Анализ финансовой отчетности ЗАО СУ-11 «Липецкстрой»

 

Липецкий государственный технический  университет

 

 

Кафедра бухгалтерского учета и финансов

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧеТНОСТИ»

 

 «Анализ финансовой отчетности ЗАО СУ-11 «Липецкстрой»

 

 

 

 

 

Студент                              _________________                              Карпенко О.К.

                               

Группа БА-10

 

Проверила                           _________________                            Моисеева И.И.                   

канд. экон. наук, доцент

                                                              

 

 

 

 

 

 

 

 

Липецк-2013г.

 

 

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….. 4

1. ПОСТРОЕНИЕ СРАВНИТЕЛЬНОГО АНАЛИТИЧЕСКОГО БАЛАНСА-НЕТТО. АНАЛИЗ СОСТАВА И ДВИЖЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ЗАО СУ-11 «ЛИПЕЦКСТРОЙ»………….... 5

1.1. Чтение бухгалтерского баланса…………………………………………..... 5

1.2.Построение  горизонтального и вертикального  аналитического баланса………………………………………………………………….................. 6

1.3. Построение сводного аналитического баланса-нетто....................................9

1.4.Анализ структуры и динамики показателей активам и пассива баланса……………..................................................................................................13

2.  АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЗАО  СУ-11 «ЛИПЕЦКСТРОЙ»..................................................................................................15

2.1.Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса………………………….......15

2.2.Анализ  абсолютных показателей финансовой  устойчивости. Определение типа финансовой ситуации…………………………………….............................19

2.3.Анализ  коэффициентов финансовой устойчивости…………………….....20

2.4.Диагностика  банкротства………………………………………………........21

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО СУ-11 «ЛИПЕЦКСТРОЙ» НА ОСНОВЕ ДАННЫХ «ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»..............................................................................................................23

3.1.Чтение  отчета о прибылях и убытках.  Построение сравнительного аналитического  отчета о прибылях и убытках………………………………...23

3.2. Оценка  качества прибыли предприятия,  оценка влияния отдельных факторов  на прибыль предприятия……………………………………………..24

3.3 Анализ  показателей рентабельности и  деловой активности предприятия……………………………………………………………………...25

4. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗАО СУ-11 «ЛИПЕЦКСТРОЙ»……..............................................................................................28

4.1. Построение  сравнительного аналитического  отчета о движении денежных  средств……………………………………………………………….....................28

4.2.Оценка  качества чистого денежного потока  организации…………….......29

4.3. Расчет  и анализ коэффициентов ликвидности,  инвестиционной активности, финансовой  политики и рентабельности………………………....29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..........33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………..35

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………..........36

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Анализ  финансовой отчетности – это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. Он выступает как инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность является информационной базой финансового анализа, потому что в классическом понимании  финансовый анализ – это анализ данных финансовой отчетности.

Финансовая (бухгалтерская)  отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных финансового учета с целью предоставления внешним и внутренним пользователям обобщенной информации о финансовом положении организации в форме, удобной и понятной для принятия этими пользователям определенных деловых решений.

 В контрольной работе представлен анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности ЗАО СУ-11 «Липецкстрой».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1. Построение сравнительного аналитического баланса-нетто

Анализ состава и движения показателей  бухгалтерского баланса предприятия

 

1.1.Чтение бухгалтерского баланса

 

Анализируя  бухгалтерский баланс (Приложение 1), выявим «больные» статьи. К «больным» статьям можно отнести:

• наличие сумм по статье «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)». Сумма по данной статье на конец отчетного периода составила 517814 тыс. руб., что существенно (в 2,3 раза) меньше по сравнению с прошлым отчетным периодом (1207813 тыс. руб.);
• наличие суммы кредиторской задолженности перед персоналом предприятия. По данным бухгалтерского баланса можно сказать, что к концу года предприятие уменьшило задолженность перед персоналом организации, которая на конец отчётного периода составляла 12491 тыс. руб., что (в 1,3 раза) меньше по сравнению с прошлым отчетным периодом (16 487 тыс. руб.);
• увеличение суммы по статье «Нераспределенная прибыль» с 279014 тыс. руб. в конце прошлого отчётного периода до 286242 тыс. руб. на конец отчётного периода;

наличие суммы по статье «Непокрытый убыток» и ее увеличение за период и наличие суммы по статье «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» и ее увеличение. В балансе рассматриваемого предприятия суммы по данным статьям отсутствуют как на конец отчетного периода, так и на прошлые отчетные периоды;

Важное  значение имеет анализ итоговых показателей бухгалтерского баланса - валюты баланса. Валюта баланса в абсолютном выражении на конец отчетного периода уменьшилась:

2 645 501 – 3 089 618 = - 444117 (тыс. руб.)

Уменьшение  валюты баланса (в абсолютном выражении) за отчётный период однозначно свидетельствует  о сокращении предприятием хозяйственного оборота, что могло повлечь его  неплатежеспособность.

Установим соответствие динамики баланса с динамикой объема производства и реализации продукции предприятия. Для этого рассчитаем коэффициент прироста валюты баланса и коэффициент прироста выручки от реализации.

Коэффициент прироста валюты баланса Кб определяется следующим образом:

 

Коэффициент прироста выручки от реализации Кв рассчитываем по формуле:

 

То есть за 2012 год валюта баланса уменьшилась на 14,37%, а прирост выручки от реализации продукции составил 22,12%

Помимо  изучения изменений суммы баланса  необходимо проанализировать характер изменения отдельных его статей. Такой анализ проводится с помощью  горизонтального (временного) и вертикального (структурного) анализа.

 

1.2. Построение горизонтального  и вертикального аналитического  баланса.

 

Горизонтальный  анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными — темпами роста (снижения). Он предназначен для анализа динамики показателей бухгалтерского баланса.

Таблица 1.  Горизонтальный баланс

Статьи баланса	На начало года, руб.	На конец года, руб.	Изменение, руб.	Изменение, %
Актив
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	967558	1074647	107089	11,07
1.2 Финансовые вложения	463179	484830	21651	4,67
1.3 Отложенные налоговые активы	2875	15760	12885	448,17
Итого по разделу 1	1433612	1575237	141625	9,88
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	340508	217477	-123031	-36,13
2.2. НДС по приобретенным  ценностям	38099	47601	9502	24,94
2.3 Дебиторская задолженность	1207813	517814	-689999	-57,13
2.4 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1883	7787	5904	313,54
2.5 Денежные средства и денежные эквиваленты	18373	213743	195370	106,33
2.6 Прочие оборотные активы	49330	65842	16512	33,47
Итого по разделу 2	1656006	1070264	-585742	-35,37
Баланс	3089618	2645501	-44417	-14,37
Пассив
3. Капитал и резервы
3.1 Уставный капитал	221	221	0	0,00
3.2 Добавочный капитал	28148	28148	0	0,00
3.3 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	279014	286242	7228	2,59
Итого по разделу 3	307383	314611	7228	2,35
4.Долгосрочные обязательства
4.1 Заемные средства	1607606	1144228	-463378	-28,82
4.2 Отложенные налоговые обязательства	1051	0	-1051	-100
Итого по разделу 4	1608657	1144228	-464429	-28,87
5. Краткосрочные обязательства
5.1 Кредиторская задолженность	1173578	1143868	-29710	-2,53
5.2 Доходу будущих периодов	0	42794	42794	0,00
Итого по разделу 5	1173578	1186662	13084	1,11
Баланс	3089618	2645501	-44417	-14,37

В ЗАО  СУ-11 «Липецкстрой» валюта баланса уменьшилась на 14,37%  и составила на конец отчетного периода 2645501 тыс.руб.. Внеоборотные активы возросли на 9,88% и составили на конец отчетного периода 1575237 тыс.руб., оборотные активы уменьшились на 35,37%. Это можно отнести к отрицательным моментам деятельности организации. Заемный капитал превышает собственный на 2 016 279 тыс.руб., что также является отрицательным фактором деятельности организации. Положительной оценки заслуживает снижение дебиторской задолженности на 57,13% и кредиторской задолженности на 2,53%.

Вертикальный (структурный) анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых балансовые показатели дополняются расчетом удельного веса отдельных статей в итоге баланса (валюта баланса принимается за 100%). Он предназначен для анализа состава и структуры показателей бухгалтерского баланса.

Таблица 2.  Вертикальный баланс

Статьи баланса	На начало года		На конец года
	руб.	%	руб.	%
Актив
1. Внеоборотные активы
1.1 Основные средства	967558	31,3164	1074647	40,6217
1.2 Финансовые вложения	463179	14,9915	484830	18,3266
1.3 Отложенные налоговые активы	2875	0,0930	15760	0,5957
Итого по разделу 1	1433612	46,4009	1575237	59,5440
2. Оборотные активы
2.1 Запасы	340508	11,0210	217477	8,2206
2.2. НДС по приобретенным ценностям	38099	1,2331	47601	1,7993
2.3 Дебиторская задолженность	1207813	39,0926	517814	19,5734
2.4 Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов)	1883	0,0609	7787	0,2943
2.5 Денежные средства и денежные  эквиваленты	18373	0,5947	213743	8,0795
2.6 Прочие оборотные активы	49330	1,5966	65842	2,4888
Итого по разделу 2	1656006	53,5990	1070264	40,4560
Баланс	3089618	100,0000	2645501	100,0000
Пассив