Анализ финансовой деятельности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2013 в 14:14, курсовая работа

Краткое описание

Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4
1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ 5
1.1. Анализ динамики объема работ 5
1.2. Анализ структуры выполняемых работ 6
1.3. Анализ реализации продукции (выручки от продаж) 7
1.5.Анализ влияния факторов на объем выпуска продукции (выполненных работ) 9
2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ 12
2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами 12
2.2. Анализ динамики и структуры трудовых ресурсов предприятия 13
2.3. Анализ эффективности использования фонда рабочего времени 14
2.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии (производительности труда) 16
2.5. Анализ затрат на оплату труда 19
2.6. Анализ соответствия между темпами роста производительности труда и заработной платы 27
3. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ 29
3.1. Анализ технического уровня производства 29
3.2. Анализ эффективности использования основных фондов 32
4. АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ (ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТ) 35
4.1. Анализ затрат предприятия (себестоимости продукции) 35
4.2. Анализ удельной себестоимости продукции (работ) 41
5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 43
5.1. Анализ прибыли предприятия 43
5.2. Анализ показателей рентабельности 45
6. РАСЧЕТ РЕЗЕРВОВ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ 47
ВЫВОДЫ 49

Скачать в ZIP архиве (241.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

АНиДФ курсовой.docx

— 258.38 Кб (Скачать файл)

При анализе  фонда оплаты труда определяют абсолютное и относительное отклонение его  отчетной величины от базисной (плановой) величины в целом по предприятию, его структурным подразделениям и категориям работников.

Абсолютное  отклонение характеризует динамику средств на оплату труда. Абсолютное отклонение само по себе не характеризует  использования фонда заработной платы, так как это показатель определяется без учета динамики объема производства (выполняемых работ).

Расчет  относительного отклонения фонда заработной платы производится в табл. 2.11.

Таблица 2.11.

Расчет  относительного отклонения фонда заработной платы, тыс. руб.

Показатели

Индекс роста объема 
производства

В базисном периоде

В отчётном периоде

Отклонение

Скорректир.

всего

в том числе

переменный 

постоянный

1

2

3

4

5

7

8=гр.7-гр.6

6=(гр4*гр2)+гр5

1.Рабочие всего

1,297

73574

29149

44425

103060

58635

82245

Сдельщики

29149

29149

  

28552

28552

37820

Повременщики

44425

  

44425

74508

30083

44425

2.Служащие

11292

  

11292

16268

4976

11292

3.Всего

  

158440

29149

55717

119328

63611

93537


На фонд заработной платы оказывают влияние  численность и структура контингента  работников, фонд рабочего времени, уровень  оплаты труда (среднемесячной, среднедневной, среднечасовой заработной платы).

Расчет  влияния факторов на фонд заработной платы способом абсолютных разниц приведен в табл. 2.12.

 

 

 

Таблица 2.12.

Анализ  влияния на фонд заработной платы  численности и структуры работников по категориям персонала

 

Наименование 
показателей

Численность работников

Структура персонала

Среднемесячная заработная плата

Фонд заработной платы

Отклонение по факторам

Базисн.

Отчётн.

Откл.

Базисн.

Отчётн.

Откл.

Базисн.

Отчётн.

Откл.

Базисн.

Отчётный 
период

Откл.

Численность работников

Структура персонала

Среднемесячная заработная 
плата

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14= 
гр4(итог)*гр5*гр8*12

15= 
3(итог)*7*8*12

16= 
3(итог)*6*10*12

1. Рабочие всего, в т.ч.

357

389

32

0,8729

0,8742

0,0013

17174

22078

4904

73574

103060

29486

6475,95

118,92

22891,13

 Сдельщики

115

165

50

0,2812

0,3708

0,0896

21122

14420

-6702

29149

28552

-597

2565,68

10107,8

-13270,48

Повременщики

294

280

-14

0,7188

0,6292

-0,0896

12592

22175

9583

44425

74508

30083

3910,27

-6025,75

32198,48

2.Служащие

52

56

4

0,1271

0,1258

-0,0013

18096

24208

6112

11292

16268

4976

993,92

-125,30

4107,38

3.Всего работников

409

445

36

1,0000

1,0000

0,0000

17291

22346

5055

84866

119328

34462

7469,9

-6,4

26998,5


Проверка: 7469,9+(-6,4)+26998,5=34462

 

 

 

 

 

Исходные  данные для анализа фонда заработной платы рабочих сдельщиков приведены  в табл. 2.13.

Таблица 2.13.

Исходные  данные для анализа фонда заработной платы рабочих сдельщиков

Наименование показателя

Базисный период

Отчетный период

Абсолютное отклонение

1. Объем СМР, выполненных  собственными силами

370489

483185

112696

2. Среднесписочная численность  рабочих сдельщиков, чел

115

165

50

3. Отработано часов одним  рабочим за год, часы

1628

1778

150

4. Затраты труда рабочих,  чел.-часы

187220

293370

106150

5. Удельная трудоемкость  рабочих сдельщиков=стр.4/стр.1

0,51

0,61

0,1

6. Фонд заработной платы  рабочих сдельщиков, тыс.руб.

29149

28552

-597

7. Часовая заработная плата,  руб. = стр.6/стр.4

155,69

97,32

-58,37


Анализ  влияния факторов на фонд заработной платы рабочих сдельщиков выполнить способом абсолютных разниц. Расчеты выполнить в табл. 2.14.

Таблица 2.14.

Анализ  влияния факторов на фонд заработной платы рабочих сдельщиков

Наименование показателей

Расчет влияния факторов по формулам

Отклонение по факторам

1. Объём производства продукции  (объем СМР, 
выполненный собственными силами) тыс. руб.

ФЗПсмр.баз.=∆ТП*Туд.баз.*Зчас.баз 
=112696*0,51*155,69

8867

2. Удельная трудоёмкость  рабочих сдельщиков

ФЗПγ.баз.=СМРотч.*∆Туд.*Зчас.баз. 
=483185*0,1*155,69

7660

3. Часовая заработная плата,  руб.

ФЗПз.мес.баз.=СМРотч.*Туд.отч.*∆Зчас.баз.  
=483185*0,61*(-58,37)

-17123,90

4. Фонд заработной платы  рабочих сдельщиков, тыс. руб.

  

-597,00


 

Результаты  анализа заработной платы сдельщиков приведены на схеме 2.3.


 




 

 



 

 

 

 

 

Рис. 2.3. Структурно-логическая схема факторного анализа фонда заработной платы  сдельщиков

 

Исходные  данные для анализа фонда заработной платы рабочих повременщиков  приведены в табл. 2.15.

Таблица 2.15.

Исходные  данные для анализа фонда заработной платы рабочих повременщиков

Наименование показателя

Базисный период

Отчетный период

Абсолютное отклонение

1. Среднесписочная численность  рабочих повременщиков, чел

294

280

-14

2. Отработано часов одним  рабочим за год, часы

1628

1778

150

3. Фонд заработной платы  рабочих повременщиков, тыс.руб.

44425

74508

30083

4. Часовая заработная плата,  руб. = стр.3/(стр.1*стр.2)

92,82

149,66

56,85


 

Анализ  влияния факторов на фонд заработной платы рабочих повременщиков  выполнен способом абсолютных разниц. Расчеты приведены в табл. 2.16.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.16.

Анализ  влияния факторов на фонд заработной платы рабочих повременщиков

Наименование показателей

Расчет влияния факторов

Отклонение по факторам

1.Численность рабочих  повременщиков, чел.

∆ФЗПч=∆Чп*Тг.баз.*Зчас.баз. =-14*1628*92,82

-2115,48

2.Время работы за год

∆ФЗПт=Чп.отч.*∆Тг*Зчас.баз. 
= 280*150*92,82

3898,30

3.Часовая заработная плата,  руб.

∆ФЗПз=Чп.отч.*Тг.отч.*∆Зчас = 280*1778*56,85

28300,18

4.Фонд заработной платы  повременщиков, тыс. руб.

ФЗПбаз.=44425 
ФЗПот.=74508

30083,00


Результаты  анализа заработной платы рабочих  повременщиков приведены на схеме 2.4.


 




 



 

 

 

Рис. 2.4. Структурно-логическая схема факторного анализа фонда заработной платы  повременщиков

 

Анализ влияния  факторов на фонд заработной платы  служащих выполнены способом цепных подстановок. Расчеты приведены в табл. 2.17.

 

 

 

 

 

Таблица 2.17.

Анализ влияния  факторов на фонд заработной платы  служащих

Численность служащих

Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.

Фонд заработной платы, тыс.руб.

Скорректированный ФЗП, тыс.руб.

Изменение

Всего

В том числе

Базисн.

Отчётн.

Базисн.

Отчётн.

Базисн.

Отчётн.

Численность

Среднемесячная ЗП

1

2

3

4

5=1*3*12

6=2*4*12

7=2*3*12

8=6-5

9=7-5

10=6-7

52

56

18096,15

24208,33

11292

16268

12161

4976

869

4107


Заработная  плата состоит из тарифной заработной платы, сдельного приработка (для  сдельщиков), стимулирующих надбавок и компенсирующих доплат к тарифным ставкам и должностным окладам.

Анализ  структуры среднемесячной заработной платы по категориям персонала приведены  в табл. 2.18.

Таблица 2.18.

Анализ  структуры среднемесячной заработной платы

Наименование показателей

Период

Измеритель

Среднемесячная заработная плата (ФЗП)

Всего

в том числе

Тариф (сдельный заработок)

Премии (Зп)

Доплаты (Здопл)

1

2

3

4

5

7

6=3-4-5

Рабочие сдельщики

базисный период

Тыс. Руб.

29149

12924

4894

11331

%

100,00%

44,34%

17%

38,87%

отчётный период

Тыс.Руб.

28552

12290

5534

10728

%

100,00%

43,04%

19%

37,57%

Рабочие повременщики

базисный период

Тыс.Руб.

44425

22352

5688

16385

%

100%

50%

13%

36,88%

отчётный период

Тыс.Руб.

74508

35872

12196

26440

%

100,00%

48,15%

16%

35,49%

Информация о работе Анализ финансовой деятельности предприятия