Анализ финансового состояния предприятия ОАО «СКЭК»

Таблица 2.7. – Основные технико –экономические показатели

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение
			В тыс. руб.	В %
Выручка  от реализации продукции, тыс. руб.	1962251	2445810	483559	124,6
Себестоимость продукции, тыс. руб.	1909989	2347877	437888	122,9
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	76562	97933	21371	127,9
Численность ППП, чел.	4500	4680	180	104,0
Среднегодовая стоимость ОФ, тыс. руб.	275449	298445	22996	108,3
Выработка на 1 работника ППП,  тыс. руб.	436,0	522,6	86,6	119,8
Затраты на 1 руб. продукции	0,97	0,98	+0,1	101,0
Фондоотдача, руб.	7,12	8,19	1,07	115,0
Фондовооруженность, тыс.  руб.	61,2	63,8	2,6	104,2
Рентабельность, %	4,0	4,0	-	100,0

 

 Анализ данных показывает, что  предприятие работает стабильно.  Наблюдается рост    выручки от реализации  продукции (работ, услуг) в 2009 году  по сравнению с 2008 годом на 483559 тыс. руб. или на 24,6%.

Положительным  фактором является снижение    уровня себестоимости. Величина  себестоимости  в 2009 году составила   2347877 тыс. руб.,  или 22,9% прироста. Снижение себестоимости  привело к росту  прибыли на 21371 тыс. руб. или на 27,9 % прироста.

 Наблюдается также  незначительный рост  затрат на единицу продукции, всего на 1,0%  или на 0,01 рубля затрат.

Положительным также  является  рост фондоотдачи, которая составила  в 2009 году    8,19 руб.и увеличение ее на  1,07 рубля по отношению к 2008 году или на  15,0% прироста.

Также  положительным фактором является  увеличение выработки  в 2009 году  по сравнению с 2008 годом на 86,6 тыс. руб. и составила в 2009 году  522,6 тыс. руб. на 1 работника ППП.

Наблюдается низкий уровень рентабельности   как в 2008, так и в 2009 году, всего 4%. Такой  уровень рентабельности связан  с тем, что  предприятие не может самостоятельно  устанавливать цены на свою продукцию:  электро- и теплоэнергию, а также услуги водоотведения.

Деятельность ОАО «СКЭК»  социально значима для населения  Кемеровской  области, поэтому    исполнительные органы местного самоуправления оказывают    финансовую поддержку  предприятию. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  Глава 3. Анализ финансового состояния  ОАО «СКЭК»

3.1. Анализ общего  финансового состояния

 

Финансовое состояние  является  результатом  взаимодействия всех производственно -  хозяйственных  факторов.

Финансовое состояние  проявляется  в платежеспособности предприятия, в способности  вовремя удовлетворять  платежные требования поставщиков  в соответствии  с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать  зарплату, вносить  платежи  в бюджет.

Основная  цель  анализа финансового состояния заключается в том,  чтобы   на основе  объективной  оценки использования финансовых  ресурсов выявить внутрихозяйственные  резервы укрепления финансового  положения и повышения платежеспособности.

Цель анализа  финансового состояния  определяет  задачи анализа  финансового  состояния, которыми  являются:

- оценки динамики, состава  и структуры активов, их состояния  и движения;

- оценка  динамики, состава  и структуры  источников  собственного

 и заемного капитала, их состояния и движения;

- анализ абсолютных и  относительных показателей финансовой  устойчивости предприятия и оценка  изменения ее  уровня;

- анализ платежеспособности  предприятия и ликвидности активов  его баланса.

Основными источниками  информации  для анализа  финансового состояния предприятия  являются:

-  информация  о технической  подготовке производства;

-  нормативная информация;

-  плановая информация (бизнес- план);

- хозяйственный (экономический) учет, оперативный (оперативно- технический) учет,  бухгалтерский  учет, статистический  учет;

-  отчетность (публичная  финансовая бухгалтерская отчетность (годовая), квартальная отчетность (непубличная, представляющая собой коммерческую  тайну), выборочная  статистическая  и финансовая  отчетность, обязательная  статистическая отчетность;

-  прочая информация (публикации  в прессе,  опросы руководителя, экспертная  информация).

   Центральной формой бухгалтерского учета является бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям использования, с одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой (пассив). 

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей: актив и пассив. Баланс содержит подробную характеристику ресурсов предприятия.

Активы предприятия отражают инвестиционные решения, принятые компанией за период ее деятельности. В основе расположения статей баланса лежит критерий ликвидности (способности превращения средств предприятия в денежную наличность), являющийся одним из наиболее важных показателей финансового состояния предприятия.

Принципиальным для финансового анализа является разделение активов на долгосрочные и краткосрочные.

Долгосрочные активы  -  это средства, которые используются в течение более чем одного отчётного периода, приобретаются с целью использования в хозяйственной деятельности и не предназначены для продажи в течение года. Долгосрочные активы представлены в первом разделе баланса «Внеоборотные активы».

Краткосрочные активы или оборотные средства (активы) - это средства, использованные, проданные или потребленные в течение одного отчётного периода, который, как правило, составляет один год. Оборотные активы представлены в балансе во втором разделе актива.

Очень важно из состава оборотных средств выделить следующие группы ресурсов: денежные средства; краткосрочные финансовые вложения; дебиторская задолженность; материально-производственные запасы.

Наиболее ликвидная часть оборотных активов - денежные средства. К ним относятся: денежные средства в кассе и денежные средства в банках, включая денежные средства в валюте. Денежные средства используются для текущих денежных платежей.

Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции предприятия в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные займы на срок не более года. Покупка этих ценных бумаг производится не с целью завоевания рынков сбыта или распространения влияния на другие компании, а в интересах выгодного помещения временно свободных средств.

Следующая статья баланса - дебиторская задолженность, т.е. причитающиеся фирме, но еще не полученные ею средства. В составе оборотных средств отражается дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года. Дебиторская задолженность учитывается в балансе по фактической стоимости реализации, т.е. исходя из той суммы денежных средств, которая должна быть получена при погашении этой задолженности.

Материально-производственные запасы - это материальные активы, которые предназначены для: продажи в течение обычного делового цикла; производственного потребления внутри предприятия; производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции.

В эту статью включаются сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция, а также другие статьи, которые характеризуют краткосрочные вложения денежных средств предприятия в хозяйственную деятельность, предшествующую реализации продукции.

Анализ статьи «Материально-производственные запасы» имеет большое значение для эффективного управления финансами.

Далее обобщим информацию об основных средствах предприятия и прочих внеоборотных активах. В этой группе средств выделяются основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения.

Основные средства (активы) - это средства длительного пользования, имеющие материальную форму. В эту категорию средств включаются здания и сооружения, машины и оборудование, транспорт и др. На все статьи реальных основных средств начисляется амортизация. Как правило, все статьи этого раздела баланса включаются в отчётность по их первоначальной стоимости, под которой понимаются все затраты на приобретение этих средств, доставку и монтаж.

Нематериальные активы - активы, не имеющие физически осязаемой формы, но приносящие предприятию доход. К неосязаемым активам относятся: патенты, товарные знаки, торговые марки, авторские права, лицензии, затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки, затраты на разработку программного обеспечения. На нематериальные активы начисляется износ, как и на другие средства, срок службы которых превышает один год.

Долгосрочные финансовые вложения, т.е. вложения в ценные бумаги других компаний, облигаций и кредиты другим предприятиям на срок более одного года. Вместе со статьей краткосрочных финансовых вложений данная статья отражает деятельность предприятия на финансовом рынке.

В пассиве баланса отражаются решения предприятия по выбору источника финансирования.

Выделяют следующие группы статей пассива: собственный капитал; краткосрочные обязательства; долгосрочные обязательства;

Краткосрочные обязательства - это обязательства, которые покрываются оборотными активами, или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства погашаются обычно в течение сравнительно непродолжительного периода (обычно не более одного года). В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как: счета и векселя к оплате; долговые свидетельства о получении предприятием краткосрочного займа; задолженность по налогам; задолженность по заработной плате; часть долгосрочных обязательств, подлежащая выплате в текущем периоде.

Долгосрочные обязательства - это обязательства, которые должны быть погашены в течение срока, превышающего один год. Основными видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

Следующим показателем является собственный или, если предприятие является акционерной компанией, акционерный капитал.

В составе собственного капитала необходимо выделить долю его отдельных составляющих, а также отразить динамику его состава и структуры за последние периоды. Необходимость раздельного рассмотрения статей собственного капитала связана с тем, что каждая из них является характеристикой правовых и иных ограничений способности предприятия распорядиться своими активами.

Уставный капитал - стоимостное отражение совокупного вклада учредителей (собственников) в имущество предприятия при его создании. В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации уставным капиталом обладают акционерные общества и другие коммерческие организации (общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью). Только в акционерных обществах (АО) уставный капитал разделен на доли, выраженные в акциях, удостоверяющих имущественные права акционеров.

Юридическое значение уставного капитала акционерного общества состоит, прежде всего, в том, что его размер определяет те пределы минимальной имущественной ответственности, которую имеет и несет акционерное общество по своим обязательствам.

Добавочный капитал - составляющая собственного капитала в его настоящей трактовке - объединяет группу достаточно разнородных элементов: суммы от дооценки внеоборотных активов предприятия; безвозмездно полученные ценности; эмиссионный доход акционерного общества и др.