Анализ финансовой деятельности ООО «Бурятуголь»

        Дебиторская задолженность составляет 51 753 тыс.руб. за счет неоплаченной задолженности покупателей, кредиторская задолженность 115 767 тыс. руб. из них основная задолженность поставщикам и подрядчикам 103 715 тыс. руб.

       Среднесписочная численность персонала увеличилась на 292 человека и

     составила   369 человек, весь персонал промышленно  -  производственного  

      назначения.

30

      Фонд заработной платы всего персонала увеличился на 11501,8 тыс. руб.  и составил 13106,5 тыс. руб. Задолженности по заработной плате нет. Среднемесячная заработная плата за два года увеличилась в 2 раза.

        За 2005 год предприятие получило прибыль 1453 тыс. руб., что в 6,1 раз  больше чем за соответствующий период 2003 года.

        Основные средства предприятия представлены в таблице 2.1.2.

 

Таблица 2.1.2.  

 

Основные средства предприятия  в 2005 году.

 

Наименование	На начало  года	Поступило	Выбыло	На конец  года
1	2	3	4	5
Здания	412	681	-	1093
Машины и оборудование	128	3134	-	3262
Транспортные средства	1347	37016	-	38363
Инвентарь	303	140	-	443
Итого	2190	40971	-	43161

 

   Из таблицы  2.1.2. следует, что предприятие обновляет свои производственные фонды. Это обусловлено тем, что с ростом производственной мощности  сокращаются удельные затраты на основные фонды. Не смотря на это, остается высоким общий износ основных средств, что показано в таблице 2.1.3.

Таблица 2.1.3.

Амортизация основных средств

 

Наименование	2003 г.	2004 г.	2005 г.
1	2	3	4
Всего	15 127	12 324	397
Здания	252	185	29
Машины и оборудование	14 161	10 907	323
Другие	714	1232	45

 

 

31

Износ основных средств  уменьшился в связи с увеличением  количества машин и оборудования и благодаря проводимой амортизационной политике.

 

 

 

2.2.  Анализ финансового состояния предприятия

    

 

        Анализ финансового состояния предприятия обычно начинают с общего ознакомления с активами и их источниками (собственным и заемным капиталом), используя данные бухгалтерского баланса, других форм отчетности и текущего учета. При проведении анализа изучают динамику взаимосвязи и взаимозависимости между показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия. Финансовая стабильность предприятия характеризуется постоянным наличием в необходимых размерах денежных средств на счетах в банке, отсутствие дебиторской и кредиторской задолженности, оптимальным объемом и структурой оборотных активов, ускорением их оборачиваемости, достаточным размером собственного капитала и эффективным его использованием, ритмичным развитием выпуска продукции, товарооборота, ростом прибыли, рентабельности. Рыночное условие хозяйствования заставляет предприятие в любой период времени иметь возможность срочно возвратить долги. В связи с этим оценку финансовой устойчивости предприятия проводят, прежде всего, по его платежеспособности. В соответствии с международными стандартами платежеспособность определяется наличием денежных средств через определенное время для выполнения финансовых обязательств. Предприятие считается платежеспособным, если сумма текущих активов (денежных средств, ценных бумаг, реальной дебиторской задолженности запасов товарно-материальных ценностей) больше его внешней задолженности.

         Финансовая стабильность предприятия зависит от обеспеченности, сохранности    и     преумножения  собственного   капитала,    эффективности

использования оборотных  активов и кредитов банка. Показатели оценки финансовой    устойчивости   предприятия   могут   быть    сгруппированы в

32

следующие группы:

• показатель ликвидности;
• показатель деловой активности;
• показатель рентабельности;
• показатели оценки структуры каптала.

          По данным бухгалтерского баланса, прежде всего, изучают показатели (коэффициенты) его ликвидности, которые дают общую оценку платежеспособности предприятия. При анализе ликвидности устанавливают, насколько предприятие способно отвечать по своим текущим обязательствам. Баланс считается ликвидным, если сумма оборотных активов покрывает текущую (краткосрочную) задолженность, и наоборот. Показатели ликвидности рассчитываются отношением ликвидных средств в активе баланса (текущих активов) к сумме краткосрочных обязательств по пассиву. Чем выше их значимость, тем устойчивее финансовое положение предприятия, тем больше его способность быстро погашать предъявленные долги. По данным бухгалтерского баланса и другим источникам информации проведем анализ финансового состояния предприятия.

          По данным таблиц можно сделать вывод, что  в 2005 году валюта баланса значительно возросла. Отсутствие в балансе просроченной дебиторской задолженности считается положительной тенденцией, поскольку это означает, что предприятие строит свои расчеты с партнерами.

         Рост денежных средств в 2005 году  - это положительная тенденция, так как денежные средства самые ликвидные активы.

          В пассиве баланса заметный рост прибыли. Это говорит о том, что деятельность исследуемого  предприятия эффективна. Для более полного анализа проведем анализ ликвидности.

 

 

 

 

 

 

 

 

33

Таблица 2.2.1.

 

Анализ ликвидности  баланса за 2005 год.

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или  недостаток ( +,-)
1	2	3	4	5	6	7
А1	7549	120	П1	79061	114 547	- 71512	- 114427
А2	37 764	51 753	П2	-	-	+ 37764	+ 51753
А3	19 188	34 202	П3	24 207	15 890	- 5019	+ 18312
А4	36 858	46 400	П4	- 1725	2038	+ 38538	+ 44362
БАЛАНС	101 359	132 475	БАЛАНС	101 543	132 475	-	-

 

Для определения ликвидности  баланса группы актива и пассива  сравниваются между собой. Условия  абсолютной ликвидности следующие:

     А1 ≥ П1;

     А2 ≥ П2;

     А3 ≥ П3;

     А4 ≤ П4.

           Для рассматриваемого предприятия не выполняется первое и четвертое условия, то есть предприятие нельзя считать абсолютно ликвидным.

          Понятие ликвидности и платежеспособности тесно взаимосвязаны. Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партерами, а также перед государством. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

          Предприятие считается платежеспособным, если выполняется следующее условие:

     ОА ≥ КО,

 где ОА – оборотные  активы;

        КО – краткосрочные обязательства.

 

34

        Исходя из условия видно, что как за 2004г., так и за 2005г. краткосрочные обязательства больше оборотных активов, отсюда следует, что предприятие не является платежеспособным.

         Для качественной оценки финансового положения предприятия, кроме абсолютных показателей ликвидности баланса, целесообразно определить ряд финансовых коэффициентов, для того чтобы оценить соотношение имеющихся оборотных активов (по их видам) и краткосрочных обязательств для их возможного последующего погашения.

Данные коэффициенты рассмотрены в таблице 2.2.2.

 

Таблица 2.2.2.

 

Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия

 

Показатель	Значение			Норма ограничения
	2003 г.	2004 г.	2005 г.
1	2	3	4	5
Коэффициент общей ликвидности. L1	0,30	1,37	1,41	L1 ≥ 1
Коэффициент абсолютной ликвидности. L2	0,7 </