией убытка от продаж за  2008 -2009 гг. связано ос спецификой осуществления расходов  организации по основным видам деятельности.

По итогам 2009 гола  рассматриваемого периода чистая прибыль общества образована в основном за счет  прочих доходов, составивших за анализируемый  период  258741 тыс. руб. В составе прочих доходов организации основную долю занимают доходы в виде субсидий, полученных  на возмещение  убытков, связанных  с оказанием услуг водоснабжения и водоотведения в г. Кемерово, в сумме 166570,0 тыс. руб. Чистая  прибыль в полном объеме  направлена на инвестиции в  сумме 68790 тыс. руб.

Использование прибыли в 2008 году. Организацией за рассматриваемый период  были произведены расходы за счет прибыли на следующие  цели:

1) на инвестиции в сумме 47175,0 тыс. руб., в т.ч.

  -  строительство ЛЭП  35 кВт;

- строительство гаража г. Кемерово;

-  строительство гаража г. Березовский.

2)  на социальное развитие  в сумме 4846,0 тыс. руб.

- ипотека 875,0 тыс. руб.;

-  ЕВН, корпоративные праздники, спортивные мероприятия, спортинвентарь;

- оздоровление детей -254,0 тыс. руб.;

-  оздоровление  сотрудников -488,0 тыс. руб.

3) на благотворительность в сумме 14811,0 тыс. руб.

- оказание  финансовой поддержке  КГКБ № 3 им. М.А. Подгорбунского;

- детской коррекционной школе  – интернату № 199 для  детей  и сирот, оставшихся без попечительства  родителей и т.д.

ОАО «СКЭК» является  социально ориентированной  компанией, которая, заботясь об эффективной работе в будущем, вкладывает средства в трудовые ресурсы.

По решению единственного акционера ОАО «СКЭК» ЗАО  «Ресурс» принято решение направить часть  нераспределенной прибыли по результатам 2008 года на выплату  дивидендов по акциям в размере 485100 рублей.