Анализ финансовой деятельности предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Хабаровск

2013

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ 5

1.1. Анализ динамики объема работ 5

1.2. Анализ структуры выполняемых работ 6

1.3. Анализ реализации продукции (выручки от продаж) 7

1.5.Анализ влияния факторов на  объем выпуска продукции (выполненных  работ) 9

2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ 12

2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами 12

2.2. Анализ динамики и структуры трудовых ресурсов предприятия 13

2.3. Анализ эффективности использования фонда рабочего времени 14

2.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии (производительности труда) 16

2.5. Анализ затрат на оплату труда 19

2.6. Анализ соответствия между темпами роста производительности труда и заработной платы 27

3. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ 29

3.1. Анализ технического уровня производства 29

3.2. Анализ эффективности использования основных фондов 32

4. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ (ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТ) 35

4.1. Анализ затрат предприятия (себестоимости продукции) 35

4.2. Анализ удельной себестоимости продукции (работ) 41

5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 43

5.1. Анализ прибыли предприятия 43

5.2. Анализ показателей рентабельности 45

6. РАСЧЕТ РЕЗЕРВОВ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 47

ВЫВОДЫ 49

Раздел №1 49

Таблица 1.2. 49

Таблица 1.4. 49

Таблица 1.6. 49

Таблица 1.9. 50

Раздел №2 50

Таблица 2.1. 50

Таблица 2.2 и 2.3. 50

Таблица 2.4. 50

Таблица 2.5. 51

Таблица 2.6. 51

Таблица 2.7. 51

Таблица 2.9. 51

Таблица 2.10. 52

Таблица 2.11. 52

Таблица 2.12. 52

Таблица 2.13. и 2.14. 52

Таблица 2.15. и 2.16. 53

Таблица 2.17. 53

Таблица 2.18. 53

Таблица 2.19. 53

Таблица 2.20. 54

Раздел №3 54

Таблица 3.1. 54

Таблица 3.2. 54

Таблица 3.3. 54

Таблица 3.4. 55

Таблица 3.5. 55

Таблица 3.8. 55

Раздел №4 55

Таблица 4.1. 55

Таблица 4.2. 56

Таблица 4.10. 56

Таблица 4.11.и 4.12. 56

Раздел №5 56

Таблица 5.1. и 5.2. 56

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 57

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Анализ  финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

Принятие  обоснованных, оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения всестороннего, глубокого  экономического анализа деятельности организации.

Результаты  проведенного экономического анализа  используются для установления обоснованных плановых заданий. Показатели бизнес-планов устанавливаются исходя из фактически достигнутых показателей, проанализированных с точки зрения возможностей их улучшения. Следовательно, анализ хозяйственной  деятельности способствует установлению обоснованных величин плановых показателей  и различных нормативов.

Экономический анализ позволяет:

• содействовать повышению эффективности деятельности организаций, наиболее рациональному и эффективному использованию основных фондов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, устранению излишних издержек и потерь, и, следовательно, проведению в жизнь режима экономии;
• минимизировать себестоимость выпускаемой продукции и, следовательно, максимизировать величину получаемой прибыли;
• установить наличие или отсутствие у организации финансовых затруднений, выявить их причины и наметить мероприятия по устранению этих причин;
• констатировать степень платежеспособности и ликвидности организации и прогнозировать возможное банкротство организации в будущем;
• установить причины убытков, наметить пути устранения этих причин, изучить влияние отдельных факторов на величину прибыли.

В курсовом проекте анализируется деятельности ГУП «Строительное управление».

 

1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

 

Объем производства и реализации продукции (работ) являются взаимосвязанными показателями. На небольших  отрезках времени производство и  реализацию продукции можно рассматривать  как независимые друг от друга  функции предприятия, поэтому динамика этих показателей может различаться. В перспективе производство и  реализация продукции довольно тесно  связаны между собой.

Темпы роста  объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно  влияют на конечные результаты функционирования предприятия, поэтому анализ данных показателей имеет важное значение.

К объектам анализа объема работ и реализации продукции относится: объем производства в целом и по номенклатуре, структура выпускаемой продукции (выполняемых работ), ритмичность производства, качество продукции (работ), объем реализованной продукции.

Задачи анализа: оценка степени выполнения плана и динамики производства, оценка влияния факторов на изменение объема производства, выявление резервов и разработка мероприятий по освоению резервов производства.

1. Анализ динамики объема работ

Анализ  производства работ за определенный период может выполняться как  в натуральном, так и в стоимостном  выражении.

Анализ  объема выполняемых работ начинается с изучения динамики этого показателя.

В результате анализа определяется абсолютное и  относительное отклонение (темп прироста) анализируемого показателя. Результаты анализа могут быть представлены в виде базисных и цепных темпов роста, если анализ объема производства продукции производится за ряд лет.

Для определения  абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей  от базисного уровня используется горизонтальный сравнительный анализ.

В строительных организациях к основному виду деятельности относится выполнение подрядных работ собственными силами по договорам строительного подряда (включая ремонтно-строительные работы) с выделением работ, выполненных по генеральному подряду, субподряду, в том числе для собственных нужд.

Основанием  для отражения в отчетности выполненного объема работ является «Справка о  стоимости выполненных работ» №  КС–3, подписанная заказчиком и подрядчиком.

Сведения  о работах, выполненных собственными силами по договорам строительного  подряда, за счет всех источников финансирования, учитываются в фактических ценах  без НДС.

В стоимость  подрядных работ (на основании справки  № КС-3) включаются:

– стоимость  строительно-монтажных работ (новое  строительство, реконструкция, расширение, техническое перевооружение и др.);

– работы по капитальному и текущему ремонту  здания и сооружений;

– строительно-реставрационные  работы;

– другие работы.

В справке  выполненные работы и затраты  отражаются исходя из договорной стоимости, которая включает стоимость строительно-монтажных  работ, предусмотренных сметой (прямые расходы, накладные расходы и  сметная прибыль), а также прочие затраты не включаемые в единичные  расценки и в ценники на монтажные  работы.

Таблица 1.2.

Анализ  динамики объема строительно-монтажных  работ

Наименование показателей	Ед.изм.	Базисный период	Отчетный период	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
1	2	3	4	5=(4)-(3)	6
1. Объем СМР, всего	тыс.руб.	631771	819704	187933	29,75
субподрядные договоры	тыс.руб.	246310	319775	73465	29,83
2. Из общего объема СМР	тыс.руб.
собственными силами	тыс.руб.	370489	483185	112696	30,42
Прочие виды деятельности	тыс.руб.	14972	16744	1772	11,84

 

2. Анализ структуры выполняемых работ

Структура выполняемых работ, оказывает существенное влияние на результаты хозяйственной  деятельности в условиях, когда предприятие  осуществляет виды деятельности, существенно  различающиеся по уровню рентабельности, использованию материальных, трудовых и других видов ресурсов.

Изменение структуры производства оказывает  большое влияние на все экономические  показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость, прибыль и рентабельность.

В строительных организациях анализируют изменение  структуры производства по видам  выполняемых работ (земляные работы, строительные работы, специальные строительные работы и т.п.) и способам организации строительных работ. Изменение структуры по способам организации строительных работ связано с наличием на предприятии техники (машин и механизмов), трудовых ресурсов и видов работ в соответствии с договором подряда.

Структура производства изучается с помощью вертикального сравнительного анализа.

Таблица 1.4.

Анализ  структуры выполняемых работ

Виды работ	Объем работ, тыс.руб.		Структура (удельный вес)		Изменение
	Базисный период	Отчетный период	Базисный период	Отчетный период	Абсолютное, тыс.руб.	В удельн.весах	В % к итогу
1	2	3	4 = 2/итог2	5 = 3/итог3	6=гр.3-гр.2	7=гр.5-гр.4	8=6/итог6
собственные силы	370489	483185	0,59	0,59	112696	0,00	59,97
субподряд	246310	319775	0,39	0,39	73465	0,00	39,09
прочие виды деятельности	14972	16744	0,02	0,02	1772	0,00	0,94
Итого	631771	819704	1	1	187933	0,00	100,0

3. Анализ реализации продукции (выручки от продаж)

В рыночных условиях показатель реализации продукции  принимает первостепенное значение. Реализация продукции является завершающей стадией кругооборота средств предприятия и связующим звеном между производителем и потребителем.

От объема реализации зависят результаты финансово-хозяйственной деятельности, показатели оборачиваемости производственных ресурсов, рентабельности продаж и основной деятельности.

Анализ  реализации продукции тесно связан с анализом договорных обязательств по выполнении работ.

Источниками информации для анализа реализации продукции являются форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», данные аналитического учета.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.6.

Анализ  динамики реализации продукции

Виды работ	Ед.изм.	Базисный период	Отчетный период	Относительное отклонение
Выручка от реализации, всего	тыс.руб.	604750	811168	34,13
в том числе СМР		591878	796424	34,56
прочие виды деятельности		12872	14744	14,54

 

В строительных (подрядных) организациях может применяться два метода определения дохода: по отдельным выполненным работам (по мере подписания форм № КС-2 и № КС-3) или по стоимости объекта строительства.

В балансе  у подрядчика принятые заказчиком этапы  по договорной стоимости (дебетовое  сальдо по счету 46) могут отражаться либо по статье «Затраты в незавершенном  производстве» в разделе II «Оборотные активы» либо по статье «Прочие оборотные  активы». В данном случае объем строительно-монтажных  работ может быть больше (меньше) объема реализации (выручки) на величину незавершенного производства.

В курсовом проекте следует принять учет доходов по отдельным выполненным  работам.

Влияние величины незавершенного производства на объем реализации (выручку) по способам организации работ (генподрядные и  субподрядные, собственными силами и  привлеченными организациями) рассчитывается способом сравнения.