Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ''Белгородэнерго''

 

 

По данным таблицы 1.13 видно, что прибыль выше запланированной на 45262,7 тыс.руб или на 6,07 %.

Проанализируем влияние различных факторов на отклонение прибыли методом цепных подстановок.

 

П = (Ц – С)* Q ,          (1.30)

 

где П – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.;

 

Ц – оптовая цена за единицу продукции, руб.;

 

С – себестоимость единицу продукции, руб.;

 

Q – объём реализованной  продукции, т.

 

Сделаем расчет влияния факторов Q, Ц, С на обобщающий показатель П для каждого вида товарной продукции.

а) ВН:

 

П пл = (895,48-730,12)*2167,8 = 358467,4 тыс. руб.

 

П усл.Q =(895,48-730,12)* 2644,4 = 437277,98 тыс. руб.

 

П усл Ц = =(895,48-730,12)* 2644,4 = 437277,98 тыс. руб.

 

Пф = (895,48 – 734,3)*2644,4 = 426224,4 тыс.руб.

 

Прирост прибыли:

 

∆П = 426224,4 – 358467,4 = +67757 тыс.руб.

 

Проверка:

 

∆ПQ = 437277,98 - 358467,4= +78810,6 тыс.руб.

 

∆ПЦ= 437277,98 – 437277,98 = 0 тыс.руб.

 

∆ПС=426224,4– 437277,98 = - 11053,6 тыс.руб.

 

Суммарное влияние факторов:

 

78810,6 + 0 – 11053,6 = + 67757 тыс. руб.

 

Увеличение прибыли от отпуска электроэнергии ВН на 67757 тыс. руб. связано с ростом отпуска на 476,6 тыс.МВтч., увеличением себестоимости отпуска на 4,18 тыс. руб.

 

б):СН1

 

Ппл = (462,5 – 380,0)*2961,3 = 244307,2 тыс.руб.

 

П усл.Q = (462,5 – 380,0)* 2631,6 = 217107,0 тыс.руб.

 

П усл Ц = (462,5 – 380,0)* 2631,6 = 217107,0 тыс.руб.

 

Пф = (462,5 – 379,25)*2631,6 = 219080,7 тыс.руб.

 

Прирост прибыли:

 

∆П = 219080,7 – 244307,2 = -25226,5 тыс.руб.

 

Проверка:

 

∆ПQ = 217107,0 – 244307,2 = -27200,2 тыс.руб.

 

∆ПЦ =217107,0 – 217107,0 = 0 тыс.руб.

 

∆ПС = 219080,7 – 217107,0 = +1973,7 тыс.руб.

 

Суммарное влияние факторов:

 

-27200,2 + 0 + 1973,7 = -25226,5 тыс. руб.

 

Недовыполнение плана прибыли по отпуску СН1 на 25226,5 тыс. руб. связано с уменьшением объёмов отпуска электроэнергии на 329,7 тыс.МВтч.

 

в) СН2:

 

Ппл = (2863,68 -2386,54 )*267,9 = 127825,8 тыс.руб.

 

П усл.Q = (2863,68 – 2386,54)*271,1 = 129352,6 тыс.руб.

 

П усл Ц = (2863,68 – 2386,54)*271,1 = 129352,6 тыс.руб.

 

Пф = (2863,68 – 2382,9)*271,1 = 130336,8 тыс.руб.

 

Прирост прибыли:

 

∆П = 130339,4 – 127825,8 = + 2511тыс.руб.

 

Проверка:

 

∆ПQ = 129352,6 – 127825,8 = + 1526,8 тыс.руб.

 

∆ПЦ = 129352,6 – 129352,6 = 0 тыс.руб.

 

∆ПС = 130336,8 – 129352,6 = + 984,2 тыс.руб.

 

Суммарное влияние факторов:

 

1526,8 + 0 + 984,2 = +2511 тыс. руб.

 

Перевыполнение плана прибыли на 2511 тыс. руб. связано с ростом объёмов производства на 3,2 тыс. МВтч и снижением себестоимости 1000 МВтч на 3,63 тыс. руб.

 

г) НН:

 

Ппл = (82,46 – 75,00)*1925,6 = 14364,9 тыс.руб.

 

П усл.Q = (82,46 – 75,00)*1952,3 = 14564,1 тыс.руб.

 

П усл Ц = (82,46 – 75,00)*1952,3 = 14564,1 тыс.руб.

 

Пф = (82,46 – 75,04)*1952,3 = 14486,1 тыс.руб.

 

Прирост прибыли:

 

∆П = 14486,1 – 14364,9 = +121,2 тыс.руб.

 

Проверка:

 

∆ПQ = 14564,1 – 14364,9 = +199,2 тыс.руб.

 

∆ПЦ = 14564,1 – 14564,1 = 0 тыс.руб.

 

∆ПС = 14486,1 – 14564,1 = -78 тыс.руб.

 

Суммарное влияние факторов:

 

199,2 + 0 - 78 = +121,2 тыс. руб.

 

Перевыполнение плана прибыли на 121,2 тыс. руб. связано с ростом объёмов производства на 26,7 тыс. МВтч.

 

Общее увеличение прибыли составило:

 

67757 - 25226,5 + 2511 + 121,2 = 45162,7 тыс. руб.

 

В связи с воздействием факторов, оказавших влияние на рост прибыли отдельно по каждому виду продукции, общая сумма прибыли увеличилась на +45262,7 тыс. руб.

 

Анализ рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Различают следующие основные показатели рентабельности:

 

- показатель рентабельности  капитала (активов);

 

- показатель рентабельности  продукции;

 

- показатель рентабельности  производства;

 

- показатели, рассчитанные  на основе потоков наличных  денежных средств.

 

Данные для анализа представлены в таблице 1.14.

 

Таблица 1.14- Анализ рентабельности производства Показатели 

Факт 2010 г  План   2011 г. Факт  2011 г. Отклонение, %

от плана 2011 г. от факта 2010 г.

1 2 3 4 5 6

Прибыль до налогообложения,тыс. руб. 570401,0 745165,3 790428,0 106,07 138,57

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, тыс. руб. 13546302 17333632 18013427 103,92 132,98

в том числе:     

- основные производственные  фонды; 13489986 17259746 17936061 103,92 132,96

- нормируемые оборотные  средства 56316 73886 77366 104,71 137,38

Рентабельность производства общая, % 4,21 4,30 4,38 +0,08 +0,17

 

Проанализируем влияние на изменение уровня рентабельности таких факторов, как отклонение балансовой прибыли и среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, применяя способ цепных подстановок. Воспользуемся следующими формулами:

 

Rпл =745165,3/ (17259746 + 73886)*100% = 4,30%

 

Rусл = 790428,0 / (17259746 + 73886)*100% = 4,56%

 

Rф = 790428,0 / (17936061 + 77366)*100% = 4,38%

 

∆R = 4,38 – 4,30 = +0,08%

 

Rусл 1 = 4,56 – 4,30= +0,26%

 

Rусл 2 = 4,38 – 4,56 = -0,18%

 

Суммарное влияние факторов:

 

0,26 - 0,18= +0,08 %.

 

Рентабельность производства общая в 2011 году возросла на 0,08% по сравнению с запланированным уровнем. Перевыполнение плана связано с ростом прибыли до налогообложения на 6,07 % и ростом среднегодовой стоимости ОПФ и оборотных средств на 3,92 %.

Проанализировав влияние факторов на изменение уровня рентабельности, можно сказать, что рост прибыли до налогообложения положительно сказался на увеличении уровня рентабельности, а увеличение стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств привело к снижению рентабельности производства, однако, суммарное влияние факторов все же дало положительную величину – 0,08%.

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ финансового  состояния ОАО «Белгородэнерго»

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

 

Финансовый анализ является существенным элементом управления и используется практически всеми предприятиями для оптимизации производственно-хозяйственной деятельности и контактов с другими предприятиями. Финансовый анализ позволяет оценить имущественное и финансовое состояние предприятия, его платежеспособность и финансовую устойчивость.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Способность своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенное воспроизводство свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый план успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

 

   Информационная база  финансового анализа

Финансовый анализ проводится на основе финансовой отчетности предприятия. Бухгалтерская отчетность – система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение предприятия на отчетную дату, а также финансовые результаты его деятельности за отчетный период. Она должна давать достоверную и полную информацию о финансовом состоянии.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния служат:

 

- отчетный бухгалтерский  баланс (Форма №1);

 

- отчет о прибылях и  убытках (Форма №2);

 

- отчет о движении капитала (Форма №3);

 

- отчет о движении денежных  средств (Форма №4);

 

-приложение к бухгалтерскому  балансу (Форма №5).

 

Бухгалтерский баланс – это способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату.

По своей форме баланс представляет собой таблицу, в активе которого отражаются средства предприятия, а в пассиве – источники их образования.

Отчет о прибылях и убытках характеризует финансовые результаты деятельности предприятия в отчетном периоде, представляя данные о конечном результате хозяйственной деятельности предприятия (прибыли или убытки) и о том, из чего этот результат слагается.

Отчет о движении капитала характеризует изменение в структуре собственных средств предприятия.

 

Отчет о движении денежных средств содержит информацию о поступлении и расходовании денежных средств вследствие производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

В приложении к балансу приводится информация о движении заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, основных средств, нематериальных активов и т.д.

 

                                 2.1 Предварительный обзор баланса

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходных данных баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнить его показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Аналитический баланс охватывает много важных показателей, которые характеризуют статику и динамику финансового состояния предприятия.

Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного аналитического баланса, который включает в себя показатели горизонтального и вертикального анализа. Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации.

 

К ним относятся:

 

1. Общая стоимость имущества  предприятия (стр. 300 или 700):

 

- на начало года 6970147 тыс. руб.

 

- на конец года 7897899 тыс. руб.

 

2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных средств или недвижимого  имущества) средств (стр. 190):

 

- на начало года 6863955 тыс. руб.

 

- на конец года 7580379 тыс. руб.

 

3. Стоимость мобильных (оборотных) средств (стр. 290):

 

- на начало года 106192 тыс. руб.

 

- на конец года 317520 тыс. руб.

 

4. Стоимость материальных  оборотных средств (стр. 210 + стр. 220):

 

- на начало года 71002 тыс. руб.

 

- на конец года 79396 тыс. руб.

 

5. Величина собственного  капитала (стр.490+стр.630+стр.640+стр.650):

- на начало года 6266380 тыс. руб.

 

- на конец года 6670531 тыс. руб.

 

6. Величина заёмных средств (стр.590 + стр.690 - стр.630 - стр.640 - стр.650):

 

- на начало года 703767 тыс. руб.

 

- на конец года 1227368 тыс. руб.

 

7. Величина собственных  средств в обороте (стр. 490 – стр. 190):

 

- на начало года -613793 тыс. руб.

 

- на конец года -924243 тыс. руб.

                            2.2 Общая оценка финансового состояния

 

Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников можно получить с помощью горизонтального и вертикального анализа.

Горизонтальный анализ позволяет определить абсолютные и относительные изменения различных статей баланса по сравнению с предыдущим годом (таблица 2.1).

Тыс. руб. % Тыс. руб. %

1 2 3 4 5

АКТИВ

 

1.                   Основные средства и 

 

прочие внеоборотные активы     

- основные средства (стр. 120) 6793524 100 7527380 110,80

- прочие внеоборотные  активы 70431 100 52999 75,25

Итого (стр. 190) 6863955 100 7580379 110,44

2. Оборотные средства    

- запасы и затраты (стр.210+стр.220) 71002 100 79396 111,82